Вопрос:
     Подлежит ли особому контролю в соответствии с Законом «О  мерах
по  предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем»
финансовая  операция по приему банком от физического  лица  наличных
денежных  средств  по  платежам, вытекающим  из  гражданско-правовых
отношений,   без   открытия  счета  для  перечисления   на   текущие
(расчетные) счета предприятий?
     
     Ответ:
     В  соответствии  с подпунктом 1.8 п. 1 и частью  второй  ст.  4
Закона  от  19  июля 2000 г. «О мерах по предотвращению  легализации
доходов,   полученных  незаконным  путем»  к  операциям,  подлежащим
особому   контролю,  относятся  достигающие  установленных  размеров
финансовые  операции, совершаемые с наличными деньгами, связанные  с
зачислением на счет и списанием со счета денежных средств.
     Согласно  п.  44 Инструкции о банковском переводе, утвержденной
постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001  г.  №
66,  переводы  средств, внесенных физическими лицами в кассу  банка-
отправителя,   могут   осуществляться  как   со   счетов,   открытых
плательщиками - физическими лицами, так и без открытия таких счетов.
Для  учета  средств,  принятых от физических лиц  для  осуществления
перевода   без   открытия  счета,  используется   балансовый   счет,
предназначенный для учета средств на временной основе.
     Таким   образом,  внесение  физическим  лицом  в  кассу   банка
наличных денежных средств в сумме, превышающей 2000 базовых  величин
(при  разовой операции либо накопительным итогом в течение  месяца),
без  открытия  счета  для  зачисления на текущие  (расчетные)  счета
предприятий   является  финансовой  операцией,  подлежащей   особому
контролю.  В  специальном  формуляре регистрации  данной  финансовой
операции   в   строке   «Получатель  средств»   необходимо   указать
наименование   и   реквизиты   предприятия,   в   пользу    которого
осуществляется перевод денежных средств.

                             А.В. ХАДАНОВИЧ, главный государственный
                              налоговый инспектор отдела методологии
                       контроля за банками, страховыми организациями
                     и предприятиями с иностранными инвестициями МНС

                            (Согласовано: С.А. ДУБРОВСКАЯ, начальник
                                управления методологии и организации
                                             контрольной работы МНС)


08.09.2003 г.


Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2003 г., № 32, с.42