НОВОЕ В ВАЛЮТНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
С.В.ОВСЕЙКО, начальник
юридического управления
ЗАО «АКБ «Инфобанк»,
кандидат юридических
наук
Постановлением Правления Национального банка от 27 декабря
2004 г. № 190 (далее - постановление № 190) внесены изменения и
дополнения в Правила проведения валютных операций, утвержденные
постановлением Правления Национального банка от 30 апреля 2004 г.
№ 72 (далее - Правила № 72). Наиболее важные из этих изменений
следующие.
1. Открытие счетов резидентами (кроме банков) в банках-
нерезидентах теперь может осуществляться одним из трех способов:
----------------------T-------------------------T-------------------¬
¦Без разрешения НБ РБ ¦В уведомительном порядке ¦ На основании ¦
¦ ¦ ¦ разрешения НБ РБ ¦
+---------------------+-------------------------+-------------------+
¦Счета по учету кре-¦Счета представительств¦Все остальные сче-¦
¦дитных операций в¦резидентов (кроме банков¦та, не открываемые¦
¦банках-нерезидентах* ¦и бюджетных учреждений) в¦без разрешения НБ¦
¦Счета дипломатических¦банках государств -¦РБ и в уведомитель-¦
¦и других официальных¦участников ЕврАзЭС (Рос-¦ном порядке ¦
¦представительств РБ,¦сия, Казахстан, Кыргызс-¦ ¦
¦консульских учрежде-¦тан, Таджикистан) в наци-¦ ¦
¦ний РБ ¦ональной валюте того го-¦ ¦
¦ ¦сударства, на территории¦ ¦
¦ ¦которого открывается счет¦ ¦
¦ ¦представительства ¦ ¦
L---------------------+-------------------------+--------------------
В приведенной выше таблице курсивом выделены основные
изменения. На некоторых из них остановимся подробнее.
Предоставление уведомительного (взамен разрешительного)
порядка открытия счетов представительств резидентов в государствах
Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС) вытекает из
Соглашения об унификации порядка открытия резидентами государств -
участников ЕврАзЭС счетов в банках других государств - участников
ЕврАзЭС для обслуживания деятельности своих представительств**.
Однако следует учитывать, что распространяется уведомительный
порядок только на счета представительств в национальной валюте того
государства, где открывается счет представительства. Например,
открытие счета представительства белорусского субъекта
хозяйствования в России в российских рублях осуществляется в
уведомительном порядке, тогда как в белорусских рублях или долларах
США - в разрешительном.
Порядок получения уведомлений регламентирован постановлением
Правления Национального банка от 27 декабря 2004 г. № 191, внесшим
изменения и дополнения в Инструкцию о порядке выдачи разрешений
(свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на
открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также
представления в банк уведомлений при совершении валютных операций,
связанных с движением капитала, утвержденную постановлением
Правления Национального банка от 11 июня 2004 г. № 90. Уведомление
по форме согласно приложению 8 к названной Инструкции представляется
в Национальный банк не позднее 30 календарных дней с даты заключения
с банком-нерезидентом договора об открытии счета. Национальный банк
рассматривает уведомление об открытии счета в банке-нерезиденте в
течение 10 рабочих дней с даты его поступления и направляет
свидетельство об уведомлении субъекту валютных операций - резиденту,
а его копии - в налоговый орган по месту постановки на учет субъекта
валютных операций - резидента. Полученное свидетельство об
уведомлении (либо, если применяется разрешительный порядок,
разрешение Национального банка на открытие счета в банке-
нерезиденте) является для обслуживающего банка, как агента валютного
контроля, основанием для перечисления денежных средств на счет,
открытый в банке-нерезиденте.
Порядок открытия и ведения счетов представительств (режим
счета) устанавливается законодательством того государства, в банке
которого открывается счет (ст. 5 вышеназванного Соглашения), и новым
п. 40-1 Правил № 72:
----------------------------------T---------------------------------¬
¦ Д-т счета (списание) ¦ К-т счета (зачисление) ¦
+---------------------------------+---------------------------------+
¦ Разрешено ¦
+---------------------------------T---------------------------------+
¦Перечисление денежных средств со¦Зачисление на счет представите-¦
¦счета представительства для про-¦льства денежных средств, перечис-¦
¦ведения операций по содержанию¦ляемых с открытого в банке РБ¦
¦представительства и выполнению¦счета субъекта валютных операций¦
¦функций, непосредственно связан-¦- резидента либо со счета, откры-¦
¦ных с его деятельностью, в том¦того в банке-нерезиденте на осно-¦
¦числе для оплаты государству -¦вании разрешения НБ РБ, в соот-¦
¦участнику ЕврАзЭС, на территории¦ветствии со сметой затрат на со-¦
¦которого находится представите-¦держание представительства; в¦
¦льство, налогов, пошлин, сборов и¦случае закрытия счета представи-¦
¦иных обязательных платежей, а¦тельства в течение 5 банковских¦
¦также услуг банка-нерезидента, в¦дней со дня закрытия счета пере-¦
¦котором открыт счет представите-¦вод остатка денежных средств на¦
¦льства ¦счет в белорусский банк ¦
+---------------------------------+---------------------------------+
¦ Не допускается ¦
+-------------------------------------------------------------------+
¦Проведение операций по осуществлению предпринимательской, инвести-¦
¦ционной деятельности, а также операций по приобретению прав на не-¦
¦движимое имущество, за исключением прав, возникающих из договора¦
¦аренды имущества для целей деятельности представительства ¦
¦Осуществление иных (прямо не разрешенных) операций по счету ¦
L--------------------------------------------------------------------
2. Перечень случаев, при которых допускается использование
иностранной валюты между юридическими лицами - резидентами, дополнен
еще одним: предоставление займов в иностранной валюте и их возврат.
Актуальность подобных операций объясняется тем, что в
структуре денежной массы в Республике Беларусь иностранная валюта
занимает значительное место. В 2003 году она составила 44,5 процента
совокупной денежной массы, а размер рублевых и валютных депозитов
приблизительно равен***.
Следует коротко остановиться на предыстории вопроса.
Действовавшее в течение восьми лет Положение о порядке проведения
валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное
Национальным банком 1 августа 1996 г. № 768 (п. 2.10), разрешало
предоставление займа одним резидентом - юридическим лицом
небанковского сектора другому при одновременном соблюдении трех
условий:
1) заем предоставлялся путем перечисления средств со счета
заимодавца на счет заемщика. (На практике это означало, что
различные варианты займа с использованием уступки требования или
перевода долга (например, заимодавцу предлагалось оплатить счета
заемщика путем перечисления средств непосредственно поставщикам) не
допускались.);
2) начисление процентов по таким валютным займам не
разрешалось;
3) у заимодавца не должно было быть задолженности по
банковскому кредиту.
В новых Правилах № 72 валютные займы между резидентами не
попали в перечень разрешенных операций, перечисленных в главе 5. Но
еще до вступления в силу Правил № 72 появилось письмо Национального
банка от 18 июня 2004 г. № 31-14/1445 «О займах в иностранной
валюте». Данным письмом со ссылкой на п. 3 ст. 760 Гражданского
кодекса Республики Беларусь, согласно которому иностранная валюта
может быть предметом договора займа на территории Республики
Беларусь, разрешалось предоставление таких займов в иностранной
валюте. Причем никаких дополнительных условий (использование для
этих целей только счетов заимодавца и заемщика и др.) не называлось.
Согласно новому подпункту 25.1-1 п. 25 главы 5 Правил № 72
единственным условием предоставления валютных займов между двумя
резидентами - юридическими лицами является перечисление средств со
счета заимодавца на счет заемщика. Следует учитывать, что
обязательная продажа иностранной валюты в таких случаях не
производится.**** В отношении погашения займа следует отметить, что
использование обратной процедуры не обязательно: погасить такой заем
может и третье лицо (резидент или нерезидент). В соответствии с
изменениями, внесенными в Правила № 72, в настоящее время
допускается начисление процентов на сумму такого займа в иностранной
валюте.
При погашении валютных займов может возникнуть ситуация, когда
у заемщика нет достаточного количества средств в иностранной валюте,
но есть рубли (ситуация характерна для периодов, когда спрос на
валюту на внутреннем валютном рынке превышает ее предложение).
Купить иностранную валюту для погашения займа резиденту в данной
ситуации нельзя.***** Во время действия Положения о порядке
проведения валютных операций на территории Республики Беларусь
Национальный банк в своем письме от 27 января 1999 г. № 31-18/542
«Об обязательной продаже средств в иностранной валюте» признал
правомерность такой операции. В настоящее время допускается в
отношениях между двумя юридическими лицами - резидентами погашать
валютный заем белорусскими рублями. Это прямо следует из п. 11
Правил № 72, согласно которому допускается изменение денежных
обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные
обязательства, выраженные в белорусских рублях.
3. Согласно прежней редакции подпункта 31.4 п. 31 Правил № 72
в отношениях с участием физических лиц разрешалось только
предоставление и погашение валютных займов в отношениях между:
- юридическим лицом - нерезидентом и физическим лицом-
резидентом;
- юридическим лицом - резидентом и физическим лицом-
нерезидентом.
Письмо Национального банка «О займах в иностранной валюте»
дополнило разрешенные операции новым случаем - займы между
юридическим лицом - резидентом и физическим лицом - резидентом,
который постановлением № 190 включен в подпункт 31.4 п. 31 Правил
№ 72. То есть в настоящее время разрешены любые займы между
физическими и юридическими лицами (как резидентами, так и
нерезидентами).
Следует обратить внимание, что использование для этих целей
наличной иностранной валюты ограничено. Так, в соответствии с
Правилами использования наличной иностранной валюты юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики
Беларусь, утвержденными постановлением Национального банка от 26
декабря 2002 г. № 251, на указанные цели не допускается ни выдача
наличной иностранной валюты юридическим лицом, ни ее прием в кассу
предприятия или банка.
Напомним, что ранее в связи с принятием Закона от 22 июля 2003
г. «О валютном регулировании и валютном контроле» были легализованы
валютные займы между двумя физическими лицами - резидентами (часть
вторая ст. 11 Закона). Решением Конституционного Суда от 30 января
2004 г. № 3-168/2004 данная норма имеет ретроактивное действие, т.е.
распространяется на отношения, возникшие до вступления нормативного
правового акта в силу.******
4. Ранее Правила № 72 определяли только режим текущего
валютного счета физических лиц (резидентов и нерезидентов). Теперь
они дополнены режимом вкладного (депозитного) счета физических лиц:
----------------------------------T---------------------------------¬
¦ Д-т счета (списание) ¦ К-т счета (зачисление) ¦
+---------------------------------+---------------------------------+
¦Снятие наличной иностранной валю-¦Внесение наличной иностранной ва-¦
¦ты ¦люты ¦
+---------------------------------+---------------------------------+
¦Осуществление перечислений по своим счетам в иностранной валюте ¦
+-------------------------------------------------------------------+
¦Осуществление расчетов по валютно-обменным операциям физического¦
¦лица с банком (т.е. покупка, продажа, конверсия иностранной валюты)¦
L--------------------------------------------------------------------
Важнейшее отличие режима депозитного валютного счета от
аналогичного текущего счета физического лица состоит в том, что по
первому допускаются только переводные операции между различными
счетами одного владельца, тогда как по второму разрешены расчеты и
частные переводы другим лицам (резидентам и нерезидентам, в том
числе и за пределы (из-за пределов) Республики Беларусь).
___________________________
* Если срок кредита превышает 180 дней, то само привлечение
кредита от нерезидента осуществляется либо в разрешительном, либо в
уведомительном порядке.
** Соглашение вступило в силу 29 июня 2004 г. и
предусматривает по выбору сторон уведомительный или регистрационный
порядок открытия таких счетов представительств, одновременно
запрещая разрешительный (ст.ст. 2 и 3).
*** Прокопович, П.П. Об итогах выполнения Основных направлений
денежно-кредитной политики на 2003 год и задачах банковской системы
в 2004 году: Доклад на расширенном заседании Правления Национального
банка / П.П.Прокопович // Банкаўскi веснiк, 2004, № 3. С. 5.
**** Согласно подпункту 2.5 п. 2 Инструкции о порядке
обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями,
утвержденной постановлением Правления Национального банка от 30
декабря 1999 г. № 29.10, не подлежит обязательной продаже
иностранная валюта, поступившая в виде привлеченных средств
(кредитов, депозитов, займов, вкладов) как от резидентов, так и
нерезидентов.
***** Данное основание приобретения не упоминается в п. 9
Правил совершения валютно-обменных операций банками, юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном
рынке Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления
Национального банка от 31 января 2002 г. № 16. Можно приобретать
валюту только для погашения валютных займов и кредитов,
предоставленных нерезидентами, а также банками-резидентами и
Министерством финансов (подпункт 9.2-9.4 п. 9 вышеназванных Правил).
****** Согласно ст. 67 Закона от 10 января 2000 г. «О
нормативных правовых актах Республики Беларусь» придание обратной
силы нормативному правовому акту допускается, если только он
смягчает или отменяет ответственность граждан или иным образом
улучшает положение лиц, на которых распространяется его действие.
07.03.2005 г.
Вестник-инфо, 2005 г., № 9, с.82 (опубликован - 07.03.2005)
