Вопрос:
     Необходимо  ли  банку при   переоформлении  вклада  физического
лица в размере 1500 базовых величин с  депозитного  счета на текущий
заполнять специальный формуляр, учитывая, что в бухгалтерском  учете
указанное переоформление производится в банке с использованием счета
1010 «Денежные средства в кассе»?
     
     Ответ:
     В  соответствии  с подпунктом 1.8 п. 1 и частью  второй  ст.  4
Закона от 19  июля 2000  г.  «О  мерах по предотвращению легализации 
доходов,  полученных незаконным  путем»  к   операциям,   подлежащим  
особому  контролю,   относятся  достигающие  установленных  размеров  
(для  физических лиц - 2000 базовых   величин)  финансовые операции,  
совершаемые  с  наличными деньгами, связанные  с зачислением на счет  
и  списанием  со  счета денежных средств.
     В   рассматриваемой  ситуации  гражданин  через   кассу   банка
осуществляет  снятие денежных средств в размере менее  2000  базовых
величин с одного банковского счета и вносит эти же денежные средства
на  другой  счет.  При  этом  в конечном  итоге  не  меняются  лицо,
совершающее финансовую операцию (гражданин), лицо, осуществляющее ее
(банк), а также получатель средств по операции (банк). Не меняется и
сумма  средств,  остающаяся  в распоряжении  банка,  причем  она  не
достигает величины, подлежащей особому контролю. Исходя из  сущности
данных  операций  не следует рассматривать их как взаимосвязанные  и
заполнять спецформуляр на их сумму.
     Аналогично  не  заполняются формуляры на общую  сумму  средств,
списываемых  и начисляемых одновременно либо в течение месяца  (т.е.
«минус»  с  «плюсом» не складываются) по другим финансовым операциям
(купля-продажа  наличной иностранной валюты, ценных  бумаг  и  др.),
совершаемым как физическими, так и юридическими лицами.
     Следует отметить, что исходя из сложившейся практики применения
законодательства   о   легализации  незаконно   полученных   доходов
сформировался   следующий   подход  к  определению   взаимосвязанных
финансовых операций - это совершаемые в течение одного месяца  одним
лицом  либо в отношении одного и того же лица две и более финансовые
операции одного вида.

                                              А.В.ХАДАНОВИЧ, главный
                             государственный   налоговый   инспектор
                             отдела  контроля за банками, страховыми
                             организациями    и   предприятиями    с
                                       иностранными инвестициями МНС

                  (Согласовано: С.А.Дубровская, начальник управления
                               координации и организации контрольной
                                                         работы МНС)


10.05.2004 г.


Налоговый курьер предпринимателя, 2004 г., № 17, с.32
Вестник-инфо, 2004 г., № 19, с.22 (опубликован - 24.05.2004)