Преступления против порядка осуществления экономической деятельности. Аспекты уголовной ответственности должностных лиц
ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
АСПЕКТЫ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Е.В.ПОТАПОВА, адвокат юридической
консультации Фрунзенского района
г. Минска
Новый Уголовный Кодекс Республики Беларусь, введенный в
действие с 1 января 2001 г. (далее - УК), значительно расширил
объем ответственности должностных лиц в отношении действий,
посягающих на установленный порядок осуществления экономической
деятельности. В главу 25, посвященную преступлениям в сфере
экономики, включены десять новых составов преступлений,
ответственность за которые установлена впервые. Обязательным
субъектом четырех из них (невозвращения из-за границы иностранной
валюты - ст. 225, воспрепятствования законной предпринимательской
деятельности - ст. 232, преднамеренного банкротства - ст. 240,
уклонения от погашения кредиторской задолженности - ст. 242)
является должностное лицо. Всего глава 25 УК содержит пятнадцать
статей, прямо предусматривающих уголовную ответственность
должностных лиц предприятий, учреждений, организаций за нарушение
установленного порядка осуществления экономической деятельности.
Кроме того, некоторые статьи непосредственно не указывают на
обязательную принадлежность возможного субъекта преступления к
категории должностных лиц, однако из их содержания следует, что
реальным исполнителем таких преступлений, как правило, является
должностное лицо юридического лица, а в некоторых случаях также
иные категории граждан. К числу подобных составов относятся
незаконный выпуск (эмиссия) ценных бумаг (ст. 226), незаконная
предпринимательская деятельность (ст. 233), уклонение от уплаты
налогов (ст. 243).
Понятие должностного лица дано в ч. 4 ст. 4 УК. В зависимости
от объема и состава полномочий, а также юридической значимости
действий законодатель разделяет должностных лиц на три группы:
1) представители власти, т.е. депутаты Палаты представителей
Национального собрания, члены Совета Республики Национального
собрания, депутаты местных Советов депутатов, а равно
государственные служащие, имеющие право в пределах своей
компетенции отдавать распоряжения или приказы и принимать решения
относительно лиц, не подчиненных им по службе;
2) представители общественности, т.е. лица, не находящиеся на
государственной службе, но наделенные в установленном порядке
полномочиями представителя власти при выполнении обязанностей по
охране общественного порядка, борьбе с правонарушениями, по
отправлению правосудия;
3) лица, постоянно или временно либо по специальному
полномочию занимающие в учреждениях, организациях или на
предприятиях (независимо от форм собственности), в Вооруженных
Силах Республики Беларусь, других войсках и воинских формированиях
Республики Беларусь должности, связанные с выполнением
организационно-распорядительных или административно-хозяйственных
обязанностей, либо лица, уполномоченные в установленном порядке на
совершение юридически значимых действий.
В большинстве случаев специальным субъектом преступлений
против порядка осуществления экономической деятельности являются
должностные лица, относящиеся к третьей группе. Исключение
представлено лишь в ст. 232 (воспрепятствование законной
предпринимательской деятельности), предусматривающей уголовную
ответственность государственных служащих.
Основным признаком должностного лица предприятия, учреждения
или организации является наличие у него организационно-
распорядительных или административно-хозяйственных функций либо
права на совершение юридически значимых действий. Характеристика
указанных полномочий содержится в постановлении Пленума Верховного
Суда от 24 сентября 1998 г. № 6 «О ходе выполнения судами
постановления № 4 Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 4
июня 1993 г. «О судебной практике по делам о злоупотреблении
властью или служебным положением, превышении власти или служебных
полномочий, халатности и должностном подлоге».
Организационно-распорядительные обязанности включают функции
по осуществлению руководства трудовым коллективом, участком работы,
производственной деятельностью отдельных работников (подбор и
расстановка кадров, планирование работы, организация труда
подчиненных, поддержание трудовой дисциплины и т.п.).
Очевидно, что организационно-распорядительными полномочиями
всегда обладает руководитель предприятия (учреждения, организации).
В соответствии со ст. 56 Закона от 14 декабря 1990 г. «О
предприятиях» руководитель предприятия решает самостоятельно все
вопросы деятельности предприятия, за исключением отнесенных данным
Законом и уставом предприятия к компетенции собственника или
уполномоченного им органа, общего собрания (конференции) трудового
коллектива и совета (правления) предприятия. Руководитель
предприятия без доверенности действует от имени предприятия,
представляет его интересы на всех предприятиях, в учреждениях и
организациях, распоряжается имуществом и средствами предприятия в
пределах прав, установленных собственником или уполномоченным им
органом, заключает договоры, в том числе трудовые.
Кроме того, организационно-распорядительные функции
осуществляют заместители руководителей учреждений, организаций либо
предприятий, руководители структурных подразделений и их
заместители, руководители участков работ. Согласно ст. 60 Закона «О
предприятиях» решения заместителей руководителя предприятия,
руководителей структурных подразделений, а также мастеров и
бригадиров обязательны для всех подчиненных им работников.
Под административно-хозяйственными обязанностями следует
понимать полномочия, связанные с управлением или распоряжением
государственным, кооперативным, общественным и другим имуществом:
установление порядка его хранения, переработки, реализации,
обеспечение контроля за этими операциями и т.д. Такими полномочиями
в том или ином объеме обладают начальники планово-хозяйственных,
снабженческих, финансовых отделов и служб и их заместители,
заведующие складами, магазинами, мастерскими, ателье, ведомственные
ревизоры и контролеры и др.
Заключение договора между работником и администрацией о
полной материальной ответственности за сохранность вверенных
ценностей само по себе не является основанием для признания этого
работника должностным лицом. Необходимо, чтобы наряду с
обязанностями по непосредственному хранению имущества материально
ответственное лицо выполняло еще и функции по управлению или
распоряжению им (например, организация доставки товаров,
распределение их по другим снабженческим точкам и т.п.).
Из ч. 4 ст. 4 УК также следует, что к должностным лицам
относятся граждане, не занимающие каких-либо должностей либо
занимающие должности, не наделяющие их организационно-
распорядительными или административно-хозяйственными функциями, но
уполномоченные в установленном порядке на совершение юридически
значимых действий. Законодателем не было установлено, какие именно
действия могут быть признаны юридически значимыми, что обусловило
отсутствие единообразной практики определения категории должностных
лиц по данному признаку.
В целях обеспечения единого подхода к определению юридически
значимых действий Конституционным Судом 12 ноября 2001 г. было
принято заключение № 3-129/2001 «О соответствии Конституции
положения пункта 3 части четвертой статьи 4 Уголовного Кодекса
Республики Беларусь и основанной на нем практики применения понятия
должностного лица по признаку совершения юридически значимых
действий». Согласно данному акту юридически значимыми признаются
такие действия, в результате совершения которых наступают или могут
наступить правовые последствия в виде возникновения, изменения или
прекращения правоотношений. Также Конституционный Суд пришел к
выводу, что юридически значимые действия - это действия лиц,
уполномоченных в установленном порядке на их совершение. Наличие
данного признака предполагает, что лицо занимает постоянно или
временно в организации, учреждении, на предприятии определенную
должность (выполняет определенную работу) и уже в силу этого может
в определенных случаях совершать юридически значимые действия либо
привлекается к выполнению своих обязанностей по специальному
полномочию.
Например, согласно ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете и
отчетности» (в редакции Закона от 25 июня 2001 г.) руководитель
предприятия (учреждения) имеет право с целью осуществления
бухгалтерского учета и отчетности пользоваться услугами внештатного
специалиста-бухгалтера, который является предпринимателем,
осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица.
Очевидно, что в данном случае внештатный специалист-бухгалтер
формально не является должностным лицом, так как не занимает
соответствующей должности. Однако согласно ст. 7 указанного Закона
к его задачам, в частности, относится правильное исчисление
налогов, сборов и других обязательных платежей, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь, а также своевременное
составление и представление установленной отчетности, в том числе о
прибыли, доходах и иных объектах налогообложения. Реализация данной
функции влечет необходимость уплаты юридическим лицом определенного
налога в конкретном размере, т.е. определенную юридическую
обязанность. Следовательно, действия внештатного бухгалтера-
предпринимателя по исчислению и уплате налогов, а также
предоставлению отчетности в налоговые органы, на совершение которых
он уполномочен Законом «О бухгалтерском учете и отчетности»,
являются юридически значимыми, а сам бухгалтер в данном случае
является должностным лицом.
С учетом специфики составов преступлений против порядка
осуществления экономической деятельности чаще всего к уголовной
ответственности привлекаются руководители предприятий, заместители
руководителей по финансовым и коммерческим вопросам, главные
бухгалтеры, начальники финансовых и экономических управлений и т.д.
Как лицо, несущее ответственность за деятельность организации и
являющееся ее единоличным исполнительным органом, наиболее
вероятным субъектом указанных преступлений является руководитель
юридического лица.
Признаками должностного лица должен обладать лишь исполнитель
преступления, т.е. лицо, непосредственно его совершившее. Граждане,
не являющиеся должностными лицами, несут ответственность за
совершение должностных преступлений в том случае, если они
выступали в роли организатора, подстрекателя или пособника.
Например, оказание содействия должностному лицу работником
бухгалтерии при сокрытии банкротства юридического лица путем
внесения в бухгалтерские документы сведений, не соответствующих
действительности, с целью искажения бухгалтерской отчетности
(пособничество) при условии причинения ущерба кредиторам в крупном
размере влечет ответственность по ст.ст. 16 и 239 УК.
Необходимо отметить, что должностное лицо освобождается от
уголовной ответственности в случае совершения преступных действий
во исполнение обязательного для него приказа или распоряжения,
отданных в установленном порядке (ч. 1 ст. 40 УК). Уголовную
ответственность в подобном случае несет лицо, отдавшее незаконный
приказ или распоряжение.
Данная норма является новацией. Если в соответствии с
Уголовным Кодексом 1960 года освобождение от уголовной
ответственности ввиду исполнения приказа начальника
распространялось лишь на отношения в связи с несением воинской
службы, то сейчас декриминализация таких действий носит общий
характер.
Противоправные действия должностного лица во исполнение
приказа не являются преступными лишь в том случае, если незаконный
приказ или распоряжение отданы в установленном порядке. Часть 1 ст.
40 является бланкетной нормой, поэтому для решения вопроса о том,
был ли отдан конкретный приказ в установленном порядке, необходимо
обращаться к нормативным актам, регулирующим вопросы трудовой
дисциплины.
Так, детально регламентирует действия главного бухгалтера в
подобном случае ст. 7 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности».
В случае возникновения разногласий между руководителем организации
и главным бухгалтером по вопросам совершения отдельных
хозяйственных операций документы по ним должны быть приняты к
исполнению главным бухгалтером по письменному распоряжению
руководителя этой организации. Всю полноту ответственности за
последствия совершения таких операций несет руководитель
организации.
В настоящее время среди юристов-практиков нет однозначного
мнения о возможности освобождения от уголовной ответственности на
основании ч. 1 ст. 40 УК руководителя предприятия в связи с
исполнением распоряжений учредителей (участников). С одной стороны,
нормативные акты, регламентирующие деятельность руководителя
предприятия (Закон «О предприятиях», Закон от 9 декабря 1992 г. «Об
акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и
обществах с дополнительной ответственностью» и др.), не допускают
вмешательства органов, представляющих интересы учредителей
юридического лица (правления, совета), в оперативно-
распорядительную деятельность руководителя. С другой стороны,
руководитель юридического лица обязан обеспечивать выполнение
решений собраний участников, правления и других органов,
представляющих интересы собственника (ст. 21 Закона «Об акционерных
обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с
дополнительной ответственностью»). Также, например, п. 8 Положения
о государственной регистрации и ликвидации (прекращении
деятельности) субъектов хозяйствования», утвержденного Декретом
Президента от 16 марта 1999 г. № 11 (в редакции от 16 ноября 2000
г. № 22), предусматривает возможность ответственности по
обязательствам юридического лица в случае его экономической
несостоятельности (банкротства) учредителей (участников),
собственника имущества юридического лица или других лиц, которые
имеют право давать обязательные для этого юридического лица
указания либо иным образом определять его деятельность, если
экономическая несостоятельность (банкротство) юридического лица
вызвана их действиями.
Таким образом, представляется правомерным освобождение от
уголовной ответственности руководителя юридического лица в случае
совершения преступных действий во исполнение обязательного для него
распоряжения учредителей (участников), собственника имущества
юридического лица либо органа, представляющего их интересы, если
такое распоряжение дано в установленном порядке и находится в
рамках полномочий указанных лиц, определенных законодательством или
уставом юридического лица.
Согласно ч. 2 ст. 40 УК лицо, совершившее умышленное
преступление по заведомо преступному приказу или распоряжению,
несет уголовную ответственность на общих основаниях. Приказ
является заведомо преступным, если лицу заранее известно, что его
действия во исполнение приказа нарушают уголовный закон и повлекут
или могут повлечь общественно опасные последствия.
Все преступления против порядка осуществления экономической
деятельности являются умышленными и совершаются только с прямым
умыслом. Часть 2 ст. 22 УК определяет, что преступление признается
совершенным с прямым умыслом, если лицо, его совершившее, сознает
общественную опасность своего действия или бездействия, предвидит
их общественно опасные последствия и желает их наступления. Не
может быть привлечено к уголовной ответственности лицо, в действиях
которого формально содержатся признаки преступления,
предусмотренного главой 25 УК, однако отсутствует преступный
умысел. Так, в частности, в п. 13 постановления от 13 марта 1997 г.
№ 5 «О практике применения судами законодательства по делам о
сокрытии, занижении прибыли и доходов» Пленум Верховного Суда
Республики Беларусь указал, что искажение данных о фактически
полученных доходах, прибыли или понесенных при этом расходах,
происшедшее по ошибке, а равно несвоевременная подача декларации о
доходах, не связанная с намерением уклониться от уплаты налога, не
влекут уголовной ответственности.
Вместе с тем, если в результате неосторожных действий
должностного лица, выразившихся в неисполнении или ненадлежащем
исполнении своих должностных обязанностей вследствие
недобросовестного или небрежного отношения к службе, был причинен
ущерб в особо крупном размере или существенный вред правам и
законным интересам граждан либо государственным или общественным
интересам, должностное лицо несет ответственность на основании ст.
428 УК (служебная халатность).
Отличительной особенностью значительной части должностных
преступлений в сфере экономики является наличие административной
преюдиции. При условии административной преюдиции уголовная
ответственность наступает в случае совершения противозаконного
деяния в течение года после наложения административного взыскания
за такое же нарушение. Лицо считается подвергнутым
административному взысканию с момента вынесения постановления о
наложении административного взыскания органом, уполномоченным
рассматривать дела об административных правонарушениях. Не может
быть привлечено к уголовной ответственности лицо, которое в силу
каких-либо причин не было поставлено в известность о наложении на
него административного взыскания, а также если наложенное взыскание
было незаконным или необоснованным.
Также необходимо отметить, что большинство диспозиций статей
главы 25 УК носит бланкетный характер, т.е. ограничивает
характеристику конкретных составов указанием на нарушение
установленного порядка осуществления тех или иных видов
экономической деятельности. Поэтому особое внимание необходимо
уделять динамике правовых норм некриминального характера,
регламентирующих общественные экономические отношения, нарушения
которых образуют экономические преступления (Декреты, Указы
Президента, постановления Правительства и т.п.).
В зависимости от признаков непосредственного объекта
преступного посягательства преступления в сфере экономики
традиционно подразделяют на следующие группы: преступления против
финансовой системы, преступления против бюджетной системы,
таможенные преступления, преступления против общих правил
осуществления экономической деятельности, преступления против
порядка заключения и исполнения сделок, преступления против порядка
осуществления монополистической деятельности и добросовестной
конкуренции, преступления против экономической состоятельности и
процедуры банкротства, преступления против торговли, преступления
против порядка обращения коммерческой или банковской тайны,
преступления против порядка коммерческой службы*.
Согласно предложенной классификации среди экономических
преступлений, совершаемых должностными лицами, можно выделить:
преступления против финансовой системы: незаконное открытие
счетов за пределами Республики Беларусь (ст. 224), невозвращение из-
за границы иностранной валюты (ст. 225), незаконный выпуск
(эмиссия) ценных бумаг (ст. 226), подлог проспекта эмиссии ценных
бумаг (ст. 227), выманивание кредита или дотаций (ст. 237);
преступления против бюджетной системы: уклонение от уплаты
налогов (ст. 243);
преступления против общих правил осуществления
предпринимательской деятельности: воспрепятствование законной
предпринимательской деятельности (ст. 232), незаконная
предпринимательская деятельность (ст. 233);
преступления против порядка заключения и исполнения сделок:
уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 242);
преступления против порядка осуществления монополистической
деятельности и добросовестной конкуренции: нарушение
антимонопольного законодательства (ст. 244), установление или
поддержание монопольных цен (ст. 245), ограничение конкуренции (ст.
247), незаконное использование деловой репутации конкурента (ст.
248), дискредитация деловой репутации конкурента (ст. 249);
преступления против экономической состоятельности и процедуры
банкротства: ложное банкротство (ст. 238), сокрытие банкротства
(ст. 239), преднамеренное банкротство (ст. 240), срыв возмещения
убытков кредитору (ст. 241).
Преступления против финансовой системы
Незаконное открытие счетов за пределами Республики Беларусь
(ст. 224 УК) предусматривает уголовную ответственность за открытие
счетов за пределами Республики Беларусь и ведение по ним операций
должностным лицом юридического лица без специального разрешения
(лицензии), совершенные в течение года после наложения
административного взыскания за такие же нарушения.
Согласно подпункту 1.9 п. 1 постановления Верховного Совета
от 20 марта 1992 г. № 1538-XII «О временном порядке валютного
регулирования и проведения валютных операций на территории
Республики Беларусь» (с учетом изменений и дополнений) субъекты
хозяйствования обязаны хранить валютные средства в уполномоченных
банках Республики Беларусь, имеющих лицензию Национального банка.
Открытие валютных счетов за пределами Республики Беларусь
производится субъектами хозяйствования только по лицензиям и в
порядке, устанавливаемом Национальным банком.
Условия и порядок открытия валютных счетов (текущих,
расчетных, депозитных, залоговых, трастовых, ссудных и др.) за
пределами Республики Беларусь определены Правилами проведения
валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденными
постановлением Правления Национального банка от 28 апреля 2001 г. №
100.
Объективная сторона данного преступления заключается в
совершении двух последовательных действий: открытия счета за
пределами Республики Беларусь без соответствующей лицензии
Национального банка и ведении операций по счету. Незаконное
открытие счета без намерения вести по нему операции не образует
состава преступления по ст. 224 УК.
Преступление считается оконченным с момента проведения по
счету хотя бы одной операции.
Обязательным условием уголовной ответственности за незаконное
открытие счетов за пределами Республики Беларусь является
административная преюдиция. Административная ответственность за
аналогичное действие предусмотрена ст. 151-9 Кодекса об
административных правонарушениях Республики Беларусь.
Невозвращение из-за границы иностранной валюты (ст. 225 УК)
заключается в невозвращении из-за границы должностным лицом
юридического лица иностранной валюты в особо крупном размере,
подлежащей в соответствии с законодательством Республики Беларусь
обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк
Республики Беларусь.
Согласно Положению о порядке проведения валютных операций на
территории Республики Беларусь, утвержденном Правлением
Национального банка 25 июня 1996 г. (протокол № 11), с изменениями
и дополнениями, к иностранной валюте относятся:
денежные знаки в виде банкнот, монет, находящиеся в обращении
и являющиеся законным платежным средством в соответствующем
иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или
изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные
знаки;
средства на счетах в денежных единицах иностранных государств
и международных денежных или расчетных единицах.
Юридические лица - резиденты хранят принадлежащую им
иностранную валюту на счетах в уполномоченных банках Республики
Беларусь и в своих валютных кассах. В разрешенных Национальным
банком случаях средства юридических лиц - резидентов Республики
Беларусь могут находиться на их счетах в иностранных банках за
пределами Республики Беларусь.
Уплата денежных средств в белорусских рублях в качестве
получения эквивалента в иностранной валюте (за границей либо в
Республике Беларусь), а также получение денежных сумм в белорусских
рублях в качестве эквивалента за уплату иностранной валюты (за
границей либо в Республике Беларусь) не допускается без
специального разрешения (лицензии) Национального банка.
Перевод иностранной валюты в отделения уполномоченных банков
за границей не может рассматриваться как выполнение обязательств по
переводу иностранной валюты в Республику Беларусь.
Сроки, в течение которых иностранная валюта должна быть
переведена на счета в уполномоченных банках Республики Беларусь,
определяются действующим законодательством. Так, после завершения
строительства объектов за границей резидент обязан перевести в
Республику Беларусь остаток средств в иностранной валюте в течение
30 дней от даты подписания акта о приемке объекта и урегулировании
претензий заказчика; прибыль в иностранной валюте от проведения
фондовых операций за границей подлежит переводу в Республику
Беларусь в течение 30 дней от даты завершения операций (п. 2.16
Положения о порядке проведения валютных операций на территории
Республики Беларусь).
Преступление считается оконченным по истечении установленного
законом срока для перечисления иностранной валюты на счета в
уполномоченных банках Республики Беларусь.
Должностное лицо подлежит уголовной ответственности по ст.
225 УК лишь в том случае, если им не были приняты меры к
возвращению из-за границы иностранной валюты в особо крупном
размере (в рублевом эквиваленте в тысячу и более раз превышающем
размер минимальной заработной платы на день совершения
преступления). При определении суммы валюты, подлежащей переводу в
Республику Беларусь, необходимо учитывать, что валютная выручка,
поступившая в собственность или распоряжение резидента за границей,
может использоваться им до осуществления перевода для оплаты
банковских комиссий и расходов, непосредственно связанных с
операцией, по которой получена эта выручка.
Незаконный выпуск (эмиссия) ценных бумаг (ст. 226 УК)
предусматривает уголовную ответственность за выпуск (эмиссию)
ценных бумаг без регистрации в установленном порядке, либо
публичное размещение ценных бумаг с нарушением установленного
порядка, либо использование заведомо подложных документов для
регистрации ценных бумаг.
Отношения, связанные с выпуском и обращением ценных бумаг,
профессиональной деятельностью участников рынка ценных бумаг,
регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, Законом от
12 марта 1992 г. «О ценных бумагах и фондовых биржах», Законом от
9 декабря 1992 г. «Об акционерных обществах, обществах с
ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной
ответственностью», Положением о порядке эмиссии, регистрации и
размещения ценных бумаг на территории Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Государственного комитета по ценным
бумагам от 27 июня 2000 г. № 12/П, Положением о порядке регистрации
размещения ценных бумаг на (вне) территории Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Государственного комитета по ценным
бумагам от 7 сентября 2001 г. № 43/П, и иными актами
законодательства, действующими на территории Республики Беларусь.
Уголовная ответственность по ст. 226 УК наступает лишь в
случае незаконной эмиссии акций и облигаций. Незаконное
изготовление, хранение либо сбыт других ценных бумаг
квалифицируются по ст. 221 УК, устанавливающей ответственность за
фальшивомонетничество.
Эмитентом ценных бумаг является юридическое лицо, которое от
своего имени выпускает ценные бумаги и обязуется выполнить
обязательства, вытекающие из условий выпуска ценных бумаг.
Регистрация выпускаемых ценных бумаг, соблюдение установленного
порядка их размещения, представление необходимых документов для
регистрации являются обязанностью эмитента.
Ценные бумаги могут выпускаться в виде отпечатанных на бумаге
бланков (документарные ценные бумаги) или в форме записей на счетах
(бездокументарные ценные бумаги).
Право на выпуск ценных бумаг эмитент реализует с момента
регистрации ценных бумаг и присвоения номера государственной
регистрации в центральном органе, осуществляющем контроль и надзор
за рынком ценных бумаг. Правила оформления регистрации выпуска
ценных бумаг устанавливаются центральным органом, осуществляющим
контроль и надзор за рынком ценных бумаг.
Размещение ценных бумаг предполагает совершение
предусмотренных законодательством сделок с ценными бумагами,
связанных с возникновением (при первичном размещении) и переходом
(при обращении) права собственности на ценные бумаги.
Продажа ценных бумаг считается открытой (публичной), если об
этом объявлено эмитентом или она отвечает одному из нижеприведенных
критериев:
а) ценные бумаги предназначены для размещения между
юридическими и физическими лицами, круг которых индивидуально
заранее определить невозможно;
б) ценные бумаги предлагаются к продаже более чем ста
юридическим или физическим лицам.
Ценные бумаги, предлагаемые к открытой продаже, допускаются к
размещению после опубликования краткой информации об открытой
продаже ценных бумаг (содержащей основные сведения об эмитенте и об
условиях выпуска ценных бумаг, месте, времени и способе
ознакомления с более подробной информацией), заверенной в том
органе печати, который обеспечит информированность потенциальных
инвесторов.
Для размещения на территории Республики Беларусь ценных бумаг
эмитентов-нерезидентов и размещения вне территории Республики
Беларусь ценных бумаг эмитентов-резидентов необходима регистрация
сделки в Государственном комитете по ценным бумагам в срок не
позднее одного месяца с момента ее совершения.
Ответственность по ст. 226 УК наступает в результате
совершения любого из трех альтернативных действий:
- выпуска (эмиссии) ценных бумаг без регистрации их в
установленном порядке (считается оконченным с момента истечения
установленного срока для регистрации ценных бумаг);
- публичного размещения (открытой продажи) ценных бумаг с
нарушением установленного порядка (считается оконченным с момента
реализации хотя бы части ценных бумаг);
- использования заведомо подложных документов для регистрации
ценных бумаг (считается оконченным с момента представления в
центральный орган, осуществляющий контроль и надзор за рынком
ценных бумаг, хотя бы одного заведомо подложного документа, за
исключением проспекта эмиссии).
Регистрация ценных бумаг, их эмиссия и публичное размещение
относятся к категории юридически значимых действий, так как влекут
установление определенных прав и обязанностей для эмитента.
Полномочия по их осуществлению относятся к компетенции должностных
лиц эмитента, чаще всего - руководителя (как лица, осуществляющего
текущее руководство деятельностью эмитента, несущего за нее
ответственность, представляющего интересы эмитента и действующего
без доверенности от его имени). Таким образом, субъектом
преступления является должностное лицо эмитента, хотя это и не
предусмотрено диспозицией ст. 226 УК.
Подлог проспекта эмиссии ценных бумаг (ст. 227 УК)
представляет собой внесение должностным лицом в проспект эмиссии
ценных бумаг заведомо недостоверных сведений либо удостоверение
проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверные сведения,
повлекшие причинение ущерба инвесторам в особо крупном размере.
Проспект эмиссии представляется для регистрации ценных бумаг,
размещаемых путем открытой продажи или подписки, с целью
ознакомления потенциальных инвесторов об условиях размещения ценных
бумаг. В проспект эмиссии включаются следующие сведения: предмет
деятельности эмитента; цель использования финансовых ресурсов,
приобретенных от эмиссии; планируемый объем эмиссии, вид ценных
бумаг и др. (ст. 9 Закона «О ценных бумагах и фондовых биржах»).
Сведения, содержащиеся в проспекте эмиссии, на момент
публикации не могут быть свыше трех месяцев давности.
Проспект эмиссии утверждается общим собранием акционеров,
подписывается руководителем и главным бухгалтером эмитента, а также
профессиональными участниками рынка ценных бумаг, если их услуги
используются при подготовке эмиссии ценных бумаг.
Подлог проспекта эмиссии заключается в совершении любого из
двух альтернативных действий: внесения в проспект эмиссии ценных
бумаг заведомо недостоверных сведений либо удостоверение проспекта
эмиссии, содержащего заведомо недостоверные сведения. Обязательным
условием наступления уголовной ответственности по ст. 227 УК
является причинение указанными действиями ущерба инвесторам в особо
крупном размере. Ущерб считается причиненным в особо крупном
размере, если он в тысячу и более раз превышает размер минимальной
заработной платы, установленный на день совершения преступления, и
выражается в сумме расходов, понесенных инвесторами при
приобретении ценных бумаг.
Уголовную ответственность за подлог проспекта эмиссии ценных
бумаг могут нести руководитель и главный бухгалтер эмитента (всегда
- при удостоверении проспекта эмиссии, содержащего заведомо
недостоверные сведения), должностное лицо профессионального
участника рынка ценных бумаг (если эмитент пользовался его
услугами). В случае удостоверения проспекта эмиссии, содержащего
заведомо недостоверные сведения, уголовную ответственность несет
также должностное лицо центрального органа, осуществляющего
контроль и надзор за рынком ценных бумаг.
Выманивание кредита или дотаций (ст. 237 УК) выражается в
представлении индивидуальным предпринимателем или должностным лицом
юридического лица в целях получения кредита либо льготных условий
кредитования или выделения дотаций заведомо ложных документов и
сведений об обстоятельствах, имеющих существенное значение для
получения кредита или дотации, либо умышленном несообщении
индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического
лица кредитору или органу, выделившему дотацию, информации о
возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования
или дотирования.
По кредитному договору банк или иная кредитно-финансовая
организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные
средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю), а
кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и
уплатить проценты на нее (ст. 771 Гражданского кодекса Республики
Беларусь).
Согласно п. 2 постановления Пленума Верховного Суда от 8 июня
1998 г. № 4 «О некоторых вопросах применения судами
законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций»
предоставление кредита заключается в выделении денежных средств
банком или иной кредитной организацией физическому или юридическому
лицу на условиях возмездности, предусмотренных договором.
Под выделением дотаций следует понимать безвозмездное
денежное государственное пособие на какие-либо расходы.
Порядок и условия предоставления кредитов определены
Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в
форме кредита, утвержденными постановлением Правления Национального
банка от 24 мая 2001 г. № 116. Перечень представляемых сведений и
документов определяется банком, выдающим кредит, с учетом
требований законодательства.
С объективной стороны выманивание кредита или дотаций
заключается в совершении любого из двух альтернативных действий:
активного действия - представления кредитодателю или органу,
выделяющему дотации, заведомо ложных документов и сведений об
обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения
кредита или дотации (преступление считается оконченным с момента
представления таких документов или сведений независимо от того,
получены ли по ним кредит или дотация);
бездействия - несообщения кредитору или органу, выделившему
дотацию, информации о возникновении обстоятельств, влекущих
приостановление кредитования или дотирования (преступление
считается оконченным со дня, когда виновному стало известно о
возникновении обстоятельств, которые могли повлечь приостановление
кредитования или дотирования).
Заведомо ложные документы и сведения - это поддельные
документы, представленные банку или иному кредитору в обоснование
кредитного запроса либо о гарантии его возврата, а также подлинные
документы, но содержащие не соответствующие действительности
сведения, позволяющие получить кредит или дотацию.
Под обстоятельствами, имеющими существенное значение для
получения кредита или дотаций, следует понимать платежеспособность,
финансовое положение, состояние бухгалтерского учета субъекта
хозяйствования, другие данные, связанные с кредитованием.
Например, п. 11 Правил размещения банками Республики Беларусь
денежных средств в форме кредита предусматривает, что кредитование
банками юридических лиц, работающих с убытками, возможно в случае,
если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и
представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную
работу.
Обстоятельства, влекущие приостановление кредитования и
дотирования, включают: изменения в экономическом положении
кредитополучателя; срыв заключения договора, под выполнение
которого выделялся кредит; невыполнение объема работ при поэтапном
финансировании за счет кредита и др.
Несообщение должностным лицом субъекта хозяйствования
уполномоченным органам информации о возникновении обстоятельств,
которые могут повлечь приостановление кредитования либо
дотирования, в силу обстоятельств, не зависящих от воли указанного
лица, не образует состава преступления, предусмотренного ст. 237
УК.
Обязательным признаком преступления является специальная цель
- получение кредита или дотации. Мотивы таких действий могут быть
как корыстными, так и не корыстными, что значения для квалификации
не имеет. Действия должностного лица, заключающиеся в представлении
заведомо ложных документов и сведений с целью присвоения
выманиваемого кредита, являются мошенничеством и подлежат
квалификации по ст. 209 УК.
Преступления против бюджетной системы
Уклонение от уплаты налогов (ст. 243 УК) заключается в
уклонении от уплаты налогов путем сокрытия или умышленного
занижения прибыли, доходов или иных объектов налогообложения либо
путем уклонения от подачи декларации о доходах и имуществе,
повлекшем причинение ущерба в крупном размере.
Уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов,
уплачиваемых юридическими лицами, подлежат должностные лица
субъектов хозяйствования, обязанные представлять полную информацию
о прибыли, доходах и иных объектах налогообложения и вносить
установленную сумму в доход государства. К ним относятся
должностные лица предприятий, учреждений, организаций независимо от
форм собственности, на которых возложены обязанности по ведению
бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, связанных
с исчислением и уплатой налогов с юридических лиц (руководители
предприятий и организаций, их заместители, главные бухгалтеры и
должностные лица бухгалтерий). Субъектами этого преступления
являются также физические лица (налогоплательщики), обязанные в
соответствии с законом представлять документы установленной формы
отчетности и платить налоги.
Диспозиция ч. 1 ст. 243 УК предусматривает два способа
уклонения от уплаты налогов:
- сокрытие или умышленное занижение прибыли, доходов или иных
объектов налогообложения;
- уклонение от подачи декларации о доходах и имуществе.
Постановление Пленума Верховного Суда от 13 марта 1997 г. № 5
«О практике применения судами законодательства по делам о сокрытии,
занижении прибыли и доходов» определяет признаки объективной
стороны данного состава преступления следующим образом.
Сокрытие прибыли, доходов или иных объектов налогообложения -
это умышленное неотражение в соответствующих отчетных документах,
представляемых налоговым органам, фактических данных об их
получении, а также нарушение порядка учета их поступления с целью
утаивания информации об их наличии.
Занижение прибыли, доходов или иных объектов налогообложения
выражается во внесении в отчетные документы, представляемые в
налоговые органы, заведомо не соответствующей действительности
информации о величине объекта налогообложения, скорректированной в
сторону ее снижения и уменьшения.
Уклонение от подачи декларации о доходах и имуществе
выражается в любых умышленных деяниях лица, направленных на
непредставление или несвоевременное представление данного документа
в налоговый орган, за исключением невыполнения указанного действия
в силу обстоятельств, не зависящих от его воли.
Обязательным признаком преступления является причинение
ущерба в крупном размере, т.е. в двести пятьдесят и более раз
превышающем размер минимальной заработной платы, установленный на
день совершения преступления (ч. 1 ст. 243 УК), или в особо крупном
размере, т.е. в тысячу и более раз превышающем размер минимальной
заработной платы, установленный на день совершения преступления (ч.
2 ст. 243 УК).
При определении размера ущерба учитывается не величина самого
объекта налогообложения, сокрытого или заниженного виновным, а
сумма налога, которую ему следовало уплатить. Если лицо уклоняется
от уплаты налогов в течение длительного времени, а также если имеет
место уклонение от нескольких видов налогов, то размер ущерба
определяется путем суммирования всех недоплат за весь период
уклонения от уплаты налогов.
Уклонение от уплаты налогов, как и другие преступления против
установленного порядка осуществления экономической деятельности,
характеризуется только умышленной виной в виде прямого умысла.
Искажение данных о фактически полученных доходах, прибыли или
понесенных при этом расходах, происшедшее по ошибке, а равно
несвоевременная подача декларации о доходах, не связанная с
намерением уклониться от уплаты налога, не влекут уголовной
ответственности.
Преступления против общих правил
осуществления предпринимательской деятельности
Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности
(ст. 232 УК) имеет место в случае неправомерного отказа в
регистрации или уклонения от регистрации индивидуального
предпринимателя или юридического лица, либо неправомерного отказа в
выдаче или уклонения от выдачи им специального разрешения, или
лицензии, на осуществление определенной деятельности, либо
противозаконного ограничения их прав и интересов или иного
противозаконного вмешательства в предпринимательскую деятельность,
совершенных должностным лицом с использованием своих служебных
полномочий и повлекших причинение ущерба в крупном размере, при
отсутствии признаков более тяжкого должностного преступления.
Преступление может быть совершено путем как активных
действий, так и бездействия должностного лица и выражается в
следующих формах:
- неправомерный отказ в регистрации индивидуального
предпринимателя или юридического лица;
- уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя
или юридического лица;
- неправомерный отказ в выдаче индивидуальному
предпринимателю или юридическому лицу специального разрешения, или
лицензии, на осуществление определенной деятельности;
- уклонение от выдачи индивидуальному предпринимателю или
юридическому лицу специального разрешения, или лицензии, на
осуществление определенной деятельности;
- противозаконное ограничение их прав и интересов;
- иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую
деятельность.
Порядок и условия регистрации индивидуальных предпринимателей
и юридических лиц, перечень регистрирующих органов определены
Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о
государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности)
субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом Президента от 16
марта 1999 г. № 11 (в редакции Декрета от 16 ноября 2000 г. № 22),
а также иными нормативными правовыми актами, регламентирующими
процедуру регистрации субъектов хозяйствования, осуществляющих
специальные виды деятельности (предприятий с иностранными
инвестициями, банков, страховых организаций и др.).
К регистрирующим органам относятся: Министерство иностранных
дел (регистрация юридических лиц с иностранными инвестициями),
Национальный банк (регистрация банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций), Комитет по надзору за страховой
деятельностью при Министерстве финансов (регистрация страховых и
перестраховочных организаций), администрации свободных
экономических зон (регистрация субъектов хозяйствования в свободных
экономических зонах, облисполкомы и Минский горисполком
(регистрация иных субъектов хозяйствования).
Государственная регистрация субъектов хозяйствования,
занимающихся преимущественно производственной деятельностью,
осуществляется также горисполкомами областных центров.
Неправомерный отказ в регистрации индивидуального
предпринимателя или юридического лица - это принятое и оформленное
в установленном порядке незаконное решение уполномоченного
должностного лица об отказе в регистрации субъекта
предпринимательства, несмотря на соблюдение заявителем определенных
законом требований для государственной регистрации.
Основанием для отказа в государственной регистрации являются
обстоятельства, прямо предусмотренные законодательством.
Обстоятельства, при которых регистрирующий орган обязан отказать в
регистрации субъекта хозяйствования, предусмотрены п. 40 Положения
о государственной регистрации и ликвидации (прекращении
деятельности) субъектов хозяйствования. К ним относятся следующие:
на момент осуществления государственной регистрации уставной фонд
не сформирован в установленных размерах, у собственника имущества
(учредителя, участника) юридического лица есть непогашенная или
неснятая судимость за определенные виды преступлений и др. Данное
Положение содержит также перечень обстоятельств, при которых
должностное лицо вправе отказать в регистрации (например, когда
один из собственников имущества (учредителей, участников)
юридического лица в момент подачи заявления о государственной
регистрации является собственником имущества (учредителем,
участником) трех и более коммерческих организаций, кроме открытых
акционерных обществ и коммерческих организаций, осуществляющих
преимущественно производственную деятельность). Отказ в регистрации
по другим причинам является незаконным.
Государственная регистрация субъектов хозяйствования
осуществляется регистрирующими органами в месячный срок со дня
подачи всех необходимых для государственной регистрации документов
и заполнения собственником имущества (учредителем) анкеты
установленного образца. Регистрация коммерческих организаций с
иностранными инвестициями производится в течение 15 дней с момента
представления документов, предусмотренных ст.ст. 84 и 85
Инвестиционного кодекса Республики Беларусь.
При необходимости получения дополнительных сведений о
собственниках имущества (учредителях, участниках) регистрируемых
юридических лиц, а также о физических лицах, регистрирующихся в
качестве индивидуальных предпринимателей, необходимых для решения
вопроса о соблюдении законодательства при государственной
регистрации, регистрирующий орган вправе продлить срок
государственной регистрации до двух месяцев с уведомлением об этом
заявителей.
При принятии решения об отказе в государственной регистрации
субъекта хозяйствования регистрирующий орган сообщает об этом лицу,
обратившемуся за такой регистрацией, в пятидневный срок в
письменной форме.
Уклонение от государственной регистрации имеет место в случае
непринятия должностным лицом регистрирующего органа решения о
регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя
по истечении установленных законом сроков и при отсутствии
объективных обстоятельств, препятствующих принятию такого решения.
Не образует состава преступления несвоевременная регистрация
субъекта хозяйствования, вызванная уважительными причинами
(например, болезнью уполномоченного должностного лица).
Перечень видов деятельности, для осуществления которых
требуется специальное разрешение (лицензия), а также перечень
государственных органов, осуществляющих лицензирование, определены
постановлением Кабинета Министров от 21 августа 1995 г. № 456 (с
последующими изменениями и дополнениями). Условия и порядок выдачи
лицензий регламентированы Временным положением о порядке выдачи
субъектам хозяйствования специальных разрешений (лицензий) на
осуществление отдельных видов деятельности, утвержденным
постановлением Совета Министров от 16 октября 1991 г. № 386 (в
редакции постановления от 22 сентября 1992 г. № 573). Кроме того,
особенности лицензирования конкретных видов деятельности могут быть
установлены специальными нормативными актами.
Лицензия выдается по заявлению заинтересованного субъекта.
Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается в
течение 30 дней с момента подачи заявления с приложением
необходимых документов. Лицензия или решение об отказе в ее выдаче
выдается заявителю в срок до 5 дней после принятия соответствующего
решения.
В случае, если для принятия решения о выдаче лицензии
требуется проведение экспертизы, окончательное решение принимается
в 15-дневный срок после получения экспертного заключения. При этом
экспертиза должна быть проведена в течение 45 дней с момента подачи
заявления и необходимых документов в орган, уполномоченный выдавать
лицензии.
В решении об отказе в выдаче лицензии должны быть названы
причина отказа и правовые нормы, являющиеся его основанием.
Основанием для отказа в выдаче лицензии являются обстоятельства,
прямо предусмотренные законодательством. Отказ в лицензировании по
другим причинам является незаконным.
Неправомерный отказ в выдаче субъекту хозяйствования
специального разрешения (лицензии) - это принятое и оформленное в
установленном порядке незаконное решение уполномоченного
должностного лица об отказе в выдаче лицензии прошедшему
государственную регистрацию субъекту хозяйствования, несмотря на
соблюдение заявителем определенных законом требований для получения
лицензии.
Уклонение от выдачи индивидуальному предпринимателю или
юридическому лицу специального разрешения (лицензии) имеет место в
случае непринятия должностным лицом органа, осуществляющего
лицензирование, решения о выдаче лицензии по истечении
установленных законом сроков и при отсутствии объективных
обстоятельств, препятствующих принятию такого решения.
Противозаконное ограничение прав и интересов индивидуального
предпринимателя или юридического лица выражается в неправомерном
ограничении условий предпринимательской деятельности субъекта
хозяйствования, в лишении его предоставленных законом прав или
возложении не основанных на требовании закона обязанностей.
Согласно Закону от 28 мая 1991 г. «О предпринимательстве в
Республике Беларусь» (с последующими изменениями и дополнениями)
вмешательство государственных или иных органов либо их должностных
лиц в деятельность предпринимателя не допускается, кроме как по
установленным законодательством основаниям и в пределах компетенции
указанных органов.
В соответствии со ст. 31 Гражданского кодекса Республики
Беларусь (далее - ГК) ограничение предпринимательской деятельности
гражданина в виде запрета на осуществление предпринимательской
деятельности возможно лишь в судебном порядке на срок до трех лет.
Согласно ч. 2 ст. 45 ГК юридическое лицо может быть
ограничено в правах лишь в случае и порядке, предусмотренных
законодательными актами.
Иное противозаконное вмешательство в деятельность
индивидуальных предпринимателей и юридических лиц имеет место при
совершении должностным лицом не основанных на требовании закона
действий с целью создания препятствий для нормального осуществления
хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства.
Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности
представляет собой материальный состав преступления. Преступление
считается оконченным с момента причинения ущерба в крупном размере.
Под ущербом в данном случае согласно ст. 14 ГК следует понимать
расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно
будет произвести для восстановления нарушенного права, утрату или
повреждение имущества (реальный ущерб), а также неполученные
доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях
гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная
выгода).
Незаконная предпринимательская деятельность (ст. 233 УК) -
это предпринимательская деятельность, осуществляемая без
государственной регистрации либо без специального разрешения
(лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно,
сопряженная с получением дохода в крупном размере.
Состав указанного преступления является сложным и включает
два альтернативных действия:
- предпринимательскую деятельность, осуществляемую без
государственной регистрации;
- предпринимательскую деятельность, осуществляемую без
специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение
необходимо.
Предпринимательство - это самостоятельная деятельность
физических и юридических лиц, осуществляемая ими в гражданском
обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную
ответственность и направленная на систематическое получение прибыли
от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных,
переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а
также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или
услуги предназначаются для реализации другим лицам и не
используются для собственного потребления (ст. 1 ГК).
Так как юридическое лицо считается созданным с момента его
государственной регистрации (ст. 47 ГК), то незаконная
предпринимательская деятельность юридических лиц, как правило,
выражается в безлицензионной деятельности, когда такая лицензия
необходима.
Перечень видов деятельности, для осуществления которых
требуется специальное разрешение (лицензия), определен
постановлением Кабинета Министров от 21 августа 1995 г. № 456 (с
последующими изменениями и дополнениями).
Право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие
которой необходимо получение лицензии, возникает с момента
получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается
по истечении срока ее действия, если иное не установлено
законодательством (ст. 45 ГК).
Ответственность за незаконную предпринимательскую
деятельность наступает не только в случае отсутствия специального
разрешения (лицензии), но и тогда, когда действие лицензии
просрочено, приостановлено либо когда субъект хозяйствования лишен
ее, а также при осуществлении деятельности, не указанной в
специальном разрешении (лицензии).
Пункт 5 постановления Пленума Верховного Суда от 28 июня 2001
г. № 6 «О судебной практике по делам о незаконной
предпринимательской деятельности» предусматривает, что уголовной
ответственности за незаконное осуществление предпринимательской
деятельности юридических лиц подлежат их должностные лица.
Преступление считается оконченным с момента получения дохода
в крупном размере.
Согласно п. 6 вышеуказанного постановления Пленума Верховного
Суда под доходом от незаконной предпринимательской деятельности
следует понимать всю сумму выручки в денежной либо натуральной
форме без учета затрат на ее получение. Доход, полученный в
натуральной форме, подлежит определению в денежном выражении.
Квалифицированными составами преступления (влекущими
повышенную ответственность) являются:
- незаконная предпринимательская деятельность, сопряженная с
получением дохода в особо крупном размере либо совершенная лицом,
ранее судимым за преступление, предусмотренное этой статьей (ч. 2
ст. 233 УК);
- незаконная предпринимательская деятельность, осуществляемая
организованной группой (ч. 3 ст. 233 УК).
Доходом в особо крупном размере признается доход на сумму, в
тысячу и более раз превышающую размер минимальной заработной платы,
установленный на день совершения преступления.
Ранее судимым за незаконную предпринимательскую деятельность
следует считать лицо, имеющее не снятую и не погашенную в
установленном порядке судимость за такое же преступление.
Преступление признается совершенным организованной группой,
если оно совершено двумя или более лицами, предварительно
объединившимися в управляемую устойчивую группу для совместной
преступной деятельности.
Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую
деятельность, осуществляемую лицом, ранее судимым за аналогичное
преступление, а также за осуществление такой деятельности
организованной группой наступает независимо от размера полученного
дохода. В этих случаях преступление является оконченным с момента
начала осуществления указанной деятельности.
Занятие незаконной предпринимательской деятельностью, не
связанной с получением дохода в крупном или особо крупном размере,
наличием судимости за незаконную предпринимательскую деятельность,
ее осуществлением организованной группой, влечет административную
ответственность в соответствии с ч.1 ст.154 Кодекса об
административных правонарушениях Республики Беларусь.
Преступления против порядка заключения
и исполнения сделок
Уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 242
УК) имеет место при уклонении индивидуального предпринимателя или
должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в
законную силу судебному решению кредиторской задолженности в
крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность.
Ответственность за уклонение от погашения кредиторской
задолженности юридического лица несут должностные лица, на которых
в соответствии с их служебными полномочиями или по специальному
поручению возложены обязанности по организации исполнения денежных
обязательств предприятия, учреждения, организации (руководитель,
финансовый директор, главный бухгалтер и т.п.).
Уклонение от погашения кредиторской задолженности выражается
в бездействии должностного лица, в неисполнении им действий,
направленных на устранение задолженности (например, ненаправление в
банк платежного требования о перечислении суммы задолженности
кредитору).
Обязательными условиями уголовной ответственности
должностного лица являются:
- наличие обязанности погасить кредиторскую задолженность,
основанной на вступившем в законную силу решении суда;
- крупный размер кредиторской задолженности;
- реальная возможность погасить задолженность.
В соответствии со ст. 161 Хозяйственного процессуального
кодекса Республики Беларусь и ст. 317 Гражданского процессуального
кодекса Республики Беларусь решение суда вступает в законную силу
по истечении срока на кассационное обжалование и опротестование,
если оно не было обжаловано или опротестовано. В случае принесения
кассационной жалобы или кассационного протеста решение, если оно не
отменено с направлением дела на новое рассмотрение, вступает в
законную силу с момента вынесения постановления кассационной
инстанцией. Решения Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь
и Верховного Суда Республики Беларусь вступают в законную силу с
момента их провозглашения.
Крупным размером задолженности признается размер, в двести
пятьдесят и более раз превышающий размер минимальной заработной
платы, установленный на день совершения преступления.
Возможность погасить кредиторскую задолженность является
реальной, если у юридического лица имеется достаточное количество
средств для ликвидации задолженности. При оценке возможности
произвести расчет с кредитором учитывается как наличие средств на
расчетном счете, так и другое имущество (основные фонды, оборотные
средства, ценные бумаги и т.д.). Анализ финансового состояния
должника производится в соответствии с Правилами по анализу
финансового состояния и платежеспособности субъектов
предпринимательской деятельности, утвержденными постановлением
Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства по
управлению государственным имуществом и приватизации и Министерства
статистики и анализа от 27 апреля 2000 г. № 46/76/1850/20.
В случае совершения должностным лицом субъекта
хозяйствования, которому грозит банкротство, умышленных действий,
выразившихся в сбыте, сокрытии или уничтожении имущества в крупном
размере с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору,
квалифицировать содеянное следует по ст. 241 УК (срыв возмещения
убытков кредитору).
Преступления против порядка
осуществления монополистической деятельности
и добросовестной конкуренции
Нарушение антимонопольного законодательства (ст. 244 УК)
заключается в уклонении должностного лица государственного или
иного органа управления или юридического лица от исполнения
предписаний антимонопольных органов, либо ненадлежащем или
несвоевременном их исполнении, либо непредставлении этим органам
информации (документов, объяснений), необходимой для
осуществления антимонопольными органами своих функций, либо
представлении заведомо ложной информации (нарушении
антимонопольного законодательства), совершенных в течение года
после наложения административного взыскания за такие же
нарушения.
В соответствии с Законом «О противодействии
монополистической деятельности и развитии конкуренции» (в
редакции от 10 января 2000 г.) на территории Республики Беларусь
признается неправомерной любая монополистическая деятельность,
за исключением деятельности, связанной с государственной,
естественной и чрезвычайной монополиями.
Реализация государственных мер по обеспечению условий для
создания и эффективного функционирования товарных рынков,
содействию и развитию добросовестной конкуренции и защите прав
потребителей, в том числе по предупреждению, ограничению и
пресечению монополистической деятельности, принятию иных мер по
обеспечению исполнения антимонопольного законодательства
осуществляется уполномоченным республиканским органом
государственного управления, так называемым антимонопольным
органом. В соответствии с Конституцией Республики Беларусь и
иными актами законодательства компетенцией антимонопольного
органа или ее частью могут наделяться несколько субъектов права.
Антимонопольным органом является Министерство экономики
Республики Беларусь, а также подчиненные ему органы в
административно-территориальных единицах страны.
Антимонопольные органы в соответствии со ст. 17 Закона «О
противодействии монополистической деятельности и развитии
конкуренции» вправе запрашивать любую имеющуюся информацию,
необходимую для выполнения задач, возложенных на них, у любых
юридических и физических лиц. Коммерческая тайна в составе
информации не может служить основанием отказа в ее представлении
антимонопольным органам (пп. 12 и 13 Правил проведения
государственного антимонопольного контроля за соблюдением
требований статьи 12 Закона Республики Беларусь «О
противодействии монополистической деятельности и развитии
конкуренции», утвержденных постановлением Министерства
предпринимательства и инвестиций от 15 января 2001 г. № 1).
С целью пресечения противоправных деяний, нарушающих
требования антимонопольного законодательства, антимонопольные
органы наделены правом вынесения предписаний, обязательных для
исполнения хозяйствующими субъектами, государственными органами,
их должностными лицами. Предписания антимонопольного органа
подлежат исполнению в установленный им срок.
Состав преступления, предусмотренного ст. 244 УК, образуют
следующие альтернативные действия:
- уклонение от исполнения предписаний антимонопольных
органов;
- ненадлежащее или несвоевременное исполнение таких
предписаний;
- непредставление антимонопольным органам информации
(документов, объяснений), необходимой для осуществления этими
органами своих функций;
- представление заведомо ложной информации.
Уголовную ответственность по ст. 244 УК несут должностные
лица государственных и иных органов управления или юридических
лиц, как правило, их руководители.
Обязательным условием уголовной ответственности является
совершение преступных действий в течение года после привлечения
виновного к административной ответственности в соответствии со
ст. 155-1 Кодекса об административных правонарушениях Республики
Беларусь.
Установление или поддержание монопольных цен (ст. 245 УК).
Настоящая статья определяет ответственность за установление или
поддержание монопольных цен путем сговора индивидуальных
предпринимателей или должностных лиц юридических лиц о
деятельности на совместном рынке.
В соответствии с Законом «О противодействии
монополистической деятельности и развитии конкуренции»
запрещается заключение и осуществление в любой форме соглашений
между хозяйствующими субъектами о необоснованном (искусственном)
повышении, снижении или поддержании цен, в том числе на
аукционах и торгах.
Инструкция по выявлению монопольных цен, утвержденная
постановлением Министерства предпринимательства и инвестиций от
28 апреля 2000 г. № 10, определяет монопольную цену как цену,
которая устойчиво отклоняется от ее возможного уровня на
конкурентном рынке и устанавливается доминирующим на рынке
хозяйствующим субъектом или вступившими в соглашение
хозяйствующими субъектами в целях реализации своих экономических
интересов за счет злоупотребления монопольной властью -
необоснованного и преднамеренного повышения (снижения) цен, а
также принятия иных мер, искусственно вызывающих их рост или
падение.
Сговор об установлении или поддержании монопольных цен
представляет собой антиконкурентное ценовое соглашение.
Объектами ценовых соглашений являются цены и тарифы на товары и
услуги, которые могут распространяться на сырье, другие
производственные ресурсы, промежуточную и конечную продукцию,
внутренние, экспортные или импортные цены.
Инструкция по выявлению и пресечению антиконкурентных
соглашений (согласованных действий) о ценах, утвержденная
постановлением Министерства предпринимательства и инвестиций от
28 апреля 2000 г. № 9, предусматривает, что установление
ценового сговора может происходить на любой стадии процесса
производства и реализации прямо или косвенно. В первом случае
соглашение касается непосредственно определения цен
(установление одинаковых цен, согласование изменения цен,
дифференциация цен, скидок с цены, условий кредитования). Во
втором случае предметом соглашения являются условия, влияющие на
установление цены (применение единообразного прейскуранта,
использование специфических методов бухгалтерского учета и
расчета себестоимости, использование ограничений на объемы
производства (или же установление квот), требование отчислений
взносов с каждой сделки в специальный фонд, организацию и т.д.).
Антиконкурентные ценовые соглашения могут заключаться как
между продавцами (установление монопольно высоких или монопольно
низких цен), так и между покупателями (установление
монопсонически низких цен). Согласно п. 4 вышеуказанной
Инструкции соглашения между продавцами выступают в виде
фиксирования цен, договоренностей об их искусственном повышении
или понижении, поддержания постоянного соотношения между ценами
на взаимозаменяемые товары, скупки предлагаемых по низким ценам
товаров, установления сроков и условий распространяемого на
потребителей кредита. Фиксирование цен состоит в соглашении
между продавцами об установлении продажных цен. Искусственное
повышение (понижение) цен сводится к соглашению между продавцами
о том, чтобы не конкурировать между собой в отношении назначения
выгодных цен. Оно проявляется в виде соглашений о фиксировании
цен, разделе потребителей или территориальном размещении.
Установление цены может проводиться хозяйствующими субъектами в
качестве изолированной практики или быть частью более крупной
тайной договоренности между хозяйствующими субъектами, которая
регулирует большую часть торговой деятельности своих участников,
включая, например, соглашения о распределении рынков или
покупателей, квоты на продажу и производство и т.п.
Соглашения между покупателями заключаются по фиксированию
либо искусственному назначению цен. Первый вид этого соглашения
сводится к установлению покупателями цен, по которым они будут
приобретать товары. Второй состоит в достижении договоренности о
том, чтобы конкурировать друг с другом в процессе установления
цен, и может иметь форму соглашения о фиксировании цен или
территориальном размещении.
Ответственность за установление или поддержание
монопольных цен наступает независимо от наступивших последствий
(причинения вреда другим субъектам хозяйствования, потребителям
и т.д.). Преступление считается оконченным с момента достижения
антиконкурентной ценовой договоренности.
Субъектами преступления являются индивидуальные
предприниматели и должностные лица (обычно руководители)
юридических лиц, заключившие от имени субъекта хозяйствования
антиконкурентное соглашение. Соглашение может быть заключено
между конкурирующими субъектами, занимающимися однотипной
деятельностью (так называемое горизонтальное соглашение), или
между субъектами, один из которых занимает доминирующее
положение на товарном рынке, а другой является его контрагентом
(вертикальное соглашение). При вертикальном соглашении поставщик
применяет метод поддержания перепродажной цены, суть которого
состоит в установлении минимальной цены, по которой товар должен
быть реализован потребителям. Установление и поддержание
минимальной перепродажной цены означает осуществление
поставщиком контроля над рынком определенного товара. Следствием
этого является ограничение конкуренции на рынке, устранение
возможности для конкурентов свободно маневрировать ценами и
завышение цен (подпункт 1.2 п. 1 Инструкции по выявлению и
пресечению антиконкурентных соглашений (согласованных действий)
о ценах).
Квалифицированным составом преступления является
установление или поддержание монопольных цен, сопряженные с
принуждением или применением насилия в отношении конкурентов.
Ограничение конкуренции (ст. 247 УК) имеет место при
заключении и исполнении индивидуальными предпринимателями или
должностными лицами юридических лиц соглашений о разделе рынков,
об устранении с рынков конкурентов и иных условиях, существенно
ограничивающих конкуренцию, либо совершении иных действий,
направленных на ущемление законных интересов лиц, ведущих
аналогичную деятельность (ограничение конкуренции), совершенных
в течение года после наложения административного взыскания за
такие же действия.
Конкуренция выражается в состязательности хозяйствующих
субъектов, при которой их самостоятельные действия эффективно
ограничивают возможность каждого из них односторонне
воздействовать на общие условия обращения товаров на
соответствующем товарном рынке.
Характеристика ограничения конкуренции содержится в Законе
«О противодействии монополистической деятельности и развитии
конкуренции». Согласно ст. 6 Закона запрещаются и в
установленном порядке признаются недействительными вступление в
объединения или их создание (существование), заключение и
осуществление в любой форме соглашений (согласованных действий)
между хозяйствующими субъектами, договоренность осуществлять или
осуществление других видов координированной деятельности, если
это имеет целью или результатом устранение, ограничение
конкуренции или воспрепятствование ее установлению или развитию
(например, раздел товарного рынка по территориальному принципу,
по видам и объемам сделок, по видам товаров и их ценам, по кругу
потребителей; исключение или ограничение доступа на товарный
рынок других хозяйствующих субъектов и т.п.).
Кроме соглашений между потенциальными конкурентами
запрещаются также антиконкурентные соглашения (согласованные
действия) хозяйствующих субъектов, один из которых занимает
доминирующее положение на товарном рынке, а другой является его
контрагентом.
Субъекты хозяйствования, намеревающиеся заключить
соглашение и сомневающиеся в соответствии их действий
антимонопольному законодательству, вправе запросить заключение
антимонопольного органа о правомерности этих соглашений.
Антимонопольный орган в порядке, установленном
законодательством, исходя из результатов рассмотрения запроса,
дает заключение об удостоверении соответствия соглашений
хозяйствующих субъектов антимонопольному законодательству или об
отказе признать их соответствующими антимонопольному
законодательству.
Ограничение конкуренции относится к преступлениям с
формальным составом и считается оконченным с момента достижения
соглашения об ограничении конкуренции на совместном рынке, или с
момента совершения иных действий с целью ограничения конкуренции
вне зависимости от наступивших последствий.
Обязательным условием привлечения к ответственности на
основании ст. 247 является наличие административной преюдиции.
Законодатель предусматривает повышенную ответственность за
совершение указанных действий при наличии следующих
обстоятельств:
- ограничение конкуренции с применением насилия или с
угрозой его применения;
- совершение преступления организованной группой;
- совершение преступления лицом, ранее судимым за
преступления, предусмотренные данной статьей или ст.ст. 245 и
246 УК.
Незаконное использование деловой репутации конкурента (ст.
248 УК) - это умышленное использование индивидуальным
предпринимателем или должностным лицом юридического лица
товарного знака (знака обслуживания), фирменного наименования,
наименования места происхождения товара конкурента, либо продажа
или предложение к продаже товара (услуги) с применением
предупредительной маркировки о товарном знаке (знаке
обслуживания), не зарегистрированном в Республике Беларусь, либо
копирование промышленных образцов конкурента, влекущие смешение
продукции (товаров, работ, услуг) или деятельности с продукцией
или деятельностью конкурента, совершенные в течение года после
наложения административного взыскания за такие же действия.
Объективную сторону этого преступления образует совершение
любого из следующих действий:
- умышленное использование индивидуальным предпринимателем
или должностным лицом юридического лица товарного знака (знака
обслуживания), фирменного наименования, наименования места
происхождения товара конкурента;
- продажа или предложение к продаже товара (услуги) с
применением предупредительной маркировки о товарном знаке (знаке
обслуживания), не зарегистрированном в Республике Беларусь;
- копирование промышленных образцов конкурента.
Порядок использования товарного знака (знака
обслуживания), фирменного наименования, наименования места
происхождения товара, предупредительной маркировки о товарном
знаке, промышленного образца регламентируется Гражданским
кодексом Республики Беларусь, Законом «О товарных знаках (знаках
обслуживания)» (в редакции от 27 октября 2000 г.), Законом от 5
февраля 1993 г.«О патентах на промышленные образцы» (с учетом
изменений, внесенных Законом от 16 июня 2001 г.).
Юридическое лицо имеет исключительное право использовать
фирменное наименование на товарах, их упаковке, в рекламе,
вывесках, проспектах, счетах, печатных изданиях, официальных
бланках и иной документации, связанной с его деятельностью, а
также при демонстрации товаров на выставках и ярмарках, которые
проводятся на территории Республики Беларусь (ст. 1013 ГК).
Фирменное наименование юридического лица определяется при
утверждении его устава и подлежит регистрации путем включения в
Единый государственный реестр юридических лиц. Действие права на
юридическое наименование прекращается с ликвидацией юридического
лица или с изменением его фирменного наименования. Отчуждение и
переход права на фирменное наименование юридического лица не
допускаются, кроме случаев реорганизации юридического лица или
отчуждения предприятия в целом.
Наименованием места происхождения товара признается
название страны, населенного пункта, местности или другого
географического объекта, используемое для обозначения товара,
особые свойства которого исключительно или главным образом
определяются характерным для этого географического объекта
природными условиями или иными факторами либо сочетанием
природных условий и этих факторов (ст. 1024 ГК).
Правовая охрана наименования места происхождения товара
предоставляется на основании его регистрации. Наименование места
происхождения товара может быть зарегистрировано несколькими
лицами как совместно, так и независимо друг от друга для
обозначения соответствующего товара.
Товарный знак и знак обслуживания - это обозначения,
способствующие отличию соответственно товаров и услуг одних
юридических лиц или граждан от однородных товаров и услуг других
юридических лиц или граждан. В качестве товарных знаков могут
быть зарегистрированы словесные, изобразительные, объемные и
другие обозначения или их комбинации. Товарный знак может быть
зарегистрирован на имя юридического лица, а также гражданина,
осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица. Право на товарный знак охраняется
государством и удостоверяется свидетельством.
Статья 3 Закона «О товарных знаках (знаках обслуживания)»
устанавливает, что владелец товарного знака имеет исключительное
право использовать товарный знак, распоряжаться им, а также
право запрещать использование товарного знака другими лицами.
Никто не может использовать охраняемый в Республике Беларусь
товарный знак, на который выдано свидетельство, без разрешения
его владельца.
Права на использование фирменного наименования или
товарного знака могут быть переданы их владельцами другому лицу
на основании лицензионного договора. Передача права
использования наименования места происхождения товара на
основании лицензионного договора не допускается.
Использованием фирменного наименования, наименования места
происхождения товара, товарного знака считается помещение их на
товарах, упаковке, рекламе, проспектах, счетах, а также иное
использование в связи с введением соответствующего товара в
гражданский оборот (применение фирменного наименования,
наименования места происхождения товара, товарного знака в
рекламе, печатных изданиях, на вывесках, при демонстрации
экспонатов на выставках и ярмарках и т.д.).
Предупредительная маркировка - это указание, проставляемое
рядом с товарным знаком и указывающее на то, что применяемое
обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в
Республике Беларусь. Право использования предупредительной
маркировки принадлежит владельцу товарного знака (ст. 21 Закона
«О товарных знаках (знаках обслуживания)»).
Промышленный образец представляет собой художественное или
художественно-конструкторское решение, определяющее внешний вид
изделия. Промышленные образцы могут быть объемными (модели),
плоскостными (рисунки) или комбинированными. Промышленному
образцу предоставляется правовая охрана, если он является новым,
оригинальным и промышленно применимым (ст. 1 Закона «О патентах
на промышленные образцы»).
Исключительное право на использование промышленного
образца принадлежит патентообладателю. Патент на промышленный
образец удостоверяет авторство на промышленный образец,
приоритет промышленного образца и исключительное право на
использование промышленного образца. Использование промышленного
образца, на который выдан патент, без согласия патентообладателя
не допускается.
Незаконным использованием промышленного образца является
изготовление, применение, ввоз, предложение к продаже, продажа и
иное введение в хозяйственный оборот изделия с использованием
запатентованного промышленного образца без согласия
патентообладателя.
Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за
незаконное использование деловой репутации конкурента лишь при
условии административной преюдиции.
Дискредитация деловой репутации конкурента (ст. 249 УК)
выражается в распространении индивидуальным предпринимателем или
должностным лицом юридического лица в рекламе, средствах
массовой информации и иным способом заведомо ложных сведений,
наносящих вред деловой репутации конкурента.
Под деловой репутацией юридического лица и индивидуального
предпринимателя понимается оценка их хозяйственной
(экономической) деятельности как участников хозяйственных
(экономических) правоотношений другими участниками
имущественного оборота и гражданами, таковыми не являющимися.
В постановлении от 23 декабря 1999 г. №15 «О практике
рассмотрения судами гражданских дел о защите чести, достоинства
и деловой репутации» Пленум Верховного Суда определил, что под
распространением сведений, порочащих деловую репутацию
юридического лица, следует понимать опубликование таких сведений
в печати, сообщение по радио, телевидению, с использованием
других средств массовой информации или технических средств
(световых табло, системы «Интернет» и т.п.), изложение в
служебных характеристиках, публичных выступлениях, в листовках,
обращениях в адрес должностных лиц, демонстрацию (вывешивание) в
публичных местах плакатов, лозунгов, а также сообщение в иной, в
том числе устной, форме хотя бы одному лицу.
Сообщение сведений лишь лицу, которого они касаются, не
может признаваться их распространением.
Причинение вреда деловой репутации юридического лица может
выражаться в его дискредитации в общественном мнении или мнении
отдельных граждан, юридических лиц с точки зрения соблюдения
законов, норм морали, обычаев (например, сведения о нечестности
или непрофессионализме сотрудников юридического лица, сведения,
порочащие производственно-хозяйственную и общественную
деятельность, и т.п.).
Уголовную ответственность по ст. 249 УК влечет
распространение лишь заведомо ложных сведений. Не является
преступлением распространение сведений, содержащих
соответствующую действительности критику недостатков
хозяйственной деятельности конкурента.
Распространение заведомо ложных сведений, умаляющих честь
и достоинство другого лица, но не касающихся его деловой
репутации, не образует состава преступления, предусмотренного
ст. 249 УК, но при наличии соответствующих признаков может
квалифицироваться по ст. 188 УК, предусматривающей
ответственность за клевету.
Также не может быть квалифицировано по ст. 249
распространение заведомо ложных сведений, наносящих вред деловой
репутации лица, не являющегося конкурентом по отношению к
индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу,
должностное лицо которого распространило порочащие сведения.
Преступления против экономической
состоятельности и процедуры банкротства
Ложное банкротство (ст. 238 УК) - это представление
индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического
лица заведомо ложных документов с целью объявления себя банкротом.
Экономическая несостоятельность (банкротство) субъекта
хозяйствования представляет собой неплатежеспособность (т.е.
неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и
связанных с ними отношений, или исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей), имеющая или приобретающая устойчивый
характер, признанная хозяйственным судом или правомерно объявленная
должником.
Условия и порядок признания индивидуального предпринимателя
или юридического лица банкротом установлены Законом от 18 июля 2000
г. «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее -
Закон).
Основанием для подачи заявления должника о своем банкротстве
является его неплатежеспособность, имеющая устойчивый характер.
Должник вправе подать в хозяйственный суд заявление при наличии
обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он будет не в
состоянии в установленный срок исполнить платежные обязательства и
(или) обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними
отношений, ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей
устойчивый характер (в предвидении банкротства).
Ложное банкротство имеет место при наличии у лица, от имени
которого подано в хозяйственный суд заявление о признании
банкротом, возможности удовлетворить требования кредиторов в полном
объеме.
Статьи 23 и 24 Закона устанавливают требования к содержанию
заявления лица, намеренного объявить себя банкротом, а также
перечень представляемых суду документов. К заявлению должника
прилагаются документы, подтверждающие наличие задолженности, а
также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в
полном объеме, список кредиторов и должников заявителя с
расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей,
бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату, другие документы.
К заявлению о признании банкротом крестьянского (фермерского)
хозяйства, а также банка или небанковской кредитно-финансовой
организации дополнительно прилагаются документы, определенные
ст.ст. 176 и 214 Закона.
Преступление, предусмотренное ст. 238 УК, считается
оконченным с момента представления хозяйственному суду заведомо
ложных документов из числа указанных выше, свидетельствующих о
якобы имеющей место неплатежеспособности хозяйствующего субъекта,
независимо от того, был в дальнейшем должник признан банкротом или
нет.
К ответственности за совершение данного преступления могут
быть привлечены индивидуальные предприниматели-должники и
должностные лица юридических лиц, являющихся должниками по делу о
банкротстве. Согласно ст. 1 Закона должниками могут являться:
- неплатежеспособный индивидуальный предприниматель;
- неплатежеспособное юридическое лицо, являющееся
коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия;
- неплатежеспособное юридическое лицо, являющееся
некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского
кооператива, благотворительного или иного фонда.
Не может нести ответственность по данной статье
индивидуальный предприниматель-кредитор или должностное лицо
юридического лица, являющегося кредитором.
Квалифицированным составом преступления является ложное
банкротство, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере.
Сокрытие банкротства (ст. 239 УК) имеет место при сокрытии
индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического
лица, являющимися несостоятельными должниками, своей экономической
несостоятельности путем представления сведений, не соответствующих
действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской
отчетности или иным образом, повлекшем причинение ущерба кредиторам
в крупном размере.
Согласно ст. 8 Закона субъект хозяйствования обязан подать
заявление должника в хозяйственный суд в случаях, когда:
- удовлетворение требований одного кредитора или нескольких
кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных
обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами
либо прекращению деятельности должника - юридического лица;
- органом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) в
соответствии с учредительными документами должника - юридического
лица на принятие решения о его ликвидации, принято решение о подаче
в хозяйственный суд заявления должника;
- органом, уполномоченным собственником имущества должника -
унитарного предприятия, принято решение о подаче в хозяйственный
суд заявления должника;
- стоимость имущества должника - юридического лица, в
отношении которого в соответствии с законодательством принято
решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований
кредиторов.
С объективной стороны сокрытие банкротства представляет собой
утаивание факта устойчивой неплатежеспособности индивидуального
предпринимателя или юридического лица и может выражаться в
совершении следующих альтернативных действий:
- представления сведений, не соответствующих
действительности;
- подделки документов;
- искажения бухгалтерской отчетности;
- иных действий (например, путем уничтожения документов,
содержащих информацию о долгах хозяйствующего субъекта).
Состав преступления является материальным. Обязательным
условием привлечения к ответственности по ст. 239 УК является
причинение кредиторам ущерба в крупном размере. Под ущербом следует
понимать убытки, понесенные кредиторами вследствие неисполнения
должником денежных и иных обязательств ввиду отсутствия имущества,
которые можно было бы предотвратить при своевременном проведении
процедуры банкротства, а также упущенную выгоду.
Преднамеренное банкротство (ст. 240 УК) выражается в
умышленном создании или увеличении неплатежеспособности,
совершенных индивидуальным предпринимателем или должностным лицом
юридического лица в личных интересах или в интересах иных лиц и
повлекших причинение ущерба в крупном размере.
Неплатежеспособность выражается в неспособности удовлетворить
требования кредитора (кредиторов) по денежным обязательствам, а
также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними
отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей.
В соответствии с Правилами по анализу финансового состояния и
платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности,
утвержденными постановлением Министерства финансов, Министерства
экономики, Министерства по управлению государственным имуществом и
приватизации, Министерства статистики и анализа от 27 апреля
2000 г. № 46/76/1850/20, неплатежеспособными являются субъекты
предпринимательской деятельности с неудовлетворительной структурой
баланса, которую определяет коэффициент текущей ликвидности.
Создание или увеличение неплатежеспособности как две
альтернативные формы совершения данного преступления могут
выражаться в заключении экономически невыгодных сделок, умышленном
несвоевременном осуществлении платежей, повлекшем наложение
финансовых санкций, необоснованном увеличении штата сотрудников,
размеров оплаты труда и др.
Преступление считается оконченным с момента причинения
неправомерными действиями должностного лица или индивидуального
предпринимателя ущерба в крупном размере независимо от того, был
признан хозяйствующий субъект банкротом или нет.
Обязательным признаком субъективной стороны преступления
является мотив - достижение преднамеренного банкротства в личных
интересах или в интересах иных лиц. Заинтересованность может иметь
корыстный или некорыстный характер (например, нахождение в
родственных отношениях с собственником конкурирующего субъекта
предпринимательства).
Срыв возмещения убытков кредитору (ст. 241 УК) представляет
собой сокрытие, сбыт или уничтожение имущества должника в крупном
размере индивидуальным предпринимателем или должностным лицом
юридического лица, которым грозит банкротство, с целью сорвать или
уменьшить возмещение убытков кредитору.
Состав этого преступления формальный, с тремя альтернативными
деяниями. Объективную сторону преступления образуют:
сокрытие имущества - утаивание имущества должника, которое
может быть осуществлено путем физического утаивания имущества или
искажения документального учета имущества;
сбыт имущества - возмездное или безвозмездное отчуждение
имущества третьим лицам;
уничтожение имущества.
Предметом преступления является имущество, находящееся в
собственности индивидуального предпринимателя или юридического
лица, которым грозит банкротство. Имущество юридического лица
составляют его основные фонды и оборотные средства, а также иные
ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе
юридического лица. Уничтожение имущества, не являющегося
собственностью должника, образует состав преступления,
предусмотренного ст. 218 УК (умышленное уничтожение или
повреждение имущества).
Состав преступления образуют сокрытие, сбыт или уничтожение
лишь того имущества, на которое может быть обращено взыскание с
целью удовлетворения требований кредиторов.
В соответствии со ст. 100 Закона при осуществлении процедур
банкротства из имущества должника, за счет которого могут
погашаться требования кредиторов, исключаются:
- имущество, изъятое из оборота;
- имущественные права, связанные с личностью должника, в том
числе права, основанные на лицензии на осуществление определенных
видов деятельности;
- иное имущество, не включаемое в имущество должника в
соответствии с данным Законом.
В случае банкротства индивидуального предпринимателя
взыскание не может быть обращено на имущество, указанное в
приложении 1 к Гражданскому процессуальному кодексу Республики
Беларусь (жилой дом с хозяйственными постройками или отдельные его
части либо квартира, если должник и его семья постоянно в нем (в
ней) проживают, кроме случаев, когда взыскивается кредит, выданный
банком на строительство дома либо квартиры, а также на
реконструкцию или приобретение жилого дома (квартиры); паевые
взносы в жилищно-строительный кооператив, если должник не
исключается из состава кооператива; жилой дом, переданный по
договору отчуждения с условием пожизненного содержания; другое
имущество).
Ответственность за срыв возмещения убытков кредитору влечет
лишь сокрытие, сбыт или уничтожение имущества в крупном размере.
Сокрытие, сбыт или уничтожение имущества с целью срыва
возмещения убытков кредитору образуют состав преступления,
предусмотренного ст. 241 УК, если лицу, которому принадлежит данное
имущество, действительно грозит банкротство либо если субъект
преступления, заблуждаясь, считает, что такая угроза существует.
Для разрешения вопроса о наличии или отсутствии угрозы банкротства
в ходе расследования уголовного дела может быть назначена судебная
бухгалтерская экспертиза.
Обязательным признаком субъективной стороны преступления
является цель его совершения - срыв или уменьшение возмещения
убытков кредитору. Сокрытие, сбыт или уничтожение имущества с
другой целью не влечет ответственности по ст. 241 УК.
06.03.2002 г.
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 9, с.58
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 10, с.68
Налоговый курьер предпринимателя, 2002 г., № 10, с.6
Налоговый курьер предпринимателя, 2002 г., № 11, с.7
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 11, с.77
Налоговый курьер предпринимателя, 2002 г., № 12, с.5
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 12, с.74
Налоговый курьер предпринимателя, 2002 г., № 13, с.6
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2002 г., № 13, с.84
Налоговый курьер предпринимателя, 2002 г., № 14, с.5
