|
Вопрос-ответ
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий транспортно-экспедиционную деятельность, перевозки грузов в международном сообщении, применяющий нулевую ставку по реализации экспортируемых транспортных услуг, в октябре - декабре 2000 года включал в расходы, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, стоимость оплаченных коммунальных услуг арендуемого офиса. Суммы НДС, оплаченные за коммунальные услуги, включал в книгу покупок и отражал в приложении к налоговой декларации (определение сумм НДС, подлежащих вычету (зачету). В связи с тем, что стоимость коммунальных услуг, не согласованных с налоговым органом по вопросу включения в состав расходов, не относится на расходы индивидуального предпринимателя, она была сторнирована и был подан уточненный расчет по подоходному налогу за IV квартал 2000 года. Так как несогласованные затраты не включаются в расходы, подлежат ли вычету (зачету) суммы НДС по коммунальным услугам при исчислении НДС? Если нет, то нужно ли делать исправления в книге покупок и подать уточненные налоговые декларации (расчеты) по налогу на добавленную стоимость за октябрь, ноябрь и декабрь 2000 года?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий транспортно-
экспедиционную деятельность, перевозки грузов в международном
сообщении, применяющий нулевую ставку по реализации экспортируемых
транспортных услуг, в октябре - декабре 2000 года включал в расходы,
связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности,
стоимость оплаченных коммунальных услуг арендуемого офиса. Суммы
НДС, оплаченные за коммунальные услуги, включал в книгу покупок и
отражал в приложении к налоговой декларации (определение сумм НДС,
подлежащих вычету (зачету).
В связи с тем, что стоимость коммунальных услуг, не
согласованных с налоговым органом по вопросу включения в состав
расходов, не относится на расходы индивидуального предпринимателя,
она была сторнирована и был подан уточненный расчет по подоходному
налогу за IV квартал 2000 года.
Вопрос:
Так как несогласованные затраты не включаются в расходы,
подлежат ли вычету (зачету) суммы НДС по коммунальным услугам при
исчислении НДС? Если нет, то нужно ли делать исправления в книге
покупок и подать уточненные налоговые декларации (расчеты) по налогу
на добавленную стоимость за октябрь, ноябрь и декабрь 2000 года?
Ответ:
Поскольку стоимость коммунальных услуг за арендуемый офис не
согласована с налоговым органом по вопросу включения в состав
расходов при исчислении подоходного налога, т.е. не относится к
осуществляемой предпринимательской деятельности, то и при исчислении
НДС к вычету (зачету) суммы НДС по коммунальным услугам не
принимаются. В книгу покупок суммы НДС по этим услугам вносить не
следовало. Таким образом, необходимо внести изменения в книгу
покупок и подать уточненные налоговые декларации (расчеты) по налогу
на добавленную стоимость за октябрь, ноябрь, декабрь 2000 года.
Т.С.ШАМКУТЬ, главный
государственный налоговый
инспектор управления
методологии исчисления
налогов с физических
лиц и прочих доходов ГНК
26.04.2001 г.
Вестник Государственного налогового комитета Республики Беларусь, 2001 г., № 16, с.82
|
|
|
CopyRight Kaznachey.com |
|
|