|
|
Статья
| Перечень основных нормативных правовых актов, регулирующих исчисление и уплату налогов, сборов и других платежей в бюджет, а также платежей во внебюджетные фонды в 2004 году (по состоянию на 1 августа 2004 г.)
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ,
РЕГУЛИРУЮЩИХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТУ НАЛОГОВ,
СБОРОВ И ДРУГИХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ,
А ТАКЖЕ ПЛАТЕЖЕЙ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ В 2004 ГОДУ
(по состоянию на 1 августа 2004 г.)
В.А.ЕГОРОВ,
заместитель начальника главного
управления методологии
налогообложения организаций МНС
I. НАЛОГИ И СБОРЫ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
В ВЫРУЧКУ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ,
ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
1. Налог на добавленную стоимость
Декрет Президента от 17 мая 2001 г. № 14 «О некоторых вопросах
исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»;
Закон от 19 декабря 1991 г. «О налоге на добавленную
стоимость»;
постановление Совета Министров от 31 июля 2001 г. № 1128 «Об
утверждении Положения о порядке вычета, зачета либо возврата
превышения сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при
приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты
интеллектуальной собственности или ввозе товаров на таможенную
территорию Республики Беларусь, над суммой налога на добавленную
стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности»;
постановление Совета Министров от 29 января 2003 г. № 101 «О
сроках уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость»;
постановление Министерства по налогам и сборам от 31 января
2004 г. № 16 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и
уплаты налога на добавленную стоимость»;
постановление Министерства по налогам и сборам от 31 января
2004 г. № 17 «Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) по
налогу на добавленную стоимость и Правил заполнения налоговой
декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость».
2. Налог с продаж автомобильного топлива
Закон от 23 декабря 1991 г. «О дорожных фондах в Республике
Беларусь»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога с продаж
автомобильного топлива, утверждена постановлением Государственного
налогового комитета от 10 января 2001 г. № 5;
Инструкция о порядке отражения в бухгалтерском учете налога с
продаж автомобильного топлива, утверждена постановлением
Министерства финансов от 31 декабря 2003 г. № 192.
3. Сбор в республиканский фонд поддержки производителей
сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и
налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды,
уплачиваемые единым платежом
Закон от 29 декабря 2003 г. «О бюджете Республики Беларусь на
2004 год» (ст. 24);
Инструкция о порядке исчисления, сроках уплаты и представления
налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах
исчисленных сбора в республиканский фонд поддержки производителей
сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и
налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды в 2004
году, утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам от
29 марта 2004 г. № 48.
4. Сбор на формирование местных целевых бюджетных жилищно-
инвестиционных фондов и сбор на финансирование расходов, связанных с
содержанием и ремонтом жилищного фонда, уплачиваемые единым платежом
по ставке 1,15 процента
Закон от 29 декабря 2003 г. «О бюджете Республики Беларусь на
2004 год» (ст. 11);
Инструкция о порядке исчисления, сроках уплаты и
представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о
суммах исчисленных сбора на формирование местных целевых бюджетных
жилищно-инвестиционных фондов и сбора на финансирование расходов,
связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в 2004 году,
утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам от 29
марта 2004 г. № 47.
5. Акцизы
Закон от 19 декабря 1991 г. «Об акцизах»;
постановление Совета Министров от 21 января 2003 г. № 63 «О
ставках акцизов по подакцизным товарам»;
постановление Совета Министров от 22 января 2002 г. № 73 «О
сроках уплаты акцизов»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты акцизов, утверждена
постановлением Министерства по налогам и сборам от 15 марта 2002 г.
№ 28.
6. Налоги на прибыль и доходы
Закон от 22 декабря 1991 г. «О налогах на доходы и прибыль»;
постановление Совета Министров от 12 мая 2004 г. № 551 «О
вопросах взимания налогов на доходы и прибыль»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на
доходы и прибыль, утверждена постановлением Министерства по налогам
и сборам от 31 января 2004 г. № 19.
7. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не
осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное
представительство
Основные нормативные правовые акты такие же, как по налогу на
прибыль. Кроме того:
Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на доходы
иностранных юридических лиц от реализации товаров на выставках,
выставках-продажах, ярмарках, утверждена постановлением
Государственного налогового комитета от 28 февраля 2000 г. № 7;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на доходы
иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в
Республике Беларусь через постоянное представительство, утверждена
постановлением Министерства по налогам и сборам от 14 октября 2003
г. № 92;
Инструкция об особенностях исчисления и уплаты налога на
прибыль иностранными юридическими лицами, осуществляющими
деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное
представительство, утверждена постановлением Министерства по налогам
и сборам от 14 октября 2003 г. № 92.
8. Подоходный налог с физических лиц
Закон от 21 декабря 1991 г. «О подоходном налоге с физических
лиц»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты подоходного налога с
физических лиц, утверждена постановлением Министерства по налогам и
сборам от 20 февраля 2002 г. № 16.
II. НАЛОГИ, СБОРЫ И ПЛАТЕЖИ,
ОТНОСИМЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ НА
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
1. Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в
государственный фонд содействия занятости, уплачиваемые единым
платежом от фонда заработной платы
Закон от 29 декабря 2003 г. «О бюджете Республики Беларусь на
2004 год» (ст. 6);
постановление Совета Министров от 25 мая 2000 г. № 753 «Об
утверждении состава фонда заработной платы для исчисления
обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости
и обложения чрезвычайным налогом»;
Инструкция о порядке исчисления, сроках уплаты и представления
налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах
исчисленных чрезвычайного налога для ликвидации последствий
катастрофы на Чернобыльской АЭС и обязательных отчислений в
государственный фонд содействия занятости в 2004 году единым
платежом, утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам
от 23 марта 2004 г. № 42.
2. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты
населения Министерства труда и социальной защиты
Закон от 29 февраля 1996 г. «Об обязательных страховых взносах
в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной
защиты Республики Беларусь»;
Указ Президента от 5 июня 2000 г. № 318 «О Фонде социальной
защиты населения Министерства труда и социальной защиты»;
постановление Совета Министров от 25 января 1999 г. № 115 «Об
утверждении Перечня видов выплат, на которые не начисляются взносы
по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты
населения Министерства труда и социальной защиты».
3. Платежи за землю
Закон от 18 декабря 1991 г. «О платежах за землю»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты платежей за землю
юридическими лицами, утверждена постановлением Министерства по
налогам и сборам от 31 января 2004 г. № 21.
4. Налог за использование природных ресурсов (экологический
налог)
Закон от 23 декабря 1991 г. «О налоге за использование
природных ресурсов (экологический налог)»;
постановление Совета Министров от 5 февраля 2002 г. № 146 «О
ставках экологического налога, лимитах используемых (изымаемых,
добываемых) природных ресурсов и допустимых выбросов (сбросов)
загрязняющих веществ»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога за
использование природных ресурсов (экологического налога), утверждена
постановлением Министерства по налогам и сборам от 11 июля 2002 г. №
72.
5. Плата за размещение отходов производства и потребления в
окружающей среде
Закон от 25 ноября 1993 г. «Об отходах»;
постановление Совета Министров от 17 июня 2002 г. № 794 «О
фондах охраны природы»;
постановление Совета Министров от 29 марта 2002 г. № 386 «О
нормативах платы за размещение отходов и порядке утверждения лимитов
размещения отходов производства»;
Инструкция о порядке исчисления и внесения в бюджет платы за
размещение отходов, утверждена постановлением Государственного
налогового комитета, Министерства природных ресурсов и охраны
окружающей среды и Министерства финансов от 19 сентября 2001 г. №
124/13/100.
6. Отчисления за геологоразведочные работы, выполненные за
счет средств бюджета
Постановление Совета Министров от 4 июля 2003 г. № 906 «О
возмещении в республиканский бюджет расходов на геологоразведочные
работы, выполненные за счет средств республиканского бюджета»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты в республиканский
бюджет отчислений за геологоразведочные работы, выполненные за счет
средств этого бюджета, утверждена постановлением Министерства по
налогам и сборам, Министерства природных ресурсов и охраны
окружающей среды и Министерства финансов от 13 октября 2003 г. №
91/34/135;
Инструкция о порядке определения стоимости добытых полезных
ископаемых для исчисления размера отчислений за геологоразведочные
работы, выполненные за счет средств республиканского бюджета,
утверждена постановлением Министерства природных ресурсов и охраны
окружающей среды от 22 сентября 2003 г. № 31.
7. Плата, взимаемая за древесину, отпускаемую на корню
Перечень видов побочного лесопользования и Правила заготовки
второстепенных лесных ресурсов и осуществления побочного
лесопользования, утверждены постановлением Министерства лесного
хозяйства от 20 марта 2001 г. № 4.
8. Плата за проезд тяжеловесных и крупногабаритных
автомобильных транспортных средств по автомобильным дорогам общего
пользования Республики Беларусь
Закон от 23 декабря 1991 г. «О дорожных фондах в Республике
Беларусь» в редакции Закона от 29 декабря 2001 г. (ст. 12).
9. Плата за проезд по платным автомобильным дорогам и мостам
Закон от 23 декабря 1991 г. «О дорожных фондах в Республике
Беларусь» в редакции Закона от 29 декабря 2001 г. (ст. 13).
10. Сбор за проезд автомобильных транспортных средств
иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования
Закон от 23 декабря 1991 г. «О дорожных фондах в Республике
Беларусь» в редакции Закона от 29 декабря 2001 г. (ст. 10).
III. СБОР, ОТНОСИМЫЙ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
1.Оффшорный сбор
Указ Президента от 12 марта 2003 г. № 104 «Об оффшорном
сборе»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты оффшорного сбора,
утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам от 31
марта 2003 г. № 34.
IV. НАЛОГИ, СБОРЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ,
УПЛАЧИВАЕМЫЕ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ,
ОСТАЮЩИХСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Налог на недвижимость
Закон от 23 декабря 1991 г. «О налоге на недвижимость»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на
недвижимость организациями, утверждена постановлением Министерства
по налогам и сборам от 31 января 2004 г. № 14.
2. Налог на приобретение автомобильных транспортных средств
Закон от 23 декабря 1991 г. «О дорожных фондах в Республике
Беларусь» в редакции Закона от 29 декабря 2001 г. (ст. 9);
Инструкция о порядке исчисления и уплаты в республиканский
дорожный фонд налога на приобретение автомобильных транспортных
средств, утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам
от 29 марта 2002 г. № 38.
3. Местные налоги и сборы
Закон от 29 декабря 2003 г. «О бюджете Республики Беларусь на
2004 год» (ст. 10);
постановление Совета Министров от 5 февраля 2004 г. № 132 «Об
утверждении Перечня социально значимых товаров на 2004 год»;
постановление Совета Министров от 3 марта 2004 г. № 227 «О
мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О бюджете Республики
Беларусь на 2004 год»;
постановление Министерства по налогам и сборам и Министерства
финансов от 23 февраля 2004 г. № 31/21 «Об утверждении Инструкции о
порядке уплаты в 2004 году целевых сборов организациями, имеющими
филиалы, представительства и иные обособленные подразделения».
V. НАЛОГИ НА ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ
В ОТДЕЛЬНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Налог на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности
Декрет Президента от 23 декабря 1999 г. № 43 «О
налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах
деятельности»;
методические указания «О порядке налогообложения доходов,
полученных в отдельных сферах деятельности», утверждены
постановлением Государственного налогового комитета от 10 февраля
2000 г. № 3.
2. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Декрет Президента от 23 апреля 1999 г. № 19 «Об установлении
налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности»;
методические указания «О порядке исчисления и уплаты налога на
доходы от осуществления лотерейной деятельности», утверждены
приказом Государственного налогового комитета от 15 июня 1999 г. №
144.
3. Налог на игорный бизнес
Декрет Президента от 1 декабря 1998 г. № 21 «О мерах по
упорядочению игорного бизнеса в Республике Беларусь»;
постановление Совета Министров от 10 декабря 1999 г. № 1930
«Об утверждении ставок, порядка и сроков уплаты налога на игорный
бизнес»;
методические указания «О порядке исчисления и уплаты в бюджет
налога на игорный бизнес», утверждены постановлением
Государственного налогового комитета от 8 февраля 2000 г. № 2.
VI. УПРОЩЕННЫЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. Единый налог для производителей сельскохозяйственной
продукции
Декрет Президента от 13 июля 1999 г. № 27 «О введении единого
налога для производителей сельскохозяйственной продукции»;
методические указания «О порядке исчисления и уплаты единого
налога для производителей сельскохозяйственной продукции»,
утверждены приказом Государственного налогового комитета от 14
сентября 1999 г. № 230.
2. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого
предпринимательства
Закон от 31 декабря 1997 г. «Об упрощенной системе
налогообложения для субъектов малого предпринимательства»;
методические указания «О порядке исчисления и внесения
платежей в бюджет субъектами малого предпринимательства,
применяющими упрощенную систему налогообложения», утверждены
приказом Государственного налогового комитета от 26 февраля 1999 г.
№ 24.
3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц
Декрет Президента от 27 января 2003 г. № 4 «О едином налоге с
индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых
мерах по регулированию предпринимательской деятельности»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты единого налога с
индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц,
осуществляющих реализацию потребителям товаров, работ (услуг),
утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам от 12
июня 2003 г. № 67.
VII. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
1. Государственная пошлина
Закон от 10 января 1992 г. «О государственной пошлине»;
Инструкция о порядке исчисления, взимания и зачисления в
бюджет государственной пошлины, утверждена постановлением
Государственного налогового комитета от 26 мая 2000 г. № 47.
2. Республиканский сбор за использование в предпринимательской
деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям транспортных средств
Указ Президента от 22 марта 2004 г. № 140 «Об установлении
республиканского сбора за использование в предпринимательской
деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям транспортных средств»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты республиканского
сбора за использование в предпринимательской деятельности и передачу
юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных
средств, утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам
от 15 апреля 2004 г. № 54.
3. Республиканские сборы, взимаемые органами ГАИ МВД
Указ Президента от 20 февраля 2004 г. № 112 «Об установлении
республиканских сборов, взимаемых органами Государственной
автомобильной инспекции Министерства внутренних дел» (вступил в силу
с 1 июля 2004 г.).
VIII. НЕНАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ
1. Перечисление в бюджет части прибыли государственными
предприятиями
Постановление Совета Министров от 31 января 2001 г. № 129 «О
получении государством части прибыли государственных унитарных
предприятий, имущество которых находится на праве хозяйственного
ведения»;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет города
Минска части прибыли унитарными предприятиями коммунальной
собственности города Минска, имущество которых находится на праве
хозяйственного ведения, утверждена решением Минского городского
Совета депутатов от 30 декабря 2003 г. № 75.
2. Перечисление в бюджет части средств, полученных от сдачи в
аренду помещений, находящихся в государственной собственности
Постановление Совета Министров от 6 февраля 2003 г. № 143 «О
перечислении части средств в республиканский бюджет, полученных от
сдачи в аренду зданий, сооружений и иных помещений, находящихся в
республиканской собственности».
3.Плата за организацию переработки отходов пластмасс
Постановление Совета Министров от 27 февраля 2003 г. № 261 «О
некоторых вопросах обращения с отходами пластмасс».
IX. ПЛАТЕЖИ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
1. Отчисления в инновационные фонды
Закон от 29 декабря 2003 г. «О бюджете Республики Беларусь на
2004 год» (ст. 45);
постановление Совета Министров от 30 сентября 2002 г. № 1346
«Об утверждении Положения о порядке формирования и использования
средств инновационных фондов»;
постановление Совета Министров от 4 июня 2004 г. № 674 «Об
установлении в 2004 году повышенных нормативов отчислений в
инновационные фонды».
2. Отчисления в фонд развития строительной науки
Закон от 29 декабря 2003 г. «О бюджете Республики Беларусь на
2004 год» (ст. 46);
постановление Совета Министров от 17 мая 2004 г. № 574 «О
порядке формирования, направлениях и размерах использования средств
фонда развития строительной науки, формируемого Министерством
архитектуры и строительства в 2004 году»;
Инструкция о порядке исчисления, уплаты и использования
средств фонда развития строительной науки, формируемого
Министерством архитектуры и строительства в 2004 году, утверждена
постановлением Министерства архитектуры и строительства от 12 июня
2004 г. № 11.
3. Платежи во внебюджетный целевой фонд оздоровления реки
Свислочь и ее бассейна
Решение Минского городского Совета депутатов от 27 июня 2001
г. № 198 «О создании внебюджетного целевого фонда оздоровления реки
Свислочь и ее бассейна».
4. Платежи в государственный внебюджетный фонд
гражданской авиации
Указ Президента от 23 октября 2003 г. № 465 «Об образовании
государственного внебюджетного фонда гражданской авиации».
5. Платеж юридических лиц и индивидуальных предпринимателей -
импортеров пива, алкогольных изделий при ввозе этих изделий в
стеклянной и иной таре
Постановление Совета Министров от 26 апреля 2002 г. № 536 «О
совершенствовании оборота стеклянной тары для пищевых продуктов и
организации сбора стеклянных отходов».
30.08.2004 г.
Налоговый курьер предпринимателя, 2004 г., № 31, с.34
|
|
|
