ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
До недавнего времени легальное (закрепленное в нормативном
акте) определение данного вида договора отсутствовало в
законодательстве Республики Беларусь.
Гражданский кодекс Республики Беларусь 1998 г. (далее - ГК)
установил, что по договору текущего банковского счета одна
сторона (банк) обязуется открыть второй стороне (владельцу
счета) текущий счет для хранения ее денежных средств, зачисления
на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца
счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о
перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета,
а владелец счета предоставляет банку право использовать временно
свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой
процентов, определенных законодательством или договором, а также
уплачивает банку вознаграждение за оказываемые банком услуги
(ст.774 ГК).
Однако в отличие от Гражданского кодекса Российской
Федерации белорусский ГК не содержит регламентации данных
отношений. В законодательстве Республики Беларусь данные
отношения урегулированы Банковским кодексом (далее - БК).
Прежде чем рассматривать сущность данного вида
обязательств, необходимо остановиться на порядке заключения
договора банковского счета (более привычное название - договор
на расчетно-кассовое обслуживание).
Согласно части второй ст. 22 БК договоры, заключаемые
банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями с
клиентами, являются публичными договорами или договорами
присоединения, если иное не установлено правилами, действующими
в этих банках и небанковских кредитно-финансовых организациях.
В ст. 200 БК указано, что банк обязан заключить договор
текущего (расчетного) банковского счета с любым физическим или
юридическим лицом, обратившимся с предложением открыть ему
текущий (расчетный) банковский счет, на условиях, определенных
банком для открытия данных счетов.
После заключения соответствующего договора банк открывает
текущий (расчетный) счет с присвоением этому счету номера,
позволяющего установить его принадлежность.
В соответствии с п.1 ст.398 ГК договором присоединения
признается договор, условия которого определены одной из сторон
в формулярах или иных стандартных формах и могли быть приняты
другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному
договору в целом. Договор банковского счета на практике
заключается именно таким образом.
Как видим, договор банковского счета является и публичным
договором, и договором присоединения.
Разногласия между банком и клиентом, возникающие на стадии
заключения договора, должны разрешаться исходя из следующего.
Согласно ст. 398 ГК, если присоединившаяся сторона заключила
соответствующую сделку в связи с осуществлением
предпринимательской деятельности, то она не вправе потом
требовать расторжения или изменения договора, даже если договор
присоединения и не противоречит законодательству, но лишает эту
сторону прав, обычно предоставляемых по договорам такого вида,
исключает или ограничивает ответственность другой стороны за
нарушение обязательств либо содержит другие явно обременительные
для присоединившейся стороны условия, которые она, исходя из
своих разумно понимаемых интересов, не приняла бы при наличии у
нее возможности участвовать в определении условий договора, если
она знала или должна была знать, на каких условиях заключает
договор.
Таким образом, оспаривание субъектом хозяйствования условий
договора банковского счета, который соответствует
законодательству, невозможно после его заключения. Полагаем, что
в этом случае необходимо руководствоваться п. 2 ст. 415 ГК,
согласно которому в случаях, когда в соответствии с ГК и иными
актами законодательства заключение договора обязательно для
стороны, направившей оферту* (проект договора), и ей в течение
тридцати дней будет направлен протокол разногласий к проекту
договора, эта сторона обязана в течение тридцати дней со дня
получения протокола разногласий известить другую сторону о
принятии договора в ее редакции либо об отклонении протокола
разногласий.
____________________
* С просьбой об открытии счета обращается клиент, но проект
договора всегда представляется банком.
При отклонении протокола разногласий либо неполучении
извещения о результатах его рассмотрения в указанный срок
сторона, направившая протокол разногласий, вправе передать
разногласия, возникшие при заключении договора, на рассмотрение
суда.
Банковским кодексом установлено, что взаимоотношения между
банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и
физическими и юридическими лицами (клиентами) строятся на основе
банковского законодательства и заключенных договоров.
Следует отметить, что банк вправе заключить вышеуказанный
договор только после представления клиентом документов,
предусмотренных законодательством.
В соответствии с Правилами открытия банками счетов клиентам
в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления
Национального банка от 28 сентября 2000 г. № 24.12 (далее -
Правила), текущий счет в белорусских рублях открывается
юридическому лицу-резиденту при представлении в банк:
- заявления на открытие счета;
- копии документа о государственной регистрации
(перерегистрации), удостоверенной нотариально или регистрирующим
органом;
- двух экземпляров копий учредительных документов (на одном
из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа,
второй - удостоверен нотариально или регистрирующим органом);
- дубликата извещения о присвоении учетного номера
налогоплательщика (дубликата УНН);
- справки органов Фонда социальной защиты населения (далее
- Фонд) о регистрации в качестве плательщика в органах Фонда;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати владельца
счета, удостоверенной нотариально;
- справки о внесении сведений о руководителе и бухгалтере
(главном бухгалтере) соответствующего субъекта хозяйствования в
Государственный реестр налогоплательщиков, выдаваемой налоговыми
органами (Правилами установлено, что при внесении в
Государственный реестр налогоплательщиков сведений о замене
руководителя и(или) главного бухгалтера в банк должна
представляться соответствующая справка налогового органа (в ней
указываются сведения о руководителе и главном бухгалтере), но
при открытии счета указанная справка также должна представляться
в банк, поскольку согласно п. 12 Положения о государственной
регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов
хозяйствования, утвержденного Декретом от 16 марта 1999 г. № 11
(с изменениями и дополнениями от 16 ноября 2000 г. № 22), банки
открывают расчетный и иные счета созданным (реорганизованным)
организациям и индивидуальным предпринимателям только после
получения сообщения налоговых органов о внесении сведений о
руководителе и бухгалтере (главном бухгалтере) соответствующего
субъекта хозяйствования в Государственный реестр
налогоплательщиков).
В том случае, если в банке открыт текущий счет, для
открытия иных счетов, как правило, необходимо представить
заявление, дубликат УНН, справку Фонда.
Владелец текущего (расчетного) банковского счета имеет
право распоряжаться денежными средствами, находящимися на его
счете, лично либо через уполномоченных им лиц.
Права владельца текущего (расчетного) банковского счета, а
также уполномоченных им лиц подтверждаются представлением в банк
документов, определенных Национальным банком.
В соответствии с п. 42 Правил право первой подписи
расчетно-кассовых документов принадлежит предпринимателю,
руководителю предприятия, а также лицам, уполномоченным на это
руководителем. Право второй подписи принадлежит главному
(старшему) бухгалтеру и лицам, уполномоченным на это
руководителем (указанным лицам не может быть предоставлено право
первой подписи). Если в штате предприятия отсутствуют лица,
имеющие право второй подписи (об этом делается отметка в
карточке с образцами подписей), а также при открытии счета
предпринимателю или крестьянскому (фермерскому) хозяйству,
предприятию-нерезиденту в банк может представляться карточка
с образцом первой подписи владельца счета.
В процессе деятельности предприятия может произойти замена
должностных лиц, в том числе и обладающих правом подписи
расчетных документов. В таком случае в банк необходимо
представить новую карточку с образцами подписей всех лиц,
имеющих право первой и второй подписи.
Как мы уже отмечали выше, в таком случае необходимо
представить в банк также выдаваемую налоговыми органами справку
о внесении сведений о руководителе и бухгалтере (главном
бухгалтере) соответствующего субъекта хозяйствования в
Государственный реестр налогоплательщиков.
Если же какому-либо лицу временно предоставляется право
первой или второй подписи, а также при временной замене одного
из лиц новая карточка не составляется, а представляются карточка
с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием
срока ее действия (но не более двух месяцев) и выписка из
соответствующего приказа. Временная карточка подписывается
руководителем и главным бухгалтером (в случае отсутствия
главного бухгалтера в штатном расписании - только руководителем)
предприятия, скрепляется оттиском печати и дополнительного
удостоверения не требует.
В соответствии с подпунктом 20.9 Положения о безналичных
расчетах в Республике Беларусь от 31 января 1997 г. № 849,
утвержденного постановлением Правления Национального банка от 27
декабря 1996 г. (протокол № 36) (далее - Положение № 849),
первые экземпляры всех расчетных документов заверяются оттиском
печати и подписями должностных лиц предприятия (если иное не
предусмотрено действующим законодательством) согласно заявленным
в банк образцам подписей и оттиска печати, причем первой
проставляется подпись лица предприятия, имеющего право первой
подписи, второй - подпись лица предприятия, имеющего право
второй подписи. Подписание документов в обратном порядке не
допускается.
Согласно ст. 239 БК платежные инструкции клиента,
содержащие вышеуказанные подписи, удостоверенные печатью, и по
иным признакам соответствующие требованиям законодательства,
считаются подлинными. Банк не несет ответственности за
исполнение подложных платежных инструкций в случаях, если в
соответствии с вышеизложенными требованиями они считались
подлинными и при этом не будет доказано наличие умысла со
стороны банка.
Отметим, что право подписи документов нельзя отождествлять
с правом заключения договоров и (или) открытия счетов. Так,
лицо, обладающее правом первой подписи на расчетных документах,
например заместитель директора, вправе заключать договоры и(или)
открывать счета только в том случае, если ему выдана
соответствующая доверенность либо такие полномочия заместителя
руководителя закреплены в учредительных документах
соответствующего юридического лица.
Банковским кодексом определено, что по текущему
(расчетному) банковскому счету банк осуществляет следующие
операции:
- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных
средств;
- перечисление со счета денежных средств иным лицам и
банку;
- выдачу наличных денежных средств;
- иные операции, предусмотренные законодательством или
договором текущего (расчетного) банковского счета.
Поскольку договор банковского счета является возмездным, БК
содержит нормы о выплате вознаграждения за услуги банка.
Согласно части первой ст.204 владельцем счета оплачиваются
услуги банка по осуществлению операций с денежными средствами,
находящимися на его счете, на условиях, определенных договором
текущего (расчетного) банковского счета.
«Плата за услуги банка взимается банком из денежных средств
владельца счета ежемесячно, если иное не предусмотрено договором
текущего (расчетного) банковского счета», - гласит часть вторая
ст. 204 БК.
Исходя из содержания данной нормы, банк вправе списывать
соответствующие суммы со счета клиента самостоятельно. На
практике, по крайней мере, до недавнего времени эта операция
осуществлялась мемориальными ордерами банка. Однако Правила
организации бухгалтерского учета и отчетности в банках
Республики Беларусь от 8 июля 1996 г. № 88, утвержденные
Правлением Национального банка 25 июня 1996 г. (протокол № 11),
не предусматривают возможности использования мемориальных
ордеров в данном случае, а Положение № 849 не закрепляет за
банками права на списание средств в бесспорном порядке в
рассматриваемой ситуации. В связи с изложенным полагаем, что
после вступления в силу Банковского кодекса Положение № 849
должно быть приведено в соответствие с данным законодательным
актом.
Необходимо отметить, что плата за обслуживание банками
органов государственного управления, организаций, финансируемых
из бюджета, и иных юридических лиц по открытым ими расчетным
(текущим) банковским счетам для размещения бюджетных средств не
взимается.
Банк также несет определенные обязательства перед клиентом.
Так, в ст. 205 БК в императивной форме установлено, что за
пользование денежными средствами, находящимися на текущем
(расчетном) банковском счете, банк уплачивает владельцу счета
проценты, определенные законодательством и договором текущего
(расчетного) банковского счета. При этом отмечено, что проценты,
уплачиваемые банком за пользование денежными средствами на
расчетном (текущем) банковском счете, зачисляются на этот счет
по истечении каждого месяца, если иное не предусмотрено
договором текущего (расчетного) банковского счета.
Отметим, что, например, ГК Российской Федерации содержит
специальные нормы о зачете денежных требований банка к клиенту,
связанных с оплатой услуг банка, и требований клиента к банку об
уплате процентов за пользование денежными средствами. Однако
полагаем, что законодательство Республики Беларусь также
позволяет произвести зачет в рассматриваемой ситуации, и в
данном случае может быть произведен зачет встречных однородных
требований, а расчет будет осуществляться лишь в части
превышения суммы задолженности одной из сторон.
В силу того, что одним из условий, необходимых для
проведения зачета встречных однородных требований, является
наступление срока исполнения по каждому из них, целесообразно
предусмотреть в договоре один и тот же срок (например, раз в
месяц) для перечисления средств как банком, так и клиентом по
вышеуказанным обязательствам.
При наличии на текущем (расчетном) банковском счете
денежных средств, достаточных для удовлетворения всех
предъявленных владельцу счета денежных требований, списание этих
средств со счета осуществляется в порядке очередности
поступления платежных инструкций в банк.
При недостаточности на текущем (расчетном) банковском счете
денежных средств для произведения всех платежей оплата
поступивших в банк платежных документов осуществляется в порядке
очередности, установленной законодательством Республики
Беларусь.
Очередность платежей в настоящее время регламентируется
Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными
предпринимателями в Республике Беларусь , утвержденным Указом от
29 июня 2000 г. № 359. В развитие положений данного нормативного
акта постановлением Правления Национального банка от 21 августа
2000 г. № 20.1г утверждена Инструкция об организации исполнения
платежей в очередности, установленной законодательством.
Согласно п.177 Положения № 849 списание средств со счетов
плательщиков без их согласия производится в случаях:
- когда законодательством установлен бесспорный порядок
взыскания средств;
- на основании исполнительных документов (подлинных или их
дубликатов).
Отметим, что согласно ст. 208 БК списание денежных средств
со счетов плательщиков в бесспорном порядке производится
платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных
документов в случаях и порядке, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь.
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном
порядке производится инкассовыми распоряжениями взыскателей,
составленными на бланке платежного требования. В заголовке
бланка вместо слов «платежное требование» указываются слова
«инкассовое распоряжение».
Банк не рассматривает возражений плательщиков по списанию с
их счетов денежных средств в бесспорном порядке.
Отметим, что инкассовые распоряжения на списание средств со
счетов плательщиков без их согласия представляются на инкассо
непосредственно в банк, обслуживающий взыскателя, а не в банк
плательщика, как это иногда пытаются делать в надежде ускорить
взыскание.
Банковский кодекс содержит ряд норм об ответственности
банков за ненадлежащее исполнение банком обязательств по
договору банковского счета.
Так, согласно ст. 209 БК, в случаях несвоевременного
зачисления на текущий (расчетный) счет поступивших владельцу
счета денежных средств либо необоснованного списания с данного
счета денежных средств банк обязан по требованию владельца счета
зачислить соответствующую сумму на его счет, а также уплатить на
эту сумму проценты за время незачисления или списания денежных
средств в размере и порядке, установленных законодательством,
если иное не предусмотрено договором текущего (расчетного)
банковского счета.
При неисполнении или ненадлежащем исполнении банком
платежных инструкций клиента, если это повлекло неисполнение или
исполнение в меньшей сумме его денежного обязательства, банк
обязан возместить клиенту убытки, а также начислить на сумму
неисполненных платежных инструкций клиента проценты в порядке,
предусмотренном гражданским законодательством. Если в силу
вышеизложенных обстоятельств контрагентами по договору или
уполномоченными государственными органами к клиенту были
применены штрафные санкции, последний имеет право при
предъявлении доказательств уплаты штрафных санкций потребовать
от банка их возмещения. При наличии со стороны банка умысла, а
также в случаях, предусмотренных договором, в состав возмещаемых
убытков входит упущенная выгода.
В соответствии с постановлением Правления Национального
банка от 29 июня 2000 г. № 15.6 «Об ответственности за нарушение
расчетных операций в Республике Беларусь» срок осуществления
расчетов с момента списания средств банком со счета плательщика
до момента зачисления данной суммы на счет получателя
устанавливается продолжительностью один операционный день.
Расчетные документы, поступившие в банк плательщика в
течение операционного времени, должны быть исполнены банком
плательщика в тот же операционный день; принятые по истечении
операционного времени, - не позднее следующего операционного
дня.
Постановление Правления Национального банка № 15.6 в
настоящее время предусматривает следующие штрафные санкции за
ненадлежащее исполнение банком своих обязательств:
- за задержку исполнения расчетных документов, в том
числе инкассовых распоряжений, оплата которых производится с
текущего счета клиента, банк, по вине которого допущено
несвоевременное списание средств, уплачивает в пользу клиента
пеню в размере 0,15 процента от несвоевременно списанной суммы
за каждый день просрочки платежа, если законодательством или
договором на расчетно-кассовое обслуживание не предусмотрен иной
размер и (или) получатель пени;
- за незачисление средств на счет получателя в день их
поступления на корреспондентский счет банка (межфилиальный счет
Национального банка) или в день списания со счета плательщика
при осуществлении внутрибанковских расчетов банк уплачивает в
пользу получателя средств пеню в размере 0,15 процента от
несвоевременно зачисленной суммы за каждый просроченный день,
если законодательством или договором на расчетно-кассовое
обслуживание не предусмотрен иной размер пени;
- банк, по вине которого допущено несвоевременное
перечисление получателю принятых наличных денежных средств,
уплачивает в пользу получателя средств пеню в размере 0,15
процента от несвоевременно перечисленной суммы за каждый день
просрочки;
- банк, по вине которого допущено неправильное списание
(перечисление) средств со счета клиента, уплачивает в пользу
этого клиента штраф в размере, предусмотренном в договоре на
расчетно-кассовое обслуживание.
Отметим, что в соответствии со ст. 244 БК банк не несет
ответственности за неисполнение, ненадлежащее исполнение либо
просрочку исполнения принятых платежных инструкций клиента,
которые произошли в результате:
- указания клиентом неверных реквизитов платежных
инструкций;
- утраты платежных инструкций предприятиями связи либо
искажения ими электронных сообщений;
- поломок или аварий используемых банком технических
систем, произошедших не по вине банка.
Банки могут освобождаться от ответственности в других
случаях, предусмотренных законодательством.
Клиенты банка также несут ответственность за нарушение
договорных обязательств. Так, если клиент в течение десяти
календарных дней после получения выписки со счета не заявит об
ошибочно зачисленных на счет суммах, он уплачивает в пользу
банка пеню в размере 0,15 процента от ошибочно зачисленной на
счет не принадлежащей ему суммы, если договором на расчетно-
кассовое обслуживание не установлен иной размер пени.
Порядок расторжения договора банковского счета имеет ряд
особенностей. Согласно ст. 210 БК обязательства по договору
текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по
требованию владельца счета в течение срока, установленного
соглашением сторон. В Кодексе указано, что банк вправе
прекратить обязательства по договору текущего (расчетного)
банковского счета при отсутствии денежных средств на этом счете
в течение трех месяцев со дня последнего списания денежных
средств, а также в иных случаях, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь.
Основания закрытия счета предусмотрены Правилами открытия
банками счетов клиентам в Республике Беларусь от 28 сентября
2000 г. № 24.12. В соответствии с п. 54 данного нормативного
акта текущие и другие счета могут быть закрыты по инициативе
клиента в следующих случаях:
- по решению (заявлению) владельца счета, собственника или
органа, создавшего предприятие, в сроки, согласованные с банком;
- в случае перехода на обслуживание в другой банк (счет
закрывается в сроки, согласованные между банком и владельцем
счета, но которые не могут превышать десяти рабочих дней);
- при ликвидации предприятия (прекращении деятельности
предпринимателя) после завершения работы ликвидационной комиссии
(ликвидатора).
По инициативе банка счет закрывается:
- в случае непредставления в месячный срок копии новых
учредительных документов, установленных законодательством для
владельца счета, свидетельства о государственной регистрации
(перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и
оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения
счетом;
- при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев,
по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на
внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года
(не включая срока наложения ареста на счет);
- при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев,
по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на
внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года
(не включая срока наложения ареста на счет);
- в случае отмены уполномоченными органами решения о
государственной регистрации предприятия, предпринимателя.
Договор банковского счета может быть расторгнут и в иных
случаях, предусмотренных законодательством и соответствующими
договорами.
Отметим, что во всех вышеперечисленных случаях счет может
быть закрыт при условии, что на него не наложен арест,
отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету и
задолженность Фонду социальной защиты населения.
Процедура расторжения договора и закрытия счета носит
достаточно сложный характер, и, помимо соблюдения вышеуказанных
условий, счет закрывается (договор прекращает действие) только
после уведомления соответствующей инспекции Государственного
налогового комитета, а в ряде случаев - после получения ее
согласия.
Р.Р. ТОМКОВИЧ, начальник отдела
правового обслуживания
(Гоперу ОАО «Белбизнесбанк»)
17.01.2001 г.
Вестник Государственного налогового комитета Республики Беларусь, 2001 г., № 2, с.41
