КОММЕНТАРИЙ
к постановлению Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 сентября 2004 г. № 151
«Об утверждении Инструкции по осуществлению
банками контроля внешнеторговых операций»
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКАМИ КОНТРОЛЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Положения Инструкции по осуществлению банками контроля
внешнеторговых операций, утвержденные постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 сентября 2004 г. № 151
(далее - Инструкция), детально регламентируют порядок осуществления
банками функций агента валютного контроля. Требования данного
нормативного правового акта обязательны для исполнения не только
банками, но также юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями.
В соответствии со ст. 26 Закона Республики Беларусь от 22 июля
2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее -
Закон) банки и небанковские кредитно-финансовые организации являются
агентами валютного контроля, подотчетными Национальному банку.
Помимо Закона, функции банков как агентов валютного контроля
определены и некоторыми другими нормативными правовыми актами.
Согласно п.10 Положения о порядке контроля за проведением
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента Республики
Беларусь от 4 января 2000 г. № 7 «О совершенствовании порядка
проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 7)
банки:
визируют паспорт сделки в соответствии с порядком,
определенным Национальным банком;
осуществляют контроль за правильностью проведения клиентами
платежей по импорту в соответствии с действующим законодательством и
представления информации о поступлении денежных средств от экспорта
товаров (работ, услуг).
Необходимо учитывать, что расчетное обслуживание юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговому договору
производится только после представления ими зарегистрированного в
установленном порядке паспорта сделки.
Отметим, что даже в тех случаях, когда товар не перемещается
через границу Республики Беларусь, но договор заключен с
нерезидентом, паспорт сделки по общему правилу должен оформляться.
Это обусловлено тем, что определение внешнеторговой операции, данное
валютным законодательством, не содержит такого признака подобной
операции, как перемещение товара через границу Республики Беларусь.
В соответствии с подп. 2.16 Указа № 7 внешнеторговый договор - это
договор между резидентом и нерезидентом Республики Беларусь,
предусматривающий возмездную передачу товаров, выполнение работ,
оказание услуг, а внешнеторговая операция - каждая экспортная
(импортная) отгрузка (поставка) товаров по отдельной таможенной
декларации, каждый этап выполнения работ (оказания услуг),
оформленный отдельным актом о приемке-сдаче выполненных работ
(оказанных услуг) либо иным документом, предусмотренным
законодательством, а также каждый проведенный (полученный) платеж.
Наряду с паспортом сделки отправители средств - резиденты
Республики Беларусь представляют в банки документы, необходимые для
целей валютного контроля внешнеторговой операции: договоры, счета,
акты приема-передачи и др.
В соответствии с п. 11 Инструкции о банковском переводе,
утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66, в случаях, когда осуществление
банковских переводов обусловлено законодательством государства
бенефициара (переводы пошлин, сборов и др.), плательщик представляет
в уполномоченный банк копии нормативных правовых актов и (или)
других документов, подтверждающих обоснованность и определяющих
размер суммы перевода.
Одно из нововведений комментируемой Инструкции состоит в том,
что согласно п. 3 банк теперь визирует паспорт сделки не только в
тех случаях, когда клиент его обязан оформить в соответствии с
требованиями Указа № 7, но когда паспорт сделки оформляется по
заявлению юридического лица или индивидуального предпринимателя.
В ряде случаев паспорт сделки в соответствии с
законодательством может не оформляться. Так, в соответствии с
постановлением Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь от 7 июля 2001 г. № 32 «О порядке осуществления валютного
контроля таможенными органами» (далее - постановление № 32) не
требуется регистрация паспорта сделки, в частности, в следующих
случаях:
при экспорте (импорте) товаров по договорам, общая стоимость
товаров по которым не превышает в эквиваленте 1 500 евро (для
определения стоимости товаров с целью определения необходимости
регистрации паспорта сделки при пересчете в евро стоимости товаров,
выраженной в иных валютах, применять курс Национального банка
Республики Беларусь, действующий на дату заключения контракта);
при импорте товаров по договорам, предусматривающим оплату
таких товаров ценными бумагами;
при импорте энергоносителей по договорам, предусматривающим
оплату энергоносителей поставкой товаров, при экспорте товаров в
оплату за эти энергоносители в том случае, если экспорт и импорт
производятся по разным договорам;
при экспорте энергоносителей по договорам, предусматривающим
оплату энергоносителей поставкой товаров, при импорте товаров в
оплату за эти энергоносители в том случае, если экспорт и импорт
производятся по разным договорам;
при экспорте товаров по договорам, расчеты по которым
предусмотрены на условиях 100 % предоплаты, при условии
представления экспортером в таможню подтверждения белорусского банка
о поступлении на его счет денежных средств в оплату за все товары,
указанные в договоре, или документального подтверждения экспортером
факта приема им наличных денег в оплату за все товары, указанные в
договоре, путем представления таможне копии приходного ордера;
при экспорте товаров по договорам, не содержащим основных
сведений для целей валютного контроля (наименование и количество
товаров, цена или стоимость товаров, форма расчета, условия поставки
и т.д.), но предполагающим, что эти сведения содержат отдельно
подписанные дополнения (приложения, соглашения) к договору, расчеты
по которым предусмотрены на условиях 100 % предоплаты, при условии
представления экспортером в таможню подтверждения белорусского банка
о поступлении на его счет денежных средств в оплату за все товары,
указанные в вышеназванных дополнениях (приложениях, соглашениях) к
договору, или документального подтверждения экспортером факта приема
им наличных денег в оплату за все товары, указанные в таких
дополнениях (приложениях, соглашениях) к договору, путем
представления таможне копии приходного ордера.
Одной из важных функций банка как агента валютного контроля
является визирование паспорта сделки, оформленного юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями.
Для визирования паспорта сделки ответственный работник банка
сопоставляет с договором следующие графы паспорта сделки:
Графа 9 «Получатель платежа/Плательщик»,
Графа 22 «Валюта и общая фактурная стоимость товаров».
Графа 28 «Финансовые и банковские сведения» (строка 1).
Отметим, что теперь банк не проверяет графу 13 паспорта
сделки, в которой указывался цифровой код валюты платежа в тех
случаях, когда предусмотренная договором валюта платежа за товары
отличалась от валюты оценки. Это обусловлено тем, что постановлением
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 2
сентября 2004 г. № 72 внесены изменения в Инструкцию о порядке
заполнения декларации «Паспорт сделки», утвержденную постановлением
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 7 июля
2001 г. № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными
органами», и необходимость заполнения графы 13 теперь не
предусмотрена.
Инструкцией дополнен перечень случаев, когда банк вправе
отказать в визировании паспорта сделки. Теперь это возможно не
только при несоответствии вышеуказанных граф паспорта сделки
реквизитам внешнеторгового договора, но и в случае наличия
исправлений в указанных графах и графе 44, а также в случае:
- непредставления клиентом документов (копий), указанных в
графе 44 паспорта сделки (в графе 44 «Дополнительная
информация/представляемые документы» под соответствующим кодом
Классификатора документов, представляемых для целей таможенного
оформления, указываются номер и дата договора, а также приложений
(дополнений и т.п.) к нему, содержащих сведения, которые заявлены в
паспорте сделки и имеют значение для целей валютного контроля.
Перечисленные документы представляются таможенному органу для
регистрации совместно с паспортом сделки);
- отсутствия во внешнеторговом договоре, с учетом всех
приложений, указанных в графе 44 паспорта сделки, сведений о валюте
платежа, условиях расчета (авансовые платежи и/или оплата по факту
поставки). Отметим, что таможенные органы вправе отказать в
регистрации паспорта сделки в случае отсутствия в договоре следующих
сведений: даты заключения договора, предмета договора, количества
товара, условий расчета и поставки, валюты платежа, сроков поставки
товара, а также названий, юридических адресов и банковских
реквизитов договаривающихся сторон);
- отсутствия разрешения на продление сроков проведения
внешнеторговой операции в случае, если предусмотренный
внешнеторговым договором, с учетом всех приложений, срок поступления
товаров или денежных средств превышает срок, установленный
законодательством;
- если внешнеторговый договор не представлен ни на одном из
государственных языков Республики Беларусь (в соответствии со ст. 17
Конституции Республики Беларусь государственными языками в
Республике Беларусь являются белорусский и русский языки).
В тех случаях, когда оплата производится с нескольких счетов,
открытых в одном банке, в зависимости от условий договора требуется
визирование одного или нескольких паспортов сделки. Так, по общему
правилу, если по внешнеторговому договору предусматривается
проведение платежей с открытых в одном банке счетов юридического
лица или индивидуального предпринимателя, визируется один паспорт
сделки. Но если в договоре общая стоимость товаров не выражена в
одной валюте, и предусмотрено, что определенная часть (сумма) из
общей стоимости оценивается одной валютой, а часть - другой, на
каждый вид валюты банком визируется отдельный паспорт сделки.
Более детально теперь определен Инструкцией порядок
визирования паспорта сделки в тех случаях, когда часть платежей
осуществляется в одном банке, а часть - в другом.
Инструкция содержит различные правила для визирования паспорта
сделки в следующих случаях:
1) когда внешнеторговым договором предусмотрена оплата со
счетов резидента, открытых в разных банках, и договором установлено,
что в каждом из банков оплачивается часть (сумма) из общей стоимости
товаров. В этом случае допускается визирование паспорта сделки в
каждом банке на сумму, определенную в договоре для каждого банка.
При этом для оплаты юридическое лицо или индивидуальный
предприниматель представляет в банк только паспорт сделки,
завизированный в этом банке;
2) когда внешнеторговым договором предусмотрена оплата со
счетов, открытых в разных банках и не определены суммы, оплачиваемые
в каждом банке. В данном случае, который в практике встречается
значительно чаще, при проведении платежей по внешнеторговому
договору со счетов юридического лица или индивидуального
предпринимателя, открытых в разных банках, юридическое лицо или
индивидуальный предприниматель обязаны представить в банк по одному
экземпляру паспортов сделок, зарегистрированных по данному договору,
с отметками банков о неиспользованном остатке или отсутствии
платежей. Банк осуществляет платеж в пределах неиспользованного
остатка (на дату последнего платежа), указанного в паспорте сделки,
принадлежащем юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.
В процессе действия договора стороны могут внести в него
изменения. В ряде случаев при этом должен быть зарегистрирован новый
паспорт сделки. Как отмечено в подп. 3.5 постановления № 32,
таможенные органы по заявлению юридического лица или индивидуального
предпринимателя обязаны зарегистрировать новый паспорт сделки,
оформленный в соответствии с условиями договора и отдельно
подписанными дополнениями (изменениями) к нему с указанием в новом
паспорте сделки номера предыдущего в случае:
изменения следующих условий договора: цены (стоимости) или
номенклатуры товаров; валюты платежа, формы расчета (с товарной на
денежную, с денежной на товарную, проведение зачета);
изменения плательщика при импорте или получателя платежа при
экспорте (или их банковских реквизитов*) в случаях, предусмотренных
законодательством;
получения разрешения Министерства торговли Республики Беларусь
на продление срока проведения внешнеторговой операции.
При изменении вышеперечисленных условий юридические лица и
индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрировать новый
паспорт сделки в установленный законодательством срок и внести
соответствующие изменения в выданное таможенное разрешение.
В случае, если изменение условий договора не влечет за собой
изменения ранее заявленных сведений в паспорте сделки, регистрации
нового паспорта сделки не требуется.
Но даже когда изменены условия договора, не указанные выше, но
имеющие значение для целей осуществления валютного контроля,
таможенные органы по заявлению юридического лица или индивидуального
предпринимателя также регистрируют новый паспорт сделки.
При проведении платежей клиентов по импорту банк осуществляет
контроль по позициям, определенным п. 10 Инструкции.
В соответствии со ст. 27 Закона банк и небанковская кредитно-
финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента
или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:
если такое перечисление не соответствует режиму
функционирования счета резидента или нерезидента;
если проведение валютной операции допускается при наличии
разрешения (лицензии) Национального банка, но такое разрешение
(лицензия) резидентом или нерезидентом не представлено;
если резидентом или нерезидентом не представлены документы,
предусмотренные законодательством Республики Беларусь, либо
представленные документы не соответствуют требованиям
законодательства Республики Беларусь;
в иных случаях, установленных законодательством.
Так, например, в соответствии с Указом Президента Республики
Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104 «Об оффшорном сборе» банки и
небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют перевод
денежных средств, с которых взимается оффшорный сбор, только после
уплаты резидентами Республики Беларусь данного сбора. Нарушение
данного требования влечет наложение на банки и небанковские кредитно-
финансовые организации штрафа в размере 15 % от перечисленной суммы
денежных средств.
Как отмечено в Инструкции о порядке исчисления и уплаты
оффшорного сбора, утвержденной постановлением Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2003 г. № 34,
основанием для осуществления перевода указанных средств является
платежное поручение с отметкой банка или небанковской кредитно-
финансовой организации о перечислении оффшорного сбора в бюджет. На
платежном поручении на перечисление денежных средств, с которых
взимается оффшорный сбор, указываются номер и дата платежного
поручения, по которому оффшорный сбор был перечислен в бюджет.
Объекты взимания оффшорного сбора определены названным выше
Указом, но более детально порядок их определения разъяснен
вышеуказанной Инструкцией.
Одной из главных новелл Инструкции является то, что теперь в
соответствии с п.13 при проведении платежей по внешнеторговым
договорам банк должен вести их внесистемный учет по каждому
внешнеторговому договору в отдельной карточке учета платежей
установленной формы. Однако в случаях, когда по внешнеторговому
договору в установленном порядке зарегистрирован паспорт сделки
(паспорта сделок), карточка учета платежей ведется по каждому
паспорту сделки. Ранее соответствующий учет велся на оборотной
стороне паспорта сделки. Инструкция определяет порядок ведения
карточки учета, а также порядок перехода от учета на паспорте сделки
к новому методу.
Банки обязаны теперь вести учет платежей, в том числе и по
договорам, по которым паспорт сделки не визируется.
Как и ранее действовавшее законодательство, Инструкция
регламентирует порядок осуществления банками контроля за
предоставлением клиентами информации о поступивших им средствах.
В соответствии со ст. 27 Закона банки обязаны, в частности,
осуществлять контроль за своевременностью представления отчетности
по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного
законодательства. Требования о предоставлении в банк определенных
документов о валютных операциях установлены п. 15 Положения о
порядке контроля за проведением юридическими лицами и
индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций,
утвержденного Указом Президента Республики Беларусь № 7, согласно
которому юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны в
течение 5 рабочих дней после зачисления на их счета средств,
поступивших от экспорта товаров (работ, услуг), представлять
уполномоченным банкам документы (контракты, счета, паспорта сделок и
др.), содержащие сведения, необходимые для осуществления банками
функций агентов валютного контроля.
Банки по общему правилу обязаны зачислять средства на счета
клиентов даже в тех случаях, когда они поступили с нарушением
действующего законодательства.
Постановлением Правления Национального банка от 30 апреля 2004
г. № 70 «О порядке уведомления банками и небанковскими кредитно-
финансовыми организациями органов валютного контроля о валютных
операциях, проводимых с нарушением законодательства» определено, что
при поступлении клиенту (резиденту или нерезиденту) средств с
нарушением законодательства Республики Беларусь банк обязан после
зачисления средств на счет клиента уведомить Комитет
государственного контроля (его территориальные органы) о такой
операции. Уведомление осуществляется путем направления формуляра
установленной формы.
Кроме того, комментируемой Инструкцией определено, что банки
сообщают о допущенном нарушении в Национальный банк путем отражения
информации в отчетности, передаваемой в Национальный банк, в порядке
и по формам, установленным Национальным банком.
Р.Р. ТОМКОВИЧ,
начальник отдела правового
обслуживания Гоперу ОАО
«Белинвестбанк»
_______________________________
* Под банковскими реквизитами понимается наименование и код
банка - резидента Республики Беларусь либо наименование и код страны
местонахождения банка - нерезидента Республики Беларусь, а отделения
и филиалы банков рассматриваются как отдельные банки.
15.11.2004 г.
Право Беларуси, 2004 г., № 42, с.51
