КОММЕНТАРИЙ
                   к постановлению Правления
                       Национального банка
                   от 20 ноября 2002 г. № 225
                                
     
     Рассматриваемым постановлением внесено изменение в  Правила
проведения    банками   и   небанковскими   кредитно-финансовыми
организациями  финансирования под уступку  денежного  требования
(факторинга),     утвержденные     постановлением      Правления
Национального  банка  от  30 августа 2001  г.  №  229  (далее  -
Правила).
     Комментируемым  постановлением  несколько  уточнены  нормы,
касающиеся   определения   размера   дисконта,   взимаемого   за
осуществление финансирования под уступку денежного требования
     Напомним,   что   согласно  ст.  155  Банковского   кодекса
Республики Беларусь (далее - БК) по договору финансирования  под
уступку  денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор)
обязуется   другой  стороне  (кредитору)  вступить  в   денежное
обязательство между кредитором и должником на стороне  кредитора
путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с
дисконтом.   В  той  же  статье  отмечено,  что  под   дисконтом
понимается разница между суммой денежного обязательства должника
и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.
     Так,  например, ООО «Альфа» поставило ЗАО «Бета»  товар  на
сумму  800  млн.  руб. с отсрочкой платежа на 60  дней,  но  уже
сегодня ООО «Альфа» нуждается в средствах. В такой ситуации  оно
может   заключить  с  банком  договор  факторинга,  и   банк   в
согласованные  сроки (т.е. гораздо ранее 60 дней)  выплатит  ООО
«Альфа» указанную сумму с дисконтом (т.е. сумму, уменьшенную  на
размер   дисконта   -  вознаграждения  банка  за   произведенное
финансирование, например, 790 млн. руб.).
     Таким   образом,   очевидно,  что  исходя  из   определения
факторинга, данного законодательством, фактор выплачивает сумму,
причитающуюся  от  должника, уменьшенную на размер  дисконта.  В
связи с изложенным достаточно сомнительной представляется норма,
содержащаяся  в  части  в второй ст. 155  БК,  согласно  которой
«дисконт  может  исчисляться в виде  процентов,  начисленных  на
сумму  денежного  обязательства».  Понятие  «дисконт»  (discount
(англ.),   sconto   (итал.)  -  скидка)  означает,   что   сумма
обязательства   выплачивается   в   размере,   уменьшенном    на
определенную сумму (на это указывает и часть первая ст. 155 БК),
и   никак   не   может  называться  дисконтом  та   сумма,   что
выплачивается  сверх суммы обязательства, являющегося  предметом
факторинга.
     Как  нам  кажется,  Национальный  банк  предпринял  попытку
устранить  эту  проблему.  Ранее  порядок  определения  дисконта
Правила  отдавали  на  усмотрение сторон, указывая,  что  размер
дисконта,  способ  его расчета и порядок уплаты  определяются  в
договоре  факторинга, Теперь же в Правилах указано, что  дисконт
может  исчисляться  либо  в  виде твердой  суммы,  либо  в  виде
процентов,  начисленных  на сумму денежного  обязательства.  При
этом установлено очень важное правило - размер дисконта вместе с
суммой,  которая  выплачивается фактором  кредитору,  не  должен
превышать сумму денежного обязательства должника.
     Это означает, что если фактор вступает на стороне кредитора
в  обязательство,  в  котором задолженность должника  составляет
сумму  100  млн. руб., то дисконт может быть определен следующим
образом:
     1) в виде твердой суммы: дисконт определен в размере 5 млн.
руб.,  т.е.  фактор  выплатит кредитору 95 млн.  руб.  (в  целом
размер  дисконта  вместе  с суммой, которая  выплачена  фактором
кредитору, не превысит сумму денежного обязательства должника);
     2)  в  виде  процентов:  дисконт  определен  в  размере   6
процентов от суммы денежного обязательства, т.е. фактор выплатит
кредитору сумму денежного обязательства должника (100 млн. руб.)
с   дисконтом  6  процентов.  Таким  образом,  фактор   выплатит
кредитору  94  млн.  руб.  и в целом размер  дисконта  вместе  с
суммой, которая выплачена фактором кредитору, не превысит  сумму
денежного обязательства должника.
     Отметим  также, что если в действующих договорах факторинга
размер  дисконта  определен таким образом, что  размер  дисконта
вместе  с  суммой,  которая  выплачивается  фактором  кредитору,
превышает  сумму  денежного  обязательства  должника,  то  такие
договоры  следует  приводить  в  соответствие  с  комментируемым
постановлением.  Данный  вывод  следует  из   п.   2   ст.   392
Гражданского кодекса Республики Беларусь, устанавливающего, что,
если  после заключения и до прекращения действия договора принят
акт  законодательства, устанавливающий обязательные  для  сторон
правила,  иные,  чем  те,  которые  действовали  при  заключении
договора, условия заключенного договора должны быть приведены  в
соответствие  с  законодательством, если иное  не  предусмотрено
законодательством.
     
                                  Р.Р.ТОМКОВИЧ, начальник отдела
                                 правового  обслуживания  Гоперу
                                             ОАО «Белинвестбанк»
     

09.12.2002 г.


Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 46, с.39