Вопрос:
     Физическое  лицо  29  сентября 2003  г.  приобрело  иностранную
валюту в обменном пункте банка на сумму в эквиваленте 30 млн.рублей,
что  составляло более  2000  базовых величин.  В бухгалтерском учете
банк отражает данную операцию на следующий день - 30 сентября 2003г.
С этого же дня увеличивается  размер  базовой величины, и  указанная
сумма становится меньше 2000  базовых величин.  Необходимо  ли банку
заполнять специальный  формуляр  по данной операции?
     
     Ответ:
     Формой   специального  формуляра,  утвержденной  постановлением
Совета  Министров  от  13  сентября 2000 г.  №  1411,  предусмотрено
указание даты и времени совершения финансовой операции. Операция  по
приобретению  наличной  иностранной валюты в  момент  ее  совершения
физическим лицом превышала установленный законодательством размер -
2000  базовых  величин, следовательно, подлежала  особому  контролю.
Согласно  п.  31  Правил осуществления валютно-обменных  операций  с
участием   физических  лиц,  утвержденных  постановлением  Правления
Национального  банка  от  28  июня 2001  г.  №  170,  документальным
подтверждением  факта  совершения  операции  29  сентября  2003   г.
является   чек  кассового  суммирующего  аппарата  или   специальной
компьютерной   системы,  который  в  обязательном   порядке   должен
выдаваться кассиром обменного пункта физическому лицу.
     Таким  образом, банк обязан заполнить специальный  формуляр  по
этой  операции  независимо от времени ее отражения  в  бухгалтерском
учете  и  в  24  часа  представить  данный  формуляр  контролирующим
органам.
     
     Обращаем  внимание,  что согласно ст. 23.20 Кодекса  Республики
Беларусь  об  административных правонарушениях, подписанного  Главой
государства  21  апреля  2003 г.*, нарушение установленного  порядка
регистрации и информирования уполномоченных государственных  органов
о   финансовых   операциях,  подлежащих  особому  контролю,   влечет
предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц  организаций,
осуществляющих финансовые операции, в размере до 50 базовых величин.
     (*Вводится в действие специальным законом.
          
                                              А.В.ХАДАНОВИЧ, главный
                             государственный   налоговый   инспектор
                             отдела  контроля за банками, страховыми
                             организациями    и   предприятиями    с
                                       иностранными инвестициями МНС

                  (Согласовано: С.А.Дубровская, начальник управления
                               координации и организации контрольной
                                                         работы МНС)


10.05.2004 г.


Налоговый курьер предпринимателя, 2004 г., № 17, с.32
Вестник-инфо, 2004 г., № 19, с.22 (опубликован - 24.05.2004)