КОММЕНТАРИЙ
          к Инструкции по осуществлению авансовых платежей
      по внешнеторговым договорам, утвержденной постановлением
        Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь
      от 28 августа 2003 г. № 153 с учетом изменений, внесенных
       постановлением Правления Национального банка Республики
                  Беларусь от 11 января 2005 г. № 5
                                  
             АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ. НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
                                  
                     Понятие авансовых платежей
     
     Инструкцией    по   осуществлению   авансовых    платежей    по
внешнеторговым  договорам,  утвержденной  постановлением   Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 августа 2003 г. №  153
(далее  -  Инструкция),  установлен порядок осуществления  авансовых
платежей по внешнеторговым договорам как в иностранной валюте, так и
в белорусских рублях.
     Одним  из  наиболее  важных изменений, внесенных  в  Инструкцию
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь  от
11  января  2005  г. № 5, является изменение определения  авансового
платежа.
     Согласно  данному  нормативному правовому акту  под  авансовыми
платежами  понимаются платежи юридического лица-резидента  в  пользу
одного  нерезидента в форме банковского перевода на часть суммы  или
всю  сумму  его обязательств по внешнеторговым договорам (независимо
от  их  количества)  до  момента  представления  в  банк  Республики
Беларусь  документов,  подтверждающих  поступление  товаров  (партии
товаров)  на  территорию  Республики  Беларусь.  Ранее  вместо  слов
«одного   нерезидента»   было   указано   «нерезидентов».   Учитывая
установленные   Инструкцией  особенности   осуществления   авансовых
платежей,  превышающих сумму, эквивалентную 500  000  долларов  США,
данное   изменение   является  очень  важным,  поскольку   позволяет
осуществлять  такие платежи в пользу различных нерезидентов,  в  том
числе  и с превышением указанной суммы, но не более 500 000 долларов
США в пользу каждого нерезидента.
     Следует   обратить  внимание  на  то,  что  в  Инструкции   под
авансовым платежом понимается платеж в форме банковского перевода до
представления в банк документов, подтверждающих поступление  товаров
на  территорию Республики Беларусь. В то же время по меньшей мере  в
одном  случае  возможно  осуществление  платежа  в  любой  сумме  до
поступления товаров на территорию Республики Беларусь, но  после  их
отгрузки.  Такой  платеж  может  быть осуществлен  с  использованием
аккредитивной  формы  расчетов. В подобном  случае  применительно  к
Инструкции  платеж  по формальным критериям не  является  авансовым,
поскольку он совершен не в форме банковского перевода. Полагаем, что
даже   при  использовании  аккредитива  с  красной  оговоркой,  т.е.
аккредитива,   который  предполагает  наличие  среди   его   условий
специальной  оговорки, согласно которой банк-эмитент  уполномочивает
исполняющий  банк  произвести авансовый платеж на оговоренную  сумму
бенефициару  до представления им всех документов по аккредитиву  (до
отгрузки товара или оказания услуг), требования Инструкции на  такой
платеж распространяться не должны.
     Рассматриваемая      Инструкция     регламентирует      порядок
осуществления   резидентами  авансовых  платежей  по  внешнеторговым
договорам со своих счетов, открытых в белорусских банках.  В  то  же
время достаточно распространенными являются операции, когда резидент
заключает  с  нерезидентом договор займа, по условиям которого  заем
предоставляется заимодавцем-нерезидентом путем перечисления денежных
средств не на счет заемщика-резидента, а непосредственно на счет его
контрагента-нерезидента  (поставщика  товаров).  Национальный   банк
признает легитимность таких операций, более того, Правила совершения
валютно-обменных   операций   банками,   юридическими    лицами    и
индивидуальными  предпринимателями  на  внутреннем  валютном   рынке
Республики    Беларусь,   утвержденные   постановлением    Правления
Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2002 г.  №  16,
определяют  порядок  приобретения иностранной  валюты  для  возврата
займа,   предоставленного  подобным  образом  (подп.  9.4   п.   9).
Следовательно, если за счет займа, предоставленного в  вышеуказанном
порядке,  будет произведен авансовый платеж, то ограничения  на  его
сумму, установленные комментируемой Инструкцией, не применяются, так
как  в  данном  случае  для  осуществления  авансового  платежа   не
используется  счет  резидента, открытый  в  белорусском  банке.  Это
вполне   логично,  поскольку  невозможно  контролировать  на  стадии
осуществления платежи, производимые из банков-нерезидентов.
     
              Документы, подтверждающие поставку товара
                                  
     Инструкцией   четко  определен  перечень  документов,   которые
рассматриваются  данным  нормативным  правовым  актом   в   качестве
подтверждающих  поступление товаров (партии товаров)  на  территорию
Республики  Беларусь  (п.  1). До внесения постановлением  Правления
Национального банка Республики Беларусь от 11 января  2005  г.  №  5
изменений  в комментируемый нормативный правовой акт к вышеуказанным
документам относились:
     1)  копии  таможенных  разрешений на  использование  товаров  в
заявленном  таможенном режиме на территории Республики Беларусь  (за
исключением транзита);
     2) копии свидетельств о регистрации статистических деклараций;
     3)   копии   товаросопроводительных  документов,  на  основании
которых  импортером оприходованы эти товары (когда в соответствии  с
законодательством Республики Беларусь статистическое  декларирование
не производится).
     В  связи  с  этим  с определенными проблемами  сталкивались  те
субъекты, которые сотрудничают с резидентами Российской Федерации  и
оформляют  периодические статистические декларации. Даже  фактически
получив  товар и оплачивая его в сумме, превышающей 500 000 долларов
США,   они  сталкивались  с  отказом  банка  в  проведении  платежа.
Основанием  отказа являлось то, что у резидента в течение некоторого
периода  времени  отсутствовали документы, которые  применительно  к
Инструкции  рассматривались  в качестве  подтверждающих  поступление
товаров  (партии  товаров) на территорию Республики Беларусь  (копии
свидетельств  о  регистрации статистических  деклараций).  Причем  в
остальном резидент не нарушал законодательство, поскольку в подобных
случаях    может    использоваться   периодическая    статистическая
декларация,  которая  оформляется  не  по  каждой  поставке,  а   по
истечении месяца.
     Данная  проблема решена постановлением Правления  Национального
банка  Республики Беларусь от 11 января 2005 г. № 5, и теперь  среди
документов,  подтверждающих поступление товаров (партии товаров)  на
территорию   Республики  Беларусь,  указаны  в  том   числе   «копии
товаросопроводительных документов, на основании  которых  импортером
оприходованы  эти  товары, когда в соответствии с  законодательством
Республики Беларусь таможенное декларирование не производится».
     Подчеркнем,  что  Указ  Президента  Республики  Беларусь  от  4
января  2000  г.  №  7  «О совершенствовании  порядка  проведения  и
контроля  внешнеторговых  операций»  разграничивает:  а)  таможенное
оформление;   б)  статистическое  декларирование  товаров,   которое
осуществляется,   когда  в  соответствии  с   законодательством   не
производится  таможенное  оформление экспортируемых  (импортируемых)
товаров.
     При  этом  таможенное декларирование товаров  осуществляется  в
соответствии с требованиями Инструкции о порядке заполнения грузовой
таможенной декларации для целей таможенного декларирования  товаров,
утвержденной   приказом   Государственного   таможенного    комитета
Республики  Беларусь  от  9 июля 1998 г. №  246-ОД.  Согласно  этому
нормативному   правовому   акту   документ   «Грузовая    таможенная
декларация»  предназначен  для  декларирования  в  письменной  форме
точных  сведений  о  товарах,  об  их  таможенном  режиме  и  других
сведений,   необходимых   для  таможенных   целей,   а   также   для
использования   в  качестве  разрешительного  документа   таможенных
органов, отражающего результаты таможенного оформления.
     Таким   образом,   в  тех  случаях,  когда  в  соответствии   с
законодательством    таможенное   оформление    товаров,    ввозимых
(вывозимых)  в Республику Беларусь, не требуется, не производится  и
таможенное декларирование. Вместо него осуществляется статистическое
декларирование в соответствии с Инструкцией о порядке  заполнения  и
регистрации  декларации  для  целей статистического  учета  экспорта
(импорта)   товаров   при  отсутствии  их  таможенного   оформления,
утвержденной  постановлением Государственного  таможенного  комитета
Республики Беларусь от 10 июля 2001 г. № 33.
     Как   видим,  после  внесения  изменений  в  Инструкцию  в  тех
случаях, когда таможенное декларирование не производится, достаточно
представления   в   банк   в  качестве  документов,   подтверждающих
поступление  товаров,  копий товаросопроводительных  документов,  на
основании которых импортером оприходованы эти товары.
     Инструкцией  существенно расширен перечень механизмов,  которые
можно  использовать  для законного осуществления авансового  платежа
при превышении указанного в Инструкции размера. Так, например, может
быть  представлена либо гарантия иностранного банка, либо  резервный
аккредитив такого банка.
     Инструкция допускает возможность проведения авансовых  платежей
и  без предоставления гарантии (резервного аккредитива), но также  в
строго определенных случаях (подп. 4.2- 4.4 п. 4).
     
                Определение суммы авансового платежа
                                  
     После  внесения в Инструкцию изменений не только в  определении
понятия   «авансовый  платеж»,  но  и  в  других   пунктах   данного
нормативного правового акта, где говорилось о перечислении авансовых
платежей  в  пользу нерезидентов, указывается на  платежи  в  пользу
одного нерезидента. Например, в п. 3 после внесения в него изменений
указано,  что  осуществление юридическим лицом-резидентом  в  пользу
одного  нерезидента авансовых платежей в иностранной валюте и/или  в
белорусских рублях на общую сумму 500 000 долларов США в эквиваленте
и  менее  в  разрезе  отдельно  взятого  банка  Республики  Беларусь
(применительно  к  Инструкции филиалы (отделения) банков  Республики
Беларусь рассматриваются как отдельные банки Республики Беларусь), в
котором у него открыты счета, допускается без ограничений.
     В  соответствии  с  требованиями рассматриваемого  нормативного
правового  акта контроль за суммой авансовых платежей осуществляется
в   разрезе   одного  банка.  В  тех  случаях,  когда   у   субъекта
предпринимательской деятельности текущий счет в белорусских рублях и
текущий  счет  в  иностранных  валютах  открыты  в  соответствии   с
законодательством  в различных банках либо у субъекта  с  разрешения
Национального банка открыто несколько счетов в иностранных валютах в
различных банках, каждый банк осуществляет контроль лишь в  пределах
счетов,  открытых в нем. Соответственно в подобных случаях резидент,
не  нарушая требования законодательства, может произвести  авансовые
платежи  в  пользу одного нерезидента в сумме, превышающей  500  000
долларов  США (например, в одном банке - 400 000 долларов  США  и  в
другом - 300 000 долларов США).
     Особое  внимание следует обратить на порядок определения  суммы
авансового  платежа. Так, Инструкция указывает, что в  расчет  общей
суммы авансовых платежей не включаются, в частности:
     -  суммы возвращенных авансовых платежей (необходимо учитывать,
что в соответствии с Инструкцией по представлению банками информации
о   некоторых   валютных   операциях,  утвержденной   постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 апреля  2002
г.  №  75,  банк обязан представлять в Национальный банк  Республики
Беларусь  информацию о некоторых видах валютных  операций,  если  по
внешнеторговому   договору  нерезидентом  полностью   не   исполнены
обязательства  и осуществлен единовременно и в полной сумме  возврат
ранее произведенной резидентом предварительной оплаты (аванса));
     -  суммы  авансовых платежей, на которые резидент представил  в
банк  документы,  подтверждающие поступление товаров  на  территорию
Республики Беларусь;
     -  суммы  авансовых платежей, произведенные  в  соответствии  с
подп.  4.1- 4.4 п. 4 Инструкции (при условии предоставления гарантии
и др.).
     Таким  образом,  согласно Инструкции сумма  авансовых  платежей
определяется следующим образом.
     Например, резидент произвел по контрактам, заключенным с  одним
нерезидентом, авансовые платежи на сумму 450 000 долларов США. После
этого  получил  товар на сумму 250 000 долларов США и  представил  в
банк  документы,  подтверждающие поступление  товара  на  территорию
Республики  Беларусь. В данной ситуации резидент без  дополнительных
разрешений  (гарантий,  аккредитивов, депозитов,  страховок)  сможет
произвести в пользу того же нерезидента авансовые платежи  на  сумму
до 300 000 долларов США включительно.
     Приведем другой пример. Резидент произвел авансовые платежи  на
сумму  800 000 долларов США, застраховав риск невозврата аванса   на
сумму  400  000  долларов  США. В данном случае  без  дополнительных
разрешений резидент может произвести авансовые платежи на  сумму  до
100 000 долларов США включительно.
     
                                                       Р.Р.ТОМКОВИЧ,
                                          начальник отдела правового
                                             обслуживания Гоперу ОАО
                                                     «Белинвестбанк»


28.03.2005 г.


Право Беларуси, 2005 г., № 3, с.29