БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ СУБЪЕКТОВ
ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ПО ДОГОВОРАМ
Р.Р. ТОМКОВИЧ, начальник отдела
правового обслуживания
Гоперу ОАО «Белинвестбанк»
Законодательство выделяет безналичные расчеты и расчеты
наличными денежными средствами. При расчетах наличными происходит
передача денежных средств в форме денежных знаков (банкнот), при
безналичных расчетах денежная сумма «передается» посредством
совершения записей по соответствующим счетам (т.е. физически
денежные знаки в данном случае не перемещаются).
Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они
не могут существовать без банков, в связи с чем обязательными
участниками безналичных расчетов являются банки, если иное не
вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой
формой расчетов (п. 3 ст. 775 Гражданского кодекса Республики
Беларусь (далее - ГК). Поэтому одной из важных предпосылок некоторой
самостоятельности (независимости) безналичных расчетов от движения
товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным
расчетам - это в первую очередь отношения между банком и
«обладателем» безналичных денег.
Можно выделить следующие принципы правового регулирования
безналичных расчетов:
- безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через
банк за счет остатков денежных средств на банковских счетах;
- банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций,
которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и
договором банковского счета;
- списание средств со счета осуществляется банком по
распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств
осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);
- банк не вправе определять и контролировать направления
использования денежных средств клиента, за исключением случаев,
предусмотренных законодательством и договором;
- при осуществлении безналичных расчетов банк не становится
стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчеты,
поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по
договору банковского счета;
- безналичные расчеты осуществляются на основании платежных
инструкций установленной формы.
Формы безналичных расчетов
Способ расчетов во многом зависит от статуса участвующих в
расчетах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так,
расчеты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь
по общему правилу, закрепленному п. 2 ст. 775 ГК, осуществляются в
безналичном порядке и лишь в случаях, предусмотренных
законодательством, они могут производиться наличными денежными
средствами. Возможность расчетов наличными предусмотрена Указом
Президента от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов
между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в
Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями). Данный
нормативный правовой акт предусматривает возможность расчетов
наличными в ряде случаев, определяя при этом цели и предельный
размер платежей (как правило, не более 50 базовых величин в месяц).
Согласно ст. 236 Банковского кодекса Республики Беларусь
(далее - БК) под безналичными расчетами понимаются расчеты между
юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных
предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал
(отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев,
предусмотренных законодательством.
Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах.
Форма безналичных расчетов - это предусмотренные законодательством
условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления
средств на счет получателя, видами платежных инструкций, порядком
документооборота.
Статьей 237 БК «Формы безналичных расчетов» определено, что
безналичные расчеты проводятся посредством:
платежных поручений;
платежных требований;
платежных требований-поручений;
аккредитивов;
чеков;
банковских пластиковых карточек.
При этом в указанной статье отмечено, что в международных
расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив, а
также, что форма безналичных расчетов устанавливается
законодательством Республики Беларусь или договором.
Как видим, в ст. 237 БК формы безналичных расчетов
классифицированы в зависимости от документооборота.
Более обоснованной и универсальной, на наш взгляд, является
следующая классификация форм расчетов, используемая как в
международной практике расчетов, так и относительно расчетов внутри
Республики Беларусь:
1) банковский перевод (кредитовый перевод). В БК данная форма
расчетов названа расчетами платежными поручениями;
2) инкассо. В БК приводится такое же название данной формы
расчетов, а Инструкция о банковском переводе, утвержденная
постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. №
66 (далее - Инструкция о банковском переводе), выделяет дебетовый
перевод, который по сути является разновидностью инкассо (чистое
инкассо);
3) аккредитив. Специфика данной формы расчетов состоит в том,
что для проведения платежа необходим сложный юридический состав,
который включает, в частности, волеизъявление плательщика и
представление бенефициаром документов исполняющему банку.
Таким образом, названные формы расчетов отличаются по
следующим параметрам:
--------------T-------------------T----------------T----------------¬
¦Форма расче-¦Инициатор платежа ¦Отношение рас-¦Документооборот ¦
¦тов ¦ ¦четной сделки к¦ ¦
¦ ¦ ¦основной сделке ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-------------------+----------------+----------------+
¦Банковский ¦Плательщик (бенефи-¦Если платеж со-¦Только платежная¦
¦перевод (кре-¦циар не вправе тре-¦вершается во ис-¦инструкция ¦
¦дитовый пере-¦бовать совершения¦полнение какой-¦ ¦
¦вод) ¦платежа) ¦либо сделки -¦ ¦
¦ ¦ ¦прямая зависи-¦ ¦
¦ ¦ ¦мость от нее (но¦ ¦
¦ ¦ ¦возможен платеж,¦ ¦
¦ ¦ ¦который сам по¦ ¦
¦ ¦ ¦себе составляет¦ ¦
¦ ¦ ¦предмет сделки,¦ ¦
¦ ¦ ¦например предос-¦ ¦
¦ ¦ ¦тавление займа) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-------------------+----------------+----------------+
¦Инкассо ¦Бенефициар (получа-¦Прямая зависи-¦При чистом ин-¦
¦ ¦тель) вправе требо-¦мость ("немоти-¦кассо (в том¦
¦ ¦вать совершения¦вированный" пла-¦числе при дебе-¦
¦ ¦платежа ¦теж невозможен) ¦товом переводе)¦
¦ ¦ ¦ ¦только финансо-¦
¦ ¦ ¦ ¦вые документы¦
¦ ¦ ¦ ¦(платежные ин-¦
¦ ¦ ¦ ¦струкции, при¦
¦ ¦ ¦ ¦бесспорном спи-¦
¦ ¦ ¦ ¦сании - также¦
¦ ¦ ¦ ¦документы, на¦
¦ ¦ ¦ ¦основании кото-¦
¦ ¦ ¦ ¦рых инструкции¦
¦ ¦ ¦ ¦составлены). ¦
¦ ¦ ¦ ¦При документар-¦
¦ ¦ ¦ ¦ном инкассо фи-¦
¦ ¦ ¦ ¦нансовые доку-¦
¦ ¦ ¦ ¦менты, а также¦
¦ ¦ ¦ ¦коммерческие до-¦
¦ ¦ ¦ ¦кументы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-------------------+----------------+----------------+
¦Аккредитив ¦Плательщик. ¦Представляет со-¦Помимо платежной¦
¦ ¦Но платеж возможен¦бой соглашение,¦инструкции пла-¦
¦ ¦только при условии¦хотя и основан-¦тельщика обяза-¦
¦ ¦представления бене-¦ное на некоем¦тельно наличес-¦
¦ ¦фициаром определен-¦договоре, но об-¦твует представ-¦
¦ ¦ных условиями ак-¦ладающее само-¦ление бенефици-¦
¦ ¦кредитива докумен-¦стоятельностью ¦аром коммерчес-¦
¦ ¦тов (таким образом,¦ ¦ких и иных доку-¦
¦ ¦бенефициар вправе¦ ¦ментов (а по не-¦
¦ ¦требовать соверше-¦ ¦которым видам¦
¦ ¦ния платежа на оп-¦ ¦аккредитивов -¦
¦ ¦ределенных в аккре-¦ ¦финансовых и¦
¦ ¦дитиве условиях) ¦ ¦иных документов)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-------------------+----------------+-----------------
Платежные инструкции как основание
для безналичных расчетов
В части первой ст. 238 БК указано, что безналичные расчеты
проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных
поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и
обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются
Национальным банком.
Как видим, БК использует относительно новый для белорусского
законодательства термин - «платежные инструкции». Это обобщающее
название документов, являющихся основанием для осуществления
безналичных расчетов.
В соответствии со ст. 239 БК платежные инструкции клиента
могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного
документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц,
уполномоченных распоряжаться счетом, удостоверенные печатью
владельца счета. Платежные инструкции клиента, содержащие такие
подписи, удостоверенные печатью, и по иным признакам соответствующие
требованиям законодательства, считаются подлинными.
Банк не несет ответственности за исполнение подложных
платежных инструкций в случаях, если в соответствии с вышеуказанными
требованиями они считались подлинными и при этом не будет доказано
наличие умысла со стороны банка.
Образцы подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,
содержатся в карточке, которая в обязательном порядке представляется
в банк при открытии счета. При приеме к исполнению платежных
инструкций банк лишь по внешним признакам проверяет соответствие
указанных подписей заявленным образцам. Если это соответствие имело
место, а впоследствии окажется, например, что подпись, которая
содержалась в платежном поручении, была подложной, но выявить это
удалось лишь с помощью графологической экспертизы, назначенной по
уголовному делу, то банк не должен быть привлечен к ответственности.
Лишь в том случае, когда будет достоверно установлено, что со
стороны банка имел место умысел, например, на исполнение платежной
инструкции с подложной подписью и (или) печатью, банк должен быть
привлечен к ответственности.
Как правило, между клиентом (лицом, производящим платеж) и
банком должны наличествовать договорные отношения. Основанием
осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного
договора (договора текущего (расчетного) банковского счета или иного
договора) между банком и клиентом. Однако Национальным банком может
быть установлена обязательность принятия банком к исполнению
(акцепту) платежных инструкций и без наличия у плательщика
договорных отношений с банком. Так, в Инструкции о банковском
переводе, а также в Правилах расчетов наличными денежными
средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными
подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путем внесения
их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на
текущие (расчетные) счета получателей, утвержденных постановлением
Правления Национального банка от 29 августа 2002 г. № 171, указано,
что допускаются расчеты наличными денежными средствами юридическими
лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными
предпринимателями за продукцию (товары, работы, услуги), аренду
площадей, платежи в бюджет (в том числе в государственные целевые
бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды в размере,
превышающем 50 базовых величин в месяц, при внесении этих денежных
средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением
на текущие (расчетные) счета получателей.
В платежных инструкциях обычно содержатся ссылки на договор,
во исполнение которого осуществляется перечисление денежных средств.
Однако банк не может и не должен отслеживать, насколько полно его
клиент исполняет свои обязательства перед контрагентом. В связи с
изложенным в ст. 238 БК закреплено положение о том, что
обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются
самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из
основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а
также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае
наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиента.
Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств сторон
основного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность
возложена на банки законодательными актами), а также вмешиваться в
отношения сторон основного договора.
Понятие «основной договор» не следует в данном случае понимать
буквально. Из данной нормы следует, что она должна применяться и при
осуществлении платежей, обязанность уплаты которых вытекает из
внедоговорных обязательств, например: обязательств, возникших в силу
совершения противоправных действий; обязательств по уплате налогов,
сборов, обязательных платежей в бюджет и иных платежей, которые
уплачиваются согласно нормативным правовым актам.
Существенный практический интерес представляет вопрос о
возможности изменения или отмены клиентом платежных инструкций. Так,
согласно ст. 241 БК клиент имеет право изменить или отменить
выданные банку платежные инструкции до момента совершения банком
фактических действий по их исполнению. При этом под фактическими
действиями по исполнению платежных инструкций понимаются: совершение
бухгалтерских проводок по соответствующим счетам; осуществление
банком иных действий, определенных законодательством, в частности,
зачисление средств на корреспондентский счет «Лоро», направление
платежного поручения в банк-корреспондент в целях исполнения
платежного поручения плательщика.
Применительно к международным расчетам подобный принцип
закреплен в ст. 12 Типового закона ЮНСИТРАЛ о международных
кредитовых переводах (утвержден на 25-й сессии Комиссии ООН по праву
международной торговли 14 мая 1995 г. Документ
A/CN.9/XXVCRP.1/Add.13), которая указывает, что платежное поручение
может быть отозвано отправителем лишь в том случае, если банк-
получатель, не являющийся банком бенефициара, получает поручение об
отзыве достаточно заблаговременно и таким образом, чтобы у банка-
получателя имелась разумная возможность предпринять необходимые
действия до фактического момента исполнения или наступления дня,
когда платежное поручение должно быть исполнено.
В современных условиях многие платежи осуществляются в режиме
реального времени (процесс передачи, сверки и исполнения электронных
платежных документов осуществляется непрерывно в течение
операционного дня и немедленно по поступлении электронных платежных
документов). В силу этого изменение клиентом платежной инструкции,
как правило, невозможно. Банк, получив указанную инструкцию,
незамедлительно производит перечисление, а согласно п. 9 Правил
осуществления межбанковских расчетов, утвержденных постановлением
Правления Национального банка от 28 сентября 2000 г. № 24.3 (с
изменениями и дополнениями), электронные платежные документы с
момента приема системой BISS считаются безотзывными. Здесь следует
согласиться с позицией, закрепленной в Правовом руководстве ЮНСИТРАЛ
по электронному переводу средств, в п. 66 которого указано, что в
интересах получателей и банков-получателей поручения о переводе
средств должны принимать окончательный характер на как можно более
ранней стадии перевода.
При недостаточности средств на счете расчетные документы могут
быть помещены в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные
документы, не оплаченные в срок». Согласно п. 119 Инструкции о
банковском переводе платежные поручения, платежные требования (при
акцептной форме инкассо), требования-поручения, находящиеся в
картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по
заявлению плательщика. Платежные требования (при безакцептной форме
инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично по
заявлению взыскателя.
Однако существует определенная коллизия норм банковского и
налогового законодательства. Так, в п. 119 Инструкции о банковском
переводе указано, что платежное поручение может быть отозвано в
полной сумме или частично по заявлению плательщика, и при этом не
предусмотрено каких-либо ограничений данного права клиента. В то же
время в п. 10 Положения о взыскании налогов, сборов и других
обязательных платежей, утвержденного постановлением Совета Министров
от 20 января 1999 г. № 87 (с изменениями и дополнениями), указано,
что должник по истечении срока уплаты причитающейся суммы платежа не
вправе без согласия соответствующего органа взыскания отзывать из
банка неисполненное платежное поручение. Таким образом, отзыв
платежного поручения об осуществлении платежа в бюджет, если срок
уплаты соответствующего платежа уже наступил, представляется
проблематичным.
Отказ банка в проведении расчетной операции
Клиенты иногда сталкиваются с отказом банка осуществлять ту
или иную операцию, в частности, перечисление денежных средств.
Однако как банк, так и клиент должны учитывать, что это возможно
лишь в определенных случаях.
Согласно ст. 238 БК банк вправе отказать клиенту в проведении
расчетной операции в случаях:
1) отсутствия между банком и клиентом договора. По общему
правилу банк не осуществляет платежи, если между ним и плательщиком
отсутствуют договорные отношения (кроме случаев, установленных
законодательством);
2) если существующим договором проведение расчетов в данной
форме не предусмотрено. В данном случае имеется в виду не договор
между клиентом и его контрагентом, а договор банковского счета,
заключенный между клиентом и банком;
3) отсутствия иных оснований для проведения банковских
расчетов;
4) отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте
платежа, если не имеется договора о предоставлении ему кредита. Если
клиент является инициатором платежа и направил в банк платежную
инструкцию, но на его счете отсутствуют средства, по общему правилу
банк отказывает в проведении операции. Однако, например, при
функционировании контокоррентного либо спецссудного счета банк может
предоставить клиенту кредит и исполнить платежную инструкцию за счет
этих средств;
5) если исполнение платежных инструкций является нарушением
законодательства со стороны банка. Одной из важных новелл БК
является частичное освобождение банков от функций контроля за
соблюдением клиентами законодательства при осуществлении расчетов.
Так, в ст. 19 БК указано, что не допускается возложение на банки и
небанковские кредитно-финансовые организации функции контроля за:
осуществлением клиентами лицензируемых видов хозяйственной
деятельности; своевременностью и правильностью уплаты клиентами
налогов, обязательных платежей и иных платежей в бюджет и
государственные бюджетные и внебюджетные фонды; соблюдением
клиентами сроков выплаты работникам заработной платы и ее размерами;
соблюдением клиентами и другими лицами условий заключенных между
ними договоров. В то же время в части третьей указанной статьи
отмечено, что на банк и небанковскую кредитно-финансовую организацию
могут быть возложены функции агента валютного контроля
(постановление Правления Национального банка от 13 июня 2000 г. №
13.3г «О функциях банков как агентов валютного контроля») и контроль
за ведением клиентами кассовых операций (Правила организации
наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные
постановлением Правления Национального банка от 31 октября 2002 г. №
213). Таким образом, основанием для отказа в проведении платежа в
данном случае является то, что клиент нарушает законодательство, а
на банк возложены функции контроля за его соблюдением при совершении
такой операции. Отметим также, что Законом от 19 июля 2000 г. «О
мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным
путем» на банки также возложены обязанности по контролю при
проведении некоторых видов операций и заполнению специальных
формуляров при их проведении (т.е. сообщению уполномоченным
государственным органам об операциях, подлежащих особому контролю).
В то же время данный закон по общему правилу не запрещает проводить
соответствующие операции;
6) если на счет клиента по решению уполномоченного органа
наложен арест. Согласно ст. 129 БК при наложении ареста на денежные
средства, находящиеся в банке, банк прекращает расходные операции по
счету данного лица в пределах средств, на которые наложен арест.
Отказ банка в проведении операций по счету также правомерен и в
случае приостановления операций по счету;
7) если форма и содержание платежных инструкций не
соответствуют требованиям, установленным Национальным банком, либо у
банка имеются обоснованные доводы о том, что платежные инструкции не
являются подлинными.
Инструкция о банковском переводе в дополнение к вышеуказанным
основаниям отказа от исполнения платежных инструкций предусматривает
и некоторые иные основания отказа, дифференцированные в зависимости
от форм расчетов.
После принятия решения об отказе в исполнении платежных
инструкций банк обязан уведомить об этом клиента не позднее
следующего рабочего дня после получения платежных инструкций, если
иное не предусмотрено законодательством или договором.
15.09.2003 г.
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2003 г., № 33, с.39
