КОНТРОЛЬНЫЕ ФУНКЦИИ БАНКОВ
Д.А.КАЛИМОВ, начальник юридического
управления АКБ «МинскКомплексБанк»
Взаимоотношения между банками и клиентами строятся на
основании заключаемых договоров. Однако в некоторых случаях банки
наделяются публичными - контрольными функциями. В частности, в
соответствии с частью третьей ст. 19 Банковского кодекса Республики
Беларусь (далее - БК) на банк могут быть возложены функции агента
валютного контроля и контроль за ведением клиентами кассовых
операций.
Банк как агент валютного контроля
В соответствии с п. 1 Указа Президента от 23 февраля 2000 г.
№ 87 «О совершенствовании системы валютного регулирования и
валютного контроля в Республике Беларусь» банки являются агентами
валютного контроля, однако не являются органами валютного контроля.
Валютный контроль осуществляется от имени государства. Учитывая,
что банки не являются государственными органами и выполняют лишь
отдельные функции валютного контроля среди ограниченного круга лиц
(клиентов), они наделяются функциями агентов, а не органов
валютного контроля. Функции банков как агентов валютного контроля
перечислены в постановлении Правления Национального банка от 13
июня 2000 г. № 13.3г «О функциях банков как агентов валютного
контроля». Все имеющиеся у банков функции валютного контроля можно
объединить в следующие группы: а) контроль за законностью и
обоснованностью платежей по внешнеэкономическим сделкам; б)
контроль за законностью и обоснованностью использования иностранной
валюты в отношениях между резидентами; в) контроль за соблюдением
порядка купли-продажи иностранной валюты; г) контроль за
обязательной продажей иностранной валюты; д) контроль за
представлением юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями предусмотренных законодательством Республики
Беларусь документов, необходимых для получения кредитов в
иностранной валюте.
В соответствии с п. 2.7 Положения о порядке проведения
валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденного
письмом Национального банка от 1 августа 1996 г. № 768, с
изменениями и дополнениями, при совершении валютных операций
клиенты представляют в банки надлежащим образом оформленные
документы, содержащие необходимую информацию о валютной операции.
При осуществлении расчетов в форме банковского перевода в
соответствии с п. 11 Инструкции о банковском переводе, утвержденной
постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. №
66 (далее - Инструкция о банковском переводе), с изменениями и
дополнениями, субъекты хозяйствования представляют в банк
контракты, счета, паспорта сделок, товарно-транспортные документы,
акты приема-передачи и другие документы, в том числе составленные
по формам, разработанным банками самостоятельно. Физические лица
при осуществлении банковских переводов представляют в
уполномоченные банки документы (в том числе переданные по
факсимильной связи), необходимые для осуществления банками
контрольных функций, в виде информационных материалов, рекламы и
других документов, содержащих информацию о наименовании получателя
платежа (бенефициара), его банковских реквизитах, стоимости
подлежащих оплате товаров и услуг, назначении платежа. В случаях,
когда осуществление банковских переводов обусловлено
законодательством государства бенефициара (переводы пошлин, сборов
и др.), плательщик представляет в банк копии нормативных правовых
актов и (или) других документов, подтверждающих обоснованность и
определяющих размер суммы перевода. В случае проведения валютных
операций, по которым требуются разрешения или лицензии
Национального банка Республики Беларусь, клиенты представляют в
уполномоченный банк копии таких разрешений (лицензий). В связи с
этим банки вправе требовать, а клиенты обязаны представлять в банк
эти документы для осуществления валютного контроля.
В соответствии с п. 11 Инструкции о банковском переводе
документы, необходимые для осуществления функций агентов валютного
контроля и других контрольных функций, представляются:
плательщиками - в банк-отправитель вместе с платежными
инструкциями при осуществлении банковских переводов за границу, а
также при осуществлении прочих банковских переводов иностранной
валюты;
бенефициарами (кроме физических лиц) - в банк-получатель при
осуществлении банковских переводов из-за границы в течение пяти
рабочих дней после зачисления денежных средств в их пользу.
Указанные документы, необходимые банку для осуществления
функций агентов валютного контроля и других контрольных функций, не
представляются при осуществлении обязательных платежей в бюджет и
внебюджетные государственные фонды, а также при осуществлении
частных переводов (банковских переводов, не связанных с
предпринимательской деятельностью, сторонами по которым являются
физические лица), кроме указанных выше случаев. Ответственность за
своевременность представления документов, необходимых банку для
осуществления контрольных функций или функций агентов валютного
контроля, и достоверность содержащихся в них сведений возлагается
на клиентов.
Контроль за ведением кассовых операций
На банки возлагаются функции контроля за ведением клиентами
кассовых операций как в белорусских рублях, так и в иностранной
валюте. Банки осуществляют контроль: 1) за обоснованностью
получения наличных денег; 2) за целевым использованием юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями полученных со счета
наличных денежных средств; 3) за соблюдением лимита остатка
наличных денежных средств в кассах субъектов хозяйствования; 4) за
использованием выданных в случаях, предусмотренных
законодательством, разрешений на использование наличных денежных
средств (белорусских рублей) в расчетах и контроль за их
соблюдением; 5) за соблюдением клиентами правил ведения кассовых
операций (правил оформления кассовых документов, проведение
внезапных проверок касс руководителями юридических лиц и др.).
Для целей контроля клиенты также представляют в банки разного
рода документы. В соответствии с п. 29 Правил организации наличного
денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных
постановлением Правления Национального банка от 25 июля 2000 г. №
17.1 г (далее - Правила наличного денежного обращения), при выдаче
наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия,
доходы предпринимателей в сроки, определяемые договором между
предприятием, предпринимателем и учреждением банка, предприятия и
предприниматели представляют в учреждения банков копию либо выписку
из коллективного договора (соглашения), трудовых договоров
(контрактов) с указанием сроков выплаты заработной платы,
стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей.
Для организации контроля учреждение банка самостоятельно
определяет перечень сведений (документов), представляемых в
учреждение банка предприятием, предпринимателем при осуществлении
кассовых операций. Национальный банк Республики Беларусь в пределах
своей компетенции может разрабатывать рекомендации учреждениям
банков по перечню сведений (документов), используемых учреждениями
банков для осуществления контроля при проведении отдельных операций
учреждений банков с наличными деньгами.
Банки осуществляют проверки юридических лиц и
предпринимателей на предмет соблюдения ими правил ведения кассовых
операций. В качестве приложения 7 к Правилам наличного денежного
обращения утверждены Рекомендации по осуществлению учреждениями
банков проверок соблюдения предприятиями, предпринимателями правил
ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Периодичность
проверок устанавливается руководителем учреждения банка
самостоятельно в зависимости от выполнения предприятием,
предпринимателем правил ведения кассовых операций и условий работы
с наличными деньгами исходя из экономической целесообразности
выбора субъекта контроля, но не реже одного раза в два года (п. 42
Правил наличного денежного обращения). Банки представляют
информацию о систематических нарушениях кассовых операций (два и
более нарушения одного вида, выявленные в ходе проверок,
произведенных в течение календарного года) в Национальный банк,
главные управления Национального банка, Комитет государственного
контроля, налоговые и другие контролирующие органы Республики
Беларусь.
Банки, так же как и при выполнении функций валютного
контроля, непосредственно не применяют санкции к субъектам
хозяйствования. В случае, если в процессе проверки банком субъекта
хозяйствования выявлены нарушения законодательства, влекущие
применение санкций, банк на основании акта проверки направляет в
налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия в качестве
налогоплательщика поручение на взыскание штрафа за нарушение правил
ведения кассовых операций. По результатам рассмотрения актов
проверки налоговый орган применяет санкции к субъектам
хозяйствования.
Контроль - обязанность банков
Валютный контроль и контроль за ведением клиентами кассовых
операций осуществляются банками от имени государства. В этих
отношениях банки выступают как субъекты публичного права, а поэтому
они могут выполнять функции контроля, прямо предусмотренные
законодательством. Если те или иные функции контроля прямо не
возложены на банки, они не вправе их осуществлять.
Выполнение контрольных функций - не только право, но и
обязанность банков. За неисполнение контрольных функций банки несут
предусмотренную законодательством ответственность. В соответствии с
п. 19 Правил применения Национальным банком Республики Беларусь мер
воздействия к банкам и небанковским кредитно-финансовым
организациям, утвержденных постановлением Правления Национального
банка от 25 января 2001 г. № 3, при несоблюдении банком
периодичности и порядка проведения проверок находящихся у них на
обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по
соблюдению кассовой дисциплины и необоснованном освобождении их от
предусмотренной законодательством ответственности за допущенные
нарушения Национальный банк вправе: а) взыскать штраф в размере до
1 процента включительно от минимального размера уставного фонда,
установленного для банков, создаваемых учредителями-резидентами; б)
приостановить действие лицензии на осуществление банком отдельных
банковских операций на срок до одного года либо до устранения
нарушений.
В соответствии с п. 20 указанных Правил применения
Национальным банком Республики Беларусь мер воздействия к банкам и
небанковским кредитно-финансовым организациям за невыполнение
банком функций агента валютного контроля Национальный банк вправе
взыскать штраф в размере до 1 процента включительно от минимального
размера уставного фонда, установленного для банков, создаваемых
учредителями-резидентами.
Ограничение контрольных функций банков
Наделение банков контрольными функциями в большей степени
является проявлением сохранившейся еще со времен СССР практики
наделения банков широкими административно-хозяйственными функциями.
Поэтому нынешнее банковское законодательство имеет тенденцию
существенного ограничения контрольных функций банков. В частности,
ранее банки должны были осуществлять контроль за финансовой
деятельностью своих клиентов в целях пресечения незаконной
финансовой и банковской деятельности. Однако, учитывая, что не
допускается возложение на банки функций контроля за осуществлением
клиентами лицензируемых видов хозяйственной деятельности (ст. 19
БК), банки в настоящее время не осуществляют такой контроль.
Практика правотворческой деятельности Правительства и
Национального банка развивается в направлении ограничительного
толкования положений ст. 19 БК о контрольных функциях банков - иные
контрольные функции, как прямо перечисленные в части четвертой ст.
19 БК, так и иные, прямо не перечисленные в ст. 19 БК, не должны
осуществляться банками. Например, во исполнение постановления
Совета Министров и Национального банка от 8 мая 2001 г. № 668/9 «О
признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства
Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь»
Министерство юстиции, Министерство финансов и Национальный банк
постановлением от 27 июня 2001 г. № 14/71/148 признали утратившими
силу Перечень документов, на основании которого совершаются
операции по безналичному перечислению доходов на вкладные счета
граждан, утвержденный Министерством юстиции 7 июля 1998 г. № 180,
Министерством финансов 7 июля 1998 г. № 13-7/639 и Национальным
банком 8 июля 1998 г. № 71. В силу утративших силу нормативных
правовых актов банки обязаны были контролировать основания
безналичных поступлений на вкладные счета граждан, для того чтобы
эти счета не использовались для осуществления предпринимательской
деятельности.
На основании части четвертой ст. 201 БК банк не вправе
определять и контролировать направления использования денежных
средств владельца счета, а также устанавливать иные ограничения его
прав по распоряжению денежными средствами, не предусмотренные
законом Республики Беларусь или договором. Например, банки и
небанковские кредитно-финансовые организации не контролируют
соблюдение должностными лицами клиентов, обладающими правом первой
подписи банковских документов, своих полномочий, установленных (в
частности, ограниченных) учредительными документами юридического
лица или решениями участников (учредителей) юридического лица.
Однако в законодательстве иногда сохраняются нормы,
допускающие слишком широкое толкование положений ст. 19 БК. В
частности, подпункт 22.6 Инструкции о банковском переводе
устанавливает то, что банк-отправитель не принимает к исполнению
платежные поручения плательщика в случае, если у плательщика
отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового
перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за
правомерностью осуществления кредитового перевода установлен
законодательными актами Республики Беларусь или нормативными
правовыми актами Совета Министров, Национального банка. Это, по
сути, требует от банков соблюдения контрольных функций,
установленных не только БК, но и иными законодательными актами,
даже имеющими меньшую юридическую силу, чем БК, - актами Совета
Министров и ( или ) Национального банка. Такого рода нормы,
противоречащие БК, не должны применяться.
В то же время на банки могут быть возложены функции контроля
и иные функции даже и без соблюдения требований ст. 19 БК, но
только актами, имеющими большую юридическую силу, чем БК, в
частности, декретами и указами Президента, принятыми в соответствии
с Конституцией. Например, банки контролируют очередность платежей в
соответствии с порядком расчетов между юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь,
утвержденным Указом Президента от 29 июня 2000 г. № 359, с
изменениями и дополнениями, и Инструкцией об организации исполнения
платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в
очередности, установленной законодательством, утвержденной
постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. №
63, с изменениями и дополнениями.
Обеспечение банками целевого использования
бюджетных средств
Кроме указанных выше функций валютного контроля и контроля за
кассовыми операциями ст. 19 БК допускает возложение на банки и
функций по обеспечению целевого использования бюджетных средств,
выделяемых для выполнения республиканских и региональных программ.
Из положений ст. 19 БК следует, что банки должны это делать лишь в
случаях, предусмотренных законодательством, если это не
противоречит БК. В остальных случаях банки могут обеспечивать
целевое использование бюджетных средств, но не обязаны это делать -
для выполнения указанных функций необходимо согласие банка.
Обеспечение целевого использования бюджетных средств осуществляется
банками обычно в том случае, когда бюджетные средства зачисляются
на счета распорядителей бюджетных средств. Если бюджеты исполняются
через органы казначейства (казначейская система исполнения
бюджета), то обеспечение целевого использования бюджетных средств
возлагается на органы казначейства. В этом случае исполнение
бюджетов по расходам через органы казначейства осуществляется
посредством оплаты обязательств распорядителей средств
непосредственно со счетов местных бюджетов, открываемых органам
казначейства, на счета конечных получателей, минуя счета
распорядителей средств, за исключением случаев, предусмотренных
законодательством.
14.01.2002 г.
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 2, с.64
Налоговый курьер предпринимателя, 2002 г., № 2, с.6
