14.  Предприятием организован торжественный вечер для своих
работников  в  ресторане,  который  является  кредитором   перед
предприятием  за  поставленный товар.  На  основании  этого  был
сделан   взаимозачет,  но  сумма,  выставленная   по   накладной
рестораном, удержана из зарплаты работников.
     
     Вопрос:
     Как  исчислить НДС, если сумма взаимозачета - 233 665 руб.,
оприходованы продукты по накладной от ресторана без  НДС  -  204
061 руб., зачтен НДС на сумму 29 604 руб.?
     
     Ответ:
     В  соответствии с п. 42 Инструкции о порядке  исчисления  и
уплаты    налога   на   добавленную   стоимость,    утвержденной
постановлением Государственного налогового комитета от  29  июня
2001 г. № 94 (с изменениями и дополнениями от 17 июня 2002 г.  №
63),  исчисление налога при реализации товаров, приобретенных  у
налогоплательщиков,  исчисляющих  налог  по  расчетной   ставке,
производится    по   расчетной   ставке,   указываемой    такими
налогоплательщиками в первичных учетных документах.
     Следовательно,    при    реализации    работникам    услуг,
приобретенных у ресторана, налог на добавленную стоимость должен
быть  исчислен исходя из расчетной ставки, указанной  рестораном
(14,5076%), т.е. Д-т 70 - К-т 46 - 233 665, Д-т 46 -  К-т  41  -
204 061, Д-т 46 - К-т 68/1 - 29 604.
  
                             Н.Е. НЕХАЙ, главный государственный
                                             налоговый инспектор
                                   отдела методологии косвенного
                                             налогообложения МНС



21.04.2003 г.


Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2003 г., № 16, с.97