ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ СРОКОВ
В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1 января 2001 г. вступил в силу Банковкий кодекс Республики
Беларусь, который является актом специального законодательства,
регламентирующим отношения, возникающие при осуществлении
банковской деятельности.
В силу того, что банковская деятельность характеризуется
рядом специфических признаков, Банковский кодекс предусматривает
некоторые особенности исчисления сроков (в частности, сроков
исковой давности) при осуществлении указанной деятельности. Так,
в данном законодательном акте нашло легальное (нормативное)
закрепление понятие «банковский день», а также установлены
специальные сроки исковой давности по некоторым категориям
требований.
Однако сначала рассмотрим общие правила исчисления сроков,
установленные Гражданским кодексом Республики Беларусь. Согласно
п.1 ст.191 ГК установленный законодательством, сделкой или
назначенный судом срок определяется календарной датой или
истечением периода времени, который исчисляется годами,
месяцами, неделями, днями, часами. Срок может также определяться
указанием на событие, которое должно неизбежно (обязательно)
наступить.
Течение срока, определенного периодом времени, начинается
на следующий день после календарной даты или наступления
события, которым определено его начало (ст.192 ГК). Так, если
началом срока является 4 декабря, то отсчет срока начнется с 5
декабря.
Не менее важным, чем определение начала течения срока,
является установление момента, когда соответствующий срок
истекает. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие
месяц и число последнего года срока. Например, если начало срока
определено 24 декабря 1997 г., то исчисление срока начнется 25
декабря 1997 г. и последним днем трехгодичного срока будет 25
декабря 2000 г.
Исчисляемый месяцами срок истекает в соответствующее число
последнего месяца срока. Срок в один месяц, начавшийся 30
сентября, будет считаться истекшим 30 октября. Если окончание
срока, исчисляемого месяцами, приходится на такой месяц, в
котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний
день этого месяца. К примеру, в октябре 31 день, а в ноябре 30
дней, вследствие чего месячный срок, течение которого началось
31 октября, истечет 30 ноября.
К сроку, определенному в квартал и полгода, применяются
правила для сроков, исчисляемых месяцами. При этом квартал
считается равным трем месяцам и отсчет кварталов ведется с
начала года, а полгода считаются равными соответствующим шести
месяцам.
Срок, исчисляемый неделями, истекает в соответствующий день
последней недели срока. Например, недельный срок, начавшийся в
среду, признается истекшим в среду следующей недели. Отметим,
что срок, определенный в полмесяца, рассматривается как срок,
исчисляемый днями, и считается равным 15 дням.
Если последний день срока приходится на нерабочий день,
днем окончания срока считается ближайший следующий за ним
рабочий день. Данное правило относится ко всем вышеупомянутым
срокам.
Однако при исчислении сроков, установленных Указом от 4
января 2000 г. № 7 «О совершенствовании порядка проведения и
контроля внешнеторговых операций», мы бы не рекомендовали
полагаться на вышеизложенное правило как обстоятельство,
освобождающее от ответственности за несвоевременное поступление
выручки от экспорта либо оплаченного товара по импортным
контрактам. Исходя из требований данного Указа субъект
хозяйствования должен устанавливать свои договорные отношения
таким образом, чтобы соблюдались сроки исполнения внешнеторговых
контрактов, установленные законодательством.
Если срок установлен для совершения какого-либо действия,
оно может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.
Однако если это действие должно быть совершено в организации, то
срок истекает в тот час, когда в этой организации по
установленным правилам прекращаются соответствующие операции.
Особенности исчисления сроков при осуществлении банковской
деятельности состоят в следующем. Срок в один банковский день
означает ту часть дня, в течение которой банк выполняет
действия, для определения сроков по которым применяется
исчисление в банковских днях.
В срок, исчисляемый в банковских днях, не включаются дни,
которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь
либо обычной банковской практикой не являются рабочими днями.
Таким образом, при исчислении сроков, определяемых в банковских
днях, не будут учитываться суббота, воскресенье, а также иные
дни, если они не являются рабочими. Как и в иных случаях, если
последний день срока приходится на нерабочий день, днем
окончания срока считается следующий за ним рабочий день.
Если для совершения какого-либо действия установлен срок,
исчисляемый в банковских днях, то оно должно быть выполнено до
окончания последнего банковского дня этого срока. Это означает,
что соответствующее действие должно быть совершено до того
времени, пока банк выполняет соответствующие операции. Если же
какие-либо платежные документы (платежные инструкции) поступают
в банк по истечении времени, установленного в этом банке для
исполнения данных платежных документов (платежных инструкций),
то такое поручение считается поступившим на следующий банковский
день. Соответствующее условие, как правило, содержится в
заключаемом между банком и клиентом договоре на расчетно-
кассовое обслуживание.
При осуществлении банковской деятельности большое значение
имеют сроки исковой давности, поскольку их истечение влечет
необходимость внесения соответствующих изменений в учет, а в
ряде случаев - возникновение обязательств по уплате налогов.
Так, согласно части восьмой ст.21 Закона от 18 октября 1994
г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (с учетом
изменений, внесенных Законами от 26 июня 1997 г. № 44-З и от 31
декабря 1997 г. № 115-З) дебиторская задолженность, по погашению
которой принимались предусмотренные законом меры и по которой
истекли сроки исковой давности, списывается по решению
руководителя предприятия (учреждения) на убытки или на счет
созданного для этих целей резерва. При этом списание
безнадежного ко взысканию долга с баланса не означает его
аннулирование, он должен числиться на внебалансовом счете 007
«Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»
в течение пяти лет для наблюдения за возможностью взыскания,
отмечено в письме Главной государственной налоговой инспекции
при Кабинете Министров от 18 ноября 1994 г. № 05/154. Кроме
того, в данном письме указано, что невзысканная в течение срока
исковой давности «просроченная кредиторская задолженность, если
она не приостановилась в установленном порядке, отражается по
кредиту счета 80 «Прибыли и убытки» и облагается налогом в
составе доходов от внереализационных операций»*. Однако в
практической деятельности исчисление срока исковой давности
может быть сопряжено с некоторыми трудностями. В связи с
изложенным рассмотрим, что представляет собой исковая давность,
каковы порядок ее исчисления и последствия истечения.
____________________________
*В приведенном письме Главной государственной налоговой
инспекции при Кабинете Министров указаны счета субъектов
хозяйствования. У банков списанная с баланса задолженность
учитывается, в частности, на счете 99195 «Долги, списанные в
убыток», а прибыли и убытки в данном случае отражаются по счету
8393 «Прибыли и убытки прошлых лет».
Исковой давностью признается срок для защиты права по иску
лица, право которого нарушено (срок, в пределах которого
управомоченное лицо может путем предъявления иска защитить
нарушенное право). Необходимость исковой давности обусловлена
тем, что установление спорных обстоятельств по истечении
длительного времени не всегда может быть произведено с
необходимой достоверностью и лица, к которым предъявлены
необоснованные требования, часто не располагают необходимыми
доказательствами в свою защиту. Это, в свою очередь, побуждает
стороны правоотношения своевременно заботиться об осуществлении
и защите своих прав и тем самым способствует соблюдению
действующего законодательства.
От срока исковой давности необходимо отличать
пресекательные сроки. Основанием для такого деления является то,
что истечение срока исковой давности не прекращает существования
соответствующего субъективного права, а лишь затрудняет его
принудительное осуществление. Пресекательный же срок определяет
границы существования субъективного права, и его истечение
влечет прекращение такого права. В связи с изложенным
пресекательные сроки в отличие от срока исковой давности не
могут быть приостановлены, прерваны или восстановлены. Таким
сроком, в частности, является срок действия поручительства
(поручительство прекращается по истечении срока, на который оно
дано).
Законодательство Республики Беларусь предусматривает два
вида сроков исковой давности: общие и специальные.
Статьей 197 ГК общий срок исковой давности устанавливается
в 3 года. Для отдельных видов требований законодательством могут
устанавливаться специальные сроки исковой давности, сокращенные
или более длительные по сравнению с общим сроком.
Как отмечено в постановлении Пленума Высшего Хозяйственного
Суда от 16 декабря 1999 г. № 19 «О некоторых вопросах, связанных
с применением сроков исковой давности», Гражданским кодексом
установлены специальные сроки исковой давности, в частности, по
следующим правоотношениям:
1) иск об установлении факта ничтожности сделки и о
применении последствий ее недействительности может быть
предъявлен в течение 10 лет со дня, когда началось ее
исполнение;
2) иск о признании оспоримой сделки недействительной или о
применении последствий ее недействительности может быть заявлен
в течение 1 года со дня, когда истец узнал или должен был узнать
об обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделки
недействительной (ст. 182 ГК). Оспоримые и ничтожные сделки
различаются следующим: оспоримые - это сделки, которые
признаются судом недействительными при наличии оснований,
предусмотренных законом; ничтожные - это сделки, не влекущие
юридических последствий, недействительность которых вытекает из
самого факта их совершения, независимо от признания их
недействительности судом (ГК в ряде случаев прямо указывает на
то, что соответствующая сделка является ничтожной);
3) срок исковой давности для требований, предъявляемых в
связи с ненадлежащим качеством работы, выполненной по договору
подряда, составляет 1 год, а в отношении зданий, построек и
сооружений - 3 года. Если законодательством или договором
подряда установлен гарантийный срок и заявление по поводу
недостатков результата работы сделано в пределах гарантийного
срока, течение срока исковой давности начинается со дня
заявления о недостатках. Если в соответствии с договором подряда
результат работы принят заказчиком по частям, течение срока
исковой давности начинается со дня приемки результата работы в
целом (ст.678 ГК).
Ряд особенностей имеет определение срока исковой давности
при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Так, в
соответствии со ст. 1118 ГК исковая давность определяется по
праву страны, применяемому для регулирования соответствующего
отношения.
Для правильного применения сроков исковой давности важное
значение имеет определение начального и конечного момента
течения срока. Течение срока исковой давности начинается со
дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего
права, гласит п.1 ст.201 ГК. Изъятия из этого правила
устанавливаются законодательными актами (к законодательным актам
ГК относит законы, декреты и указы Президента).
По требованиям, вытекающим из обязательств, начало течения
исковой давности определяется содержанием обязательства. Так,
если содержание обязательства состоит в совершении определенного
действия, исковая давность начинает течение с момента его
несовершения. По обязательствам с определенным сроком исполнения
течение исковой давности начинается по окончании срока
исполнения. По обязательствам, срок исполнения которых не
определен либо определен моментом востребования, течение срока
исковой давности начинается, когда у кредитора возникает право
предъявить требование об исполнении обязательства (согласно ст.
295 ГК обязательство, срок которого не определен и не
исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок
которого определен моментом востребования, должник обязан
исполнить в 7-дневый срок с момента предъявления кредитором
письменного требования о его исполнении), а если должнику
предоставляется льготный срок для исполнения такого требования,
исчисление срока исковой давности начинается по окончании
указанного срока.
По регрессным обязательствам течение срока исковой давности
начинается с момента исполнения основного обязательства. Высший
Хозяйственный Суд письмом от 25 мая 1995 г. № 01-10/324
разъяснил, что срок исковой давности по регрессным искам
исчисляется со дня, когда истец направил платежное поручение о
списании с расчетного счета в пользу третьего лица
соответствующей суммы. Например, течение срока давности по
регрессному иску банка к банку-корреспонденту, связанному с
возмещением клиенту убытков, причиненных несвоевременным
исполнением обязательств, начинается со дня удовлетворения
банком требований клиента.
Некоторые особенности имеет исчисление срока исковой
давности по требованию об уплате неустойки. По требованию об
уплате постоянно текущей неустойки (пени), исчисляемой за каждый
день просрочки исполнения обязательства, исковая давность
исчисляется по каждому дню в отдельности. Следует отметить, что
действующим ГК на неустойку распространяется общий срок исковой
давности (3 года) в отличие от ГК 1964 года, которым по данным
требованиям был установлен сокращенный (6-месячный) срок исковой
давности.
В силу того, что отнесение процентов по кредитному договору
к основному долгу либо неустойке вызывало затруднения в
правоприменительной практике, данный вопрос нашел отражение в
постановлении Пленума Высшего Хозяйственного Суда от 25 ноября
1994 г. № 21 «О практике рассмотрения споров с участием
банков и страховых организаций» (с учетом изменений и
дополнений, внесенных постановлениями от 16 апреля 1997 г. № 20
и от 24 сентября 1997 г. № 33). В п. 2 данного документа
указано: «судам необходимо иметь в виду, что плата за
пользование кредитом (проценты за пользование суммой кредита)
входит в состав долга заемщика по кредитному обязательству.
Поэтому при присуждении истцу сумм по возврату кредитного займа
и платы за него одновременно могут быть взысканы и суммы
неустоек (штрафов, пени), предусмотренные договором сторон и не
противоречащие действующему законодательству Республики
Беларусь». В постановлении Пленума Высшего Хозяйственного Суда
также отмечено, что установленная сторонами в кредитном договоре
за просрочку возврата кредита (за нарушение кредитного
обязательства) ответственность в виде повышенного процента
является непрерывно текущей санкцией (пеней). Но в отличие от
устанавливаемой за период просрочки кредитного обязательства
санкции (пени) в виде повышенного процента в кредитном договоре
может быть предусмотрено повышение (рост) самой процентной
ставки за пользование кредитом в связи с пролонгированием банком
срока действия кредитного договора. Такая повышающаяся
(растущая) процентная ставка за пользование пролонгированным
кредитом санкцией (пеней) не является и должна рассматриваться
судами как договорная форма оплаты заемных средств.
Необходимо учитывать, что сроки исковой давности и порядок
их исчисления не могут быть изменены соглашением сторон.
Течение срока исковой давности может приостанавливаться и
прерываться. Приостановление течения срока исковой давности
означает, что время, пока существует одно из обстоятельств,
указанных в законе и препятствующих своевременному предъявлению
иска, не засчитывается в этот срок. После того, как указанное
обстоятельство отпадет, ранее начавшееся течение срока давности
продолжается. Исчерпывающий перечень таких обстоятельств
содержится в ст. 203 ГК, это:
1) непреодолимая сила (форс-мажор), которая характеризуется
чрезвычайностью, непредотвратимостью и относительностью;
2) нахождение истца или ответчика в составе Вооруженных Сил
Республики Беларусь, переведенных на военное положение;
3) отсрочка исполнения обязательств, установленная на
основании законодательного акта Правительством Республики
Беларусь (мораторий);
4) приостановление действия акта законодательства,
регулирующего соответствующее отношение.
Течение срока исковой давности приостанавливается при
условии, если указанные выше обстоятельства возникли или
продолжали существовать в последние шесть месяцев срока
давности, а если этот срок равен шести месяцам или менее шести
месяцев - в течение срока давности.
От приостановления срока исковой давности необходимо
отличать его перерыв, который означает, что время, истекшее до
возникновения обстоятельства, послужившего основанием для
перерыва, во внимание не принимается и после перерыва течение
срока исковой давности начинается заново. Течение срока исковой
давности прерывается:
1) предъявлением иска в установленном порядке;
2) совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих
о признании долга.
В первом случае необходимо, чтобы иск был предъявлен в суд
(хозяйственный, третейский суд) в надлежащем порядке (с
соблюдением процессуальных норм). Если же иск был предъявлен,
например, с нарушением правил о подведомственности либо оставлен
судом без рассмотрения, перерыва давности не происходит. К
действиям, свидетельствующим о признании долга, относятся:
уплата процентов по основному долгу, частичная уплата долга,
просьба об его отсрочке, заявление о намерении выполнить свою
обязанность. Во всех таких случаях течение исковой давности
возобновляется каждый раз на новый полный срок с момента
совершения должником указанных действий.
Истечение срока исковой давности не является безусловным
препятствием для обращения в суд, поскольку согласно ст. 200 ГК
требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению
судом независимо от истечения срока исковой давности. Исковая
давность применяется судом только по заявлению стороны в споре.
Это означает, что истец может обратиться в суд, но если ответчик
в ходе рассмотрения дела заявит требование о применении срока
исковой давности, в иске будет отказано.
Гражданский кодекс допускает восстановление срока исковой
давности только в том случае, если стороной, пропустившей этот
срок, является физическое лицо.
По-прежнему в силе остается норма, согласно которой
исполнение должником обязанности по истечении срока исковой
давности не дает ему права требовать исполнения обратно.
Истечение срока давности по основному требованию влечет
истечение срока исковой давности и по дополнительным требованиям
(неустойка, поручительство, залог).
Действующий ГК содержит перечень требований, на которые
исковая давность не распространяется: требования, вытекающие из
личных неимущественных прав; требования вкладчиков о выдаче
вкладов; требования о возмещении вреда, причиненного жизни и
здоровью гражданина; в иных случаях, установленных
законодательством. Согласно ст. 209 ГК исковая давность не
распространяется также на требования собственника или иного
законного владельца об устранении нарушений его права.
В связи с тем, что согласно ст. 16 Банковского кодекса по
требованиям банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций к заемщикам при ненадлежащем исполнении условий
кредитных договоров срок исковой давности установлен в 5 (пять)
лет, со вступлением в силу данного законодательного акта
возникнет ряд вопросов о применении сроков исковой давности в
конкретных ситуациях.
Как известно, Банковский кодекс вступил в силу 1 января
2001 г. Согласно ст. 297 Банковского кодекса до приведения
законодательства в соответствие с его нормами оно применяется в
той части, в которой не противоречит Кодексу, если иное не
предусмотрено Конституцией Республики Беларусь. Кроме того, в
указанной статье отмечено, что Кодекс применяется к отношениям,
возникшим после 1 января 2001 г., а по банковским
правоотношениям, возникшим до 1 января 2001 г., Кодекс
применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после
вступления его в силу. В связи с этим чрезвычайно актуален
вопрос о его применении в части исковой давности.
Для сравнения приведем нормы о вступлении в силу
соответствующих положений ГК, согласно п. 1 ст. 1143 которого
установленные новым ГК сроки исковой давности применяются к тем
искам, сроки предъявления которых, предусмотренные ранее
действовавшим законодательством, не истекли до вступления его в
силу (аналогичный подход использован и при вступлении в силу
Гражданского кодекса Российской Федерации).
Применительно к Банковскому кодексу это означало бы, что
если по определенным правоотношениям до 1 января 2001 г. не
истек установленный ГК трехгодичный срок исковой давности, то к
этим отношениям будет применяться срок исковой давности,
установленный Банковским кодексом, - 5 лет.
Однако полагаем, что все же, поскольку в Банковском кодексе
не содержится специальных норм о вступлении в силу его положений
об исковой давности, применение его норм к правоотношениям,
возникшим до вступления Кодекса в силу, возможно только согласно
ст. 297 данного законодательного акта, т.е. к тем правам и
обязанностям, которые возникли после вступления его в силу.
Таким образом, если течение срока исковой давности по
соответствующим правоотношениям началось до 1 января 2001 г.
(право на иск возникло до вступления Кодекса в силу), то к этим
отношениям применяется срок исковой давности 3 года.
Р.Р. ТОМКОВИЧ, начальник отдела
правового обслуживания Гоперу
ОАО «Белбизнесбанк»
10.01.2001 г.
Вестник Государственного налогового комитета Республики Беларусь, 2001 г., № 1, с.43
