ОБЗОР НОВОЙ ИНСТРУКЦИИ О МЕРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
   ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ
         БЕЛАРУСЬ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВЛЕНИЯ
             НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
           ОТ 13 НОЯБРЯ 2000 Г. № 30.3 (РЕГ. № 8/4537
        ОТ 15.12.2000), В СРАВНЕНИИ С РАНЕЕ ДЕЙСТВОВАВШИМ
          ПОЛОЖЕНИЕМ О МЕРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ СУБЪЕКТОВ
          ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ И ИНЫХ
       ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИХ ФИЛИАЛОВ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ ЗА
         НЕСОБЛЮДЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
          ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ, УТВЕРЖДЕННЫМ
          МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ 15 ЯНВАРЯ 1997 Г. № 2,
        ПРАВЛЕНИЕМ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 20 ЯНВАРЯ 1997 Г.
      № 839, ГОСУДАРСТВЕННЫМ НАЛОГОВЫМ КОМИТЕТОМ 31 ЯНВАРЯ
         1997 Г. № 03/8 (РЕГ. № 1739/12 ОТ 04.02.1997).
                                
------------------------------------------------------------------¬ 
¦              Меры ответственности, предусмотренные              ¦
+---------------------------------T-------------------------------+ 
¦ Положением от 20 января 1997 г. ¦   Инструкцией от 13 ноября    ¦
¦              № 839              ¦         2000 г. № 30.3        ¦
¦   (с 20.01.1997 по 13.12.2000)  ¦                               ¦
+---------------------------------+-------------------------------+ 
¦           1. Расчеты между субъектами хозяйствования            ¦
+---------------------------------T-------------------------------+ 
¦                                 ¦  1.1.  За осуществление расче-¦
¦  1.1.  За осуществление расчетов¦тов  наличными денежными средс-¦
¦наличными   денежными  средствами¦твами между предприятиями сверх¦
¦между  субъектами  сверх установ-¦определенного законодательством¦
¦ленного Временным порядком норма-¦Республики Беларусь предельного¦
¦лизации расчетов между субъектами¦размера  расчетов  взыскивается¦
¦хозяйствования в Республике Бела-¦штраф в двукратном размере сум-¦
¦русь,  утвержденным Указом Прези-¦мы соответствующего произведен-¦
¦дента  Республики  Беларусь  от 5¦ного  платежа (платежей) с каж-¦
¦октября 1994 г. № 135 и постанов-¦дого   из  участников  расчетов¦
¦лением  Национального  банка  Ре-¦(плательщика, получателя либо с¦
¦спублики  Беларусь от 13 сентября¦обоих), допустившего превышение¦
¦1994  г.   № 17, предельного раз-¦установленного размера.        ¦
¦мера  взыскивается  в доход соот-¦                               ¦
¦ветствующих    местных   бюджетов¦  1.2.   В  двукратном  размере¦
¦штраф  в  2-кратном размере суммы¦произведенного  платежа (плате-¦
¦произведенного  платежа с каждого¦жей) взыскивается штраф с пред-¦
¦субъекта,  участвующего  в расче-¦приятий в следующих случаях :  ¦
¦тах, плательщиков и получателей. ¦  -  при  отсутствии разрешения¦
¦  1.2.  В двукратном размере про-¦руководителя     обслуживающего¦
¦изведенного платежа также взыски-¦учреждения  банка на проведение¦
¦вается  штраф  в следующих случа-¦предприятием   (за  исключением¦
¦ях:                              ¦индивидуальных предпринимателей¦
¦  - при отсутствии разрешения ру-¦независимо  от  наличия счета в¦
¦ководителя обслуживающего банка о¦учреждении  банка) расчетов на-¦
¦проведении субъектом расчетов на-¦личными  денежными средствами в¦
¦личными денежными средствами, да-¦случае, если общая сумма плате-¦
¦же  если  общая  сумма  сделок не¦жа   (платежей)   не  превысила¦
¦превысила установленный Временным¦установленный законодательством¦
¦порядком предел;                 ¦Республики  Беларусь предельный¦
¦  -  при превышении субъектом (за¦размер   расчетов, -  от  суммы¦
¦исключением  физических лиц, осу-¦произведенного  платежа (плате-¦
¦ществляющих   предпринимательскую¦жей) с предприятия, не получив-¦
¦деятельность без образования юри-¦шего  соответствующего разреше-¦
¦дического лица, независимо от на-¦ния;                           ¦
¦личия  счета  в банке) в расчетах¦  - при превышении предприятием¦
¦предела, разрешенного руководите-¦(за  исключением индивидуальных¦
¦лем  обслуживающего банка, в слу-¦предпринимателей  независимо от¦
¦чае,  если сумма платежа при этом¦наличия счета в учреждении бан-¦
¦не  превысила  установленный Вре-¦ка)  предельного размера расче-¦
¦менным порядком предельный размер¦тов, установленного руководите-¦
¦расчетов    наличными   денежными¦лем  обслуживающего  учреждения¦
¦средствами;                      ¦банка,  в  случае,  если  сумма¦
¦  -  при  совершении  субъектом в¦платежа  при  этом не превысила¦
¦течение месяца нескольких сделок,¦установленный законодательством¦
¦в общей сумме превышающих устано-¦Республики  Беларусь предельный¦
¦вленный  Временным  порядком пре-¦размер  расчетов  наличными де-¦
¦дел,   с  субъекта,  допустившего¦нежными  средствами, - от суммы¦
¦превышение,  штраф взыскивается в¦произведенного платежа;        ¦
¦двойном  размере  от  всей  суммы¦  - при совершении предприятием¦
¦произведенных за месяц платежей. ¦(за  исключением индивидуальных¦
¦                                 ¦предпринимателей  независимо от¦
¦                                 ¦наличия счета в учреждении бан-¦
¦                                 ¦ка) в течение месяца нескольких¦
¦                                 ¦платежей,  в общей сумме превы-¦
¦                                 ¦шающих  установленный руководи-¦
¦                                 ¦телем обслуживающего учреждения¦
¦                                 ¦банка  предельный размер расче-¦
¦                                 ¦тов, с предприятия, допустивше-¦
¦                                 ¦го превышение, - от общей суммы¦
¦                                 ¦всех   произведенных  за  месяц¦
¦                                 ¦платежей.                      ¦
+---------------------------------+-------------------------------+ 
¦                                 ¦  Примечание.  Расчеты, связан-¦
¦                                 ¦ные с использованием физически-¦
¦                                 ¦ми  лицами личных средств (бан-¦
¦                                 ¦ковская  пластиковая  карточка,¦
¦                                 ¦расчетный  чек,  чек из чековой¦
¦                                 ¦книжки,   наличные  средства  и¦
¦                                 ¦др.) в интересах предприятия, с¦
¦                                 ¦которыми они состоят в трудовых¦
¦                                 ¦отношениях, следует расценивать¦
¦                                 ¦как расчеты наличными денежными¦
¦                                 ¦средствами между предприятиями.¦
¦                                 ¦  При  этом использованные лич-¦
¦                                 ¦ные   средства  физических  лиц¦
¦                                 ¦включаются  в фактическую сумму¦
¦                                 ¦расчетов   наличными  денежными¦
¦                                 ¦средствами  между предприятиями¦
¦                                 ¦по дате фактического расходова-¦
¦                                 ¦ния  личных средств физическими¦
¦                                 ¦лицами.  Дата составления аван-¦
¦                                 ¦совых  отчетов  и  фактического¦
¦                                 ¦возмещения физическим лицам ис-¦
¦                                 ¦пользованных ими личных средств¦
¦                                 ¦не учитывается.                ¦
¦                                 ¦  Компенсационные выплаты, свя-¦
¦                                 ¦занные  с оформлением безработ-¦
¦                                 ¦ными   документов   на  занятие¦
¦                                 ¦предпринимательской деятельнос-¦
¦                                 ¦тью, выплаты педагогическим ра-¦
¦                                 ¦ботникам  на приобретение мето-¦
¦                                 ¦дической  литературы, а также в¦
¦                                 ¦других случаях, предусмотренных¦
¦                                 ¦законодательством    Республики¦
¦                                 ¦Беларусь,  не являются расчета-¦
¦                                 ¦ми, связанными с использованием¦
¦                                 ¦физическими    лицами    личных¦
¦                                 ¦средств  в  интересах  предпри-¦
¦                                 ¦ятия.                          ¦
+---------------------------------+-------------------------------+ 
¦  Примечание.  Расчеты  наличными денежными средствами в размере,¦
¦превышающем 50 минимальных заработных плат в месяц, допускаются: ¦
¦  -   с  рынками за оказываемые ими услуги, за исключением аренды¦
¦помещений, в порядке, определенном Национальным банком;          ¦
¦  -   с  магазинами-складами за приобретаемые у них товары  в по-¦
¦рядке, установленном Советом Министров и Национальным банком;    ¦
¦  -   с ветеринарными и фитосанитарными службами в порядке, опре-¦
¦деленном Национальным банком;                                    ¦
¦   -   с  юридическими  лицами, их обособленными подразделениями,¦
¦индивидуальными  предпринимателями, осуществляющими международные¦
¦автомобильные  перевозки  грузов, в размере, превышающем 50 мини-¦
¦мальных  заработных  плат  в месяц, только за услуги, связанные с¦
¦этими перевозками, по перечню, определяемому Советом Министров, -¦
¦в порядке, установленном Национальным банком;                    ¦
¦   - с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, ин-¦
¦дивидуальными предпринимателями в размере, превышающем 50 минима-¦
¦льных  заработных  плат  в  месяц,  за продукцию (товары, работы,¦
¦услуги),  аренду площадей, платежей в бюджет (в том числе в госу-¦
¦дарственные  целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюд-¦
¦жетные фонды при внесении этих денежных средств непосредственно в¦
¦кассы  банков с последующим их зачислением на текущие (расчетные)¦
¦счета получателей.                                               ¦
¦   Для  юридических лиц, их обособленных подразделений, индивиду-¦
¦альных  предпринимателей, осуществляющих выставочную деятельность¦
¦(за  услуги,  кроме  оплаты аренды площадей), розничную торговлю,¦
¦допускается прием в кассы наличных денежных средств без ограниче-¦
¦ния их размера.                                                  ¦
+-----------------------------------------------------------------+ 
¦          2. Оприходование в кассу денежной наличности           ¦
+---------------------------------T-------------------------------+ 
¦  2.1. За несвоевременное оприхо-¦  2.1. За несвоевременное опри-¦
¦дование в кассу денежной налично-¦ходование  в кассу наличных де-¦
¦сти:                             ¦нежных   средств   взыскивается¦
¦  -   до 2 рабочих дней взыскива-¦штраф  в размере 50% от несвое-¦
¦ется штраф в размере 100% несвое-¦временно оприходованной суммы. ¦
¦временно оприходованной суммы;   ¦                               ¦
¦  -  свыше 2 рабочих дней взыски-¦  Сдача    наличных    денежных¦
¦вается  штраф в 3-кратном размере¦средств   в  центральную  кассу¦
¦несвоевременно     оприходованной¦предприятия    подразделениями,¦
¦суммы.                           ¦расположенными  вне местораспо-¦
¦                                 ¦ложения  предприятия и не явля-¦
¦                                 ¦ющимися обособленными подразде-¦
¦                                 ¦лениями,  продавцами  мелкороз-¦
¦                                 ¦ничной  торговой сети (палатки,¦
¦                                 ¦ларьки,   киоски,  летние  кафе¦
¦                                 ¦и т. д.),  пунктами передвижной¦
¦                                 ¦торговли  (автомагазины,  авто-¦
¦                                 ¦лавки, лотки, корзины), а также¦
¦                                 ¦иными   уполномоченными  лицами¦
¦                                 ¦(агенты, распространители, инс-¦
¦                                 ¦пекторы  и  другие  материально¦
¦                                 ¦ответственные  лица),  сдающими¦
¦                                 ¦выручку   в  центральную  кассу¦
¦                                 ¦предприятия, должна осуществля-¦
¦                                 ¦ться  в  установленный  в соот-¦
¦                                 ¦ветствии   с  законодательством¦
¦                                 ¦Республики Беларусь срок. Запи-¦
¦                                 ¦си  кассиром  в  кассовую книгу¦
¦                                 ¦производятся  в день оформления¦
¦                                 ¦приходных  кассовых  ордеров по¦
¦                                 ¦факту  приема наличных денег от¦
¦                                 ¦вышеуказанных    подразделений,¦
¦                                 ¦уполномоченных лиц.            ¦
¦                                 ¦  Сдача    наличных    денежных¦
¦                                 ¦средств в центральную кассу вы-¦
¦                                 ¦шеуказанными   подразделениями,¦
¦                                 ¦уполномоченными  лицами с нару-¦
¦                                 ¦шением   установленного   срока¦
¦                                 ¦расценивается  как факт несвое-¦
¦                                 ¦временного оприходования в кас-¦
¦                                 ¦су наличных денежных средств.  ¦
¦                                 ¦  2.2.   За  неоприходование  в¦
¦                                 ¦кассу наличных денежных средств¦
¦                                 ¦предприятия  несут  ответствен-¦
¦                                 ¦ность  в соответствии с законо-¦
¦                                 ¦дательством   Республики  Бела-¦
¦                                 ¦русь*.                         ¦
¦                                 ¦________________               ¦
¦                                 ¦  * За неоприходование  в кассу¦
¦                                 ¦денежной   наличности  субъекты¦
¦                                 ¦предпринимательской деятельнос-¦
¦                                 ¦ти  несут ответственность в со-¦
¦                                 ¦ответствии  со  ст. 9 Закона от¦
¦                                 ¦20  декабря 1991г. № 1323 - XII¦
¦                                 ¦«О  налогах и сборах, взимаемых¦
¦                                 ¦в бюджет Республики Беларусь». ¦
+---------------------------------+-------------------------------+ 
¦  Примечание  1.  Оприходование в кассу денежной наличности - это¦
¦документальное  оформление приема денег по приходным кассовым ор-¦
¦дерам,  отрывным талонам (билетам), другим приходно-расходным до-¦
¦кументам, утвержденным уполномоченными государственными органами,¦
¦через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную сис-¦
¦тему,  зарегистрированные в инспекции Государственного налогового¦
¦комитета,  в  день совершения операции и одновременное (в этот же¦
¦день) учинение  кассиром  по моменту получения наличных денег со-¦
¦ответствующих  записей  в  кассовую книгу субъекта хозяйствования¦
¦либо  занесение  в книгу кассира-операциониста показаний суммиру-¦
¦ющих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены).           ¦
¦  Несвоевременное оприходование в кассу денежной наличности - это¦
¦документальное  оформление приема денег по приходным кассовым ор-¦
¦дерам,  отрывным талонам (билетам), другим приходно-расходным до-¦
¦кументам, утвержденным уполномоченными государственными органами,¦
¦через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную сис-¦
¦тему,  зарегистрированные в инспекции Государственного налогового¦
¦комитета,  в   день совершения операции и учинение кассиром соот-¦
¦ветствующих записей в кассовую книгу субъекта хозяйствования либо¦
¦занесение в книгу кассира-операциониста показаний суммирующих де-¦
¦нежных счетчиков на конец рабочего дня (смены) не в день соверше-¦
¦ния операции по приему денежной наличности.                      ¦
¦  Примечание  2. В соответствии с п. 23 Правил организации налич-¦
¦ного  денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных по-¦
¦становлением  Правления  Национального  банка  от 25 июля 2000 г.¦
¦№ 17.1 г:                                                        ¦
¦  «Порядок  и  сроки  сдачи наличных денег для уполномоченных лиц¦
¦(агенты,  распространители, инспекторы, продавцы мелкорозничной и¦
¦передвижной  торговой сети и другие материально ответственные ли-¦
¦ца)  устанавливаются  самим  предприятием, отдельными категориями¦
¦предпринимателей  и доводятся каждому приказом руководителя пред-¦
¦приятия, предпринимателем. Сроки сдачи выручки для уполномоченных¦
¦лиц  устанавливаются исходя из необходимости ускорения оборачива-¦
¦емости   и  своевременного поступления их в учреждения банков, но¦
¦не реже одного раза в 7 календарных дней».                       ¦
+-----------------------------------------------------------------+ 
¦                  3. Хранение денежных средств                   ¦
+---------------------------------T-------------------------------+ 
¦  3.1.  За  несоблюдение  порядка¦  3.1.  За  превышение установ-¦
¦хранения    свободных    денежных¦ленных лимитов остатков (преде-¦
¦средств и накопление в кассах на-¦льные остатки) касс взыскивает-¦
¦личных  денег сверх установленных¦ся штраф в размере 25% от суммы¦
¦лимитов  взыскивается штраф в до-¦выявленного  превышения  лимита¦
¦ход  соответствующих местных бюд-¦остатка   (предельный  остаток)¦
¦жетов  в размере 25% от суммы вы-¦кассы  за  каждый  рабочий день¦
¦явленного за каждый день превыше-¦предприятия.                   ¦
¦ния лимита остатка кассы.        ¦  При  каждом последующем уста-¦
¦                                 ¦новлении  проверками, проведен-¦
¦                                 ¦ными  в  течение  года  от даты¦
¦                                 ¦предыдущей проверки, превышения¦
¦                                 ¦лимита  остатка (предельный ос-¦
¦                                 ¦таток) кассы штраф взыскивается¦
¦  3.2.   При  каждом  последующем¦в размере 50% от суммы выявлен-¦
¦установлении   превышений  лимита¦ного  превышения лимита остатка¦
¦остатка  кассы проверками, произ-¦(предельный  остаток)  кассы за¦
¦веденными  в течение календарного¦каждый  рабочий  день  предпри-¦
¦года  со дня установления наруше-¦ятия.                          ¦
¦ния, штраф взыскивается в двойном¦                               ¦
¦размере  от  суммы выявленного за¦                               ¦
¦каждый день превышения лимита ос-¦  3.2. При определении превыше-¦
¦татка кассы.                     ¦ния  установленного  лимита ос-¦
¦                                 ¦татка (предельный остаток) кас-¦
¦                                 ¦сы  для предприятия в целом, по¦
¦                                 ¦предприятиям,  имеющим  в своем¦
¦                                 ¦составе подразделения, располо-¦
¦                                 ¦женные   вне  месторасположения¦
¦                                 ¦предприятия   и  не  являющиеся¦
¦                                 ¦обособленными  подразделениями,¦
¦                                 ¦мелкорозничную   торговую  сеть¦
¦                                 ¦(палатки,  ларьки, киоски, лет-¦
¦                                 ¦ние кафе и т. п.), пункты пере-¦
¦                                 ¦движной торговли (автомагазины,¦
¦                                 ¦автолавки,   лотки,  корзины  и¦
¦                                 ¦т.п.),  а  также иных уполномо-¦
¦                                 ¦ченных лиц (агенты, распростра-¦
¦                                 ¦нители, инспекторы и другие ма-¦
¦                                 ¦териально  ответственные лица),¦
¦                                 ¦сдающих  выручку  в центральную¦
¦                                 ¦кассу  предприятия либо сдающих¦
¦                                 ¦выручку  в соответствии с зако-¦
¦                                 ¦нодательством  Республики Бела-¦
¦                                 ¦русь  с  зачислением на текущий¦
¦                                 ¦счет головного предприятия (ми-¦
¦                                 ¦нуя центральную кассу  предпри-¦
¦                                 ¦ятия),  в  фактический  остаток¦
¦                                 ¦включается  сумма  наличных де-¦
¦                                 ¦нежных  средств,  находящихся в¦
¦                                 ¦кассе  самого  предприятия, при¦
¦                                 ¦условии  соблюдения вышеуказан-¦
¦                                 ¦ными подразделениями, уполномо-¦
¦                                 ¦ченными лицами сроков сдачи на-¦
¦                                 ¦личных денежных средств.       ¦
¦                                 ¦  При несоблюдении сроков сдачи¦
¦                                 ¦выручки  в  фактический остаток¦
¦                                 ¦включается  сумма  наличных де-¦
¦                                 ¦нежных  средств,  находящихся в¦
¦                                 ¦кассе  самого  предприятия  и у¦
¦                                 ¦вышеуказанных    подразделений,¦
¦                                 ¦уполномоченных лиц предприятия,¦
¦                                 ¦нарушивших срок сдачи выручки. ¦
+---------------------------------+-------------------------------+
¦Примечание 1. Согласно п. 24  Правил организации наличного денеж-¦
¦ного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением¦
¦Национального банка от 25 июля 2000 г. № 17.1 г:                 ¦
¦«Предприятиям, отдельным категориям  предпринимателей, имеющим  в¦
¦своем составе мелкорозничную торговую сеть (палатки, ларьки,  ки-¦
¦оски, летние кафе и т.п.),  пункты передвижной  торговли (автома-¦
¦газины, автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иным уполномо-¦
¦ченным лицам (агенты, распространители, инспекторы и другие мате-¦
¦риально ответственные лица)  лимит  остатка (предельный  остаток)¦
¦кассы устанавливается учреждением банка для предприятия, предпри-¦
¦нимателя в целом  с учетом подразделений мелкорозничной  и  пере-¦
¦движной торговой сети, иных уполномоченных лиц. При этом по упол-¦
¦номоченным  лицам  лимит  остатка  (предельный остаток) кассы  не¦
¦устанавливается».                                                ¦
¦Примечание 2. В соответствии с п. 25 вышеуказанных Правил:       ¦
¦«Для предприятий, отдельных  категорий предпринимателей с кругло-¦
¦суточным режимом работы, для подразделений предприятия, отдельных¦
¦категорий предпринимателей с круглосуточным  режимом работы, сда-¦
¦ющих выручку в центральную кассу предприятия, лимит остатка (пре-¦
¦дельный остаток) кассы устанавливается по времени на  конец рабо-¦
¦чего дня бухгалтерии предприятия, отдельных  категорий предприни-¦
¦мателей.                                                         ¦
¦Выручка, полученная в период между окончанием  и  началом  работы¦
¦следующего рабочего дня бухгалтерии предприятия, отдельных  кате-¦
¦горий предпринимателей, является переходящей  выручкой следующего¦
¦отчетного дня.                                                   ¦
¦Для подразделений предприятия, отдельных категорий предпринимате-¦
¦лей с круглосуточным режимом работы, сдающих выручку в  соответс-¦
¦твии с законодательством  с  зачислением  на  текущий (расчетный)¦
¦счет  головного предприятия (минуя центральную кассу), лимит  ос-¦
¦татка (предельный остаток) кассы не устанавливается. Выручка под-¦
¦разделений в полном объеме (за исключением остатка разменных  де-¦
¦нег, необходимого для нормальной работы подразделения, но не  бо-¦
¦лее трехчасовой потребности) сдается в учреждение банка в порядке¦
¦и сроки, установленные учреждением банка.                        ¦
¦Для  предприятий, отдельных категорий предпринимателей с продлен-¦
¦ным рабочим днем выручка, полученная от продажи товаров (оказания¦
¦работ, услуг) после  окончания  рабочего дня бухгалтерии предпри-¦
¦ятия, отдельных категорий предпринимателей, в случае документаль-¦
¦ного  подтверждения  времени  продажи  товаров  (оказания  работ,¦
¦услуг) является переходящей выручкой следующего отчетного дня».  ¦
+-----------------------------------------------------------------+ 
¦4. Заимствование наличных денежных средств, использование выручки¦
¦                      на собственные нужды,                      ¦
¦                выдача наличных денежных средств                 ¦
+---------------------------------T-------------------------------+ 
¦4.1. За  незаконное позаимствова-¦4.1. За нарушение установленно-¦
¦ние наличных денег другим субъек-¦го  Национальным банком Респуб-¦
¦там взыскивается штраф в  размере¦лики Беларусь порядка заимство-¦
¦20% от  суммы  нарушения  в доход¦вания наличных денежных средств¦
¦соответствующих местных бюджетов.¦другим предприятиям взыскивает-¦
¦4.2. За использование выручки  на¦ся штраф в размере 20%.        ¦
¦собственные  нужды без согласова-¦4.2. За  использование  выручки¦
¦ния  с  обслуживающим  банком,  а¦без  согласования  с обслужива-¦
¦также сверх установленных  банком¦ющим учреждением банка, а также¦
¦размеров   взыскивается  штраф  в¦сверх установленных учреждением¦
¦размере  20% от суммы нарушения в¦банка   размеров   взыскивается¦
¦доход   соответствующих   местных¦штраф  в  размере  20% от суммы¦
¦бюджетов.                        ¦нарушения.                     ¦
¦4.3. За несоблюдение  порядка вы-¦                               ¦
¦дачи  наличных  денег  под отчет,¦4.3. За нецелевое использование¦
¦срока использования с умм, выдан-¦наличных  денежных средств, по-¦
¦ных под отчет, за выдачу наличных¦лученных  из   касс  учреждений¦
¦денег под отчет без полного отче-¦банков, за нецелевое расходова-¦
¦та по ранее выданным суммам взыс-¦ние наличных денежных средств  ¦
¦кивается штраф в  размере  20% от¦из выручки взыскивается штраф в¦
¦суммы нарушения в доход соответс-¦размере 10% от суммы нарушения.¦
¦твующих местных бюджетов.        ¦4.4. За  несоблюдение порядка и¦
¦                                 ¦сроков сдачи  выручки  в  кассу¦
¦                                 ¦учреждения банка,  инкассаторс-¦
¦                                 ¦кой службе учреждения банка ли-¦
¦                                 ¦бо эксплутационным предприятиям¦
¦                                 ¦Министерства  связи  Республики¦
¦                                 ¦Беларусь подразделениями  пред-¦
¦                                 ¦приятия с круглосуточным  режи-¦
¦                                 ¦мом работы, сдающими выручку  в¦
¦                                 ¦соответствии  с  законодательс-¦
¦                                 ¦твом с зачислением  на  текущий¦
¦                                 ¦(расчетный)    счет   головного¦
¦                                 ¦предприятия  (минуя центральную¦
¦                                 ¦кассу), лимит остатка (предель-¦
¦                                 ¦ный остаток)  кассы  которым не¦
¦                                 ¦устанавливается,   взыскивается¦
¦                                 ¦штраф с предприятия  в  размере¦
¦                                 ¦20% от  суммы выручки, не сдан-¦
¦                                 ¦ной  указанными подразделениями¦
¦                                 ¦предприятия  в  установленных в¦
¦                                 ¦соответствии  с  законодательс-¦
¦                                 ¦твом объемах и  в установленные¦
¦                                 ¦сроки.                         ¦
¦                                 ¦4.5. За несоблюдение срока воз-¦
¦                                 ¦врата   неиспользованных  сумм,¦
¦                                 ¦выданных под отчет, взыскивает-¦
¦                                 ¦ся штраф в размере 10% от суммы¦
¦                                 ¦выданного аванса.              ¦
¦                                 ¦4.6. За выдачу  наличных денеж-¦
¦                                 ¦ных средств под отчет  без пол-¦
¦                                 ¦ного отчета по  ранее  выданным¦
¦                                 ¦суммам   взыскивается  штраф  в¦
¦                                 ¦размере 10% от суммы  вновь вы-¦
¦                                 ¦данных  под  отчет наличных де-¦
¦                                 ¦нежных средств.                ¦
+---------------------------------+-------------------------------+ 
¦Примечание. Согласно п. 22*  Правил  ведения кассовых  операций в¦
¦Республике  Беларусь, утвержденных Правлением Национального банка¦
¦от 31 июля 1996 г. № 90:                                         ¦
¦  «Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие пред-¦
¦принимательскую деятельность без образования  юридического лица с¦
¦применением наемного труда, выдают наличные  деньги под отчет  на¦
¦хозяйственно-операционные расходы, расходы  экспедиций,  геолого-¦
¦разведочных партий, а также отдельных подразделений субъектов хо-¦
¦зяйствования, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятель-¦
¦ном балансе и находящихся вне района деятельности  субъектов  хо-¦
¦зяйствования, в размере и на сроки, определяемые  руководителями,¦
¦но не более  предельного  размера,  установленного  обслуживающим¦
¦учреждением банка для расчетов  между  субъектами  хозяйствования¦
¦наличными деньгами в соответствии с законодательством  Республики¦
¦Беларусь и на сроки:                                             ¦
¦не более 3 рабочих  дней  на  хозяйственно-операционные  расходы,¦
¦производимые в месте нахождения субъекта хозяйствования, физичес-¦
¦кого лица, осуществляющего предпринимательскую  деятельность  без¦
¦образования  юридического  лица  с  применением  наемного  труда;¦
¦не более 10  рабочих дней на  хозяйственно-операционные  расходы,¦
¦производимые вне места расположения субъектов хозяйствования, фи-¦
¦зического лица, осуществляющего предпринимательскую  деятельность¦
¦без образования юридического лица с  применением  наемного труда;¦
¦до 30  рабочих дней в сумме, не превышающей размера одной минима-¦
¦льной заработной платы.                                          ¦
¦Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не  позднее 3¦
¦рабочих дней по истечении срока, на  который  они  выданы, предъ-¦
¦явить в бухгалтерию  субъекта  хозяйствования, физического  лица,¦
¦осуществляющего предпринимательскую деятельность без  образования¦
¦юридического лица с применением наемного труда, отчет об израсхо-¦
¦дованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные деньги».   ¦
+-----------------------------------------------------------------+ 
¦                       5. Прочие операции                        ¦
+---------------------------------T-------------------------------+ 
¦  5.1. За другие нарушения кассо-¦  5.1. За другие нарушения пра-¦
¦вой дисциплины, ведущие к соткры-¦вил  ведения кассовых операций,¦
¦тию  перелимитов  остатков  касс,¦не перечисленные выше и привед-¦
¦взыскивается  штраф в размере 25%¦шие к сокрытию превышения уста-¦
¦от  суммы нарушения в доход соот-¦новленного  предприятию  лимита¦
¦ветствующих местных бюджетов.    ¦остатка   (предельный  остаток)¦
¦                                 ¦кассы,   взыскивается  штраф  в¦
¦                                 ¦размере  25% от суммы нарушения¦
¦                                 ¦за каждый рабочий день предпри-¦
¦                                 ¦ятия   согласно  расчету  суммы¦
¦  5.2.  При  выявлении  у  одного¦превышения лимита остатка (пре-¦
¦субъекта   нескольких   нарушений¦дельный остаток) кассы.        ¦
¦сумма  штрафа начисляется и взыс-¦  5.2.  При  выявлении у одного¦
¦кивается  по совокупности наруше-¦предприятия  нескольких наруше-¦
¦ний.                             ¦ний  сумма штрафа начисляется и¦
¦  5.3.  При  проверках субъектов,¦взыскивается   по  совокупности¦
¦производимых  впервые, и установ-¦нарушений.                     ¦
¦лении единичных случаев нарушений¦  5.3.  При  проверках предпри-¦
¦по  пп.  2-6  вопрос о применении¦ятий,  проводимых впервые (один¦
¦штрафных   санкций   решается  по¦раз  в течение календарного го-¦
¦усмотрению органа, выявившего на-¦да),  и  установлении единичных¦
¦рушение.                         ¦(одно нарушение одного вида не-¦
¦                                 ¦зависимо от того, налагались ли¦
¦                                 ¦ранее  за такое нарушение взыс-¦
¦                                 ¦кания) нарушений, предусмотрен-¦
¦                                 ¦ных   вышеуказанными  пунктами,¦
¦                                 ¦вопрос  о неприменении штрафных¦
¦                                 ¦санкций решает орган, выявивший¦
¦                                 ¦нарушение.                     ¦
¦                                 ¦ Примечание 1.  Не  применяются¦
¦                                 ¦штрафные санкции за  нарушения,¦
¦                                 ¦предусмотренные  п.п. 3 и  5, к¦
¦                                 ¦религиозным    организациям,  а¦
¦                                 ¦также  потребительским коопера-¦
¦                                 ¦тивам (жилищный,  жилищно-стро-¦
¦                                 ¦ительный, дачный, гаражный, са-¦
¦                                 ¦доводческий кооператив (товари-¦
¦                                 ¦щество), общественным объедине-¦
¦                                 ¦ниям,  осуществляющим   хозяйс-¦
¦                                 ¦твенную  деятельность,  направ-¦
¦                                 ¦ленную только на решение устав-¦
¦                                 ¦ных целей  и задач  в  порядке,¦
¦                                 ¦установленном законодательством¦
¦                                 ¦Республики Беларусь, и не зани-¦
¦                                 ¦мающихся    предпринимательской¦
¦                                 ¦деятельностью.                 ¦
¦                                 ¦ Примечание 2. Штрафные санкции¦
¦                                 ¦налагаются финансовыми управле-¦
¦                                 ¦ниями (отделами) местных испол-¦
¦                                 ¦нительных  и   распорядительных¦
¦                                 ¦органов, налоговыми  и  другими¦
¦                                 ¦контролирующими   органами  Ре-¦
¦                                 ¦спублики Беларусь  в  соответс-¦
¦                                 ¦твии с возложенными на них обя-¦
¦                                 ¦занностями.                    ¦
L---------------------------------+-------------------------------- 
            

                        (Подготовлен инспекцией ГНК по г. Минску)
                                




11.04.2001 г.


Вестник Государственного налогового комитета Республики Беларусь, 2001 г., № 14, с.54