Вопрос:
     Заполняются  ли  специальные формуляры по банковским  счетам  и
вкладам физических лиц? Если да, то как это согласуется с банковской
тайной?
     
     Ответ:
     В  соответствии  с подпунктом 1.8 п. 1 и частью  второй  ст.  4
Закона  от  19  июля 2000 г. «О мерах по предотвращению  легализации
доходов,  полученных незаконным путем» (далее - Закон) к  операциям,
подлежащим  особому  контролю, относятся  достигающие  установленных
размеров  финансовые  операции, совершаемые  с  наличными  деньгами,
связанные  с  зачислением  на  счет и списанием  со  счета  денежных
средств.   Следовательно,  финансовые  операции   по   внесению   на
банковские  счета  и  снятию с банковских счетов физическими  лицами
наличных денежных средств в сумме, превышающей 2000 базовых величин,
подлежат   особому  контролю.  То  есть  данные  операции   подлежат
регистрации   в  специальных  формулярах,  которые  в  установленном
порядке должны быть направлены контролирующим органам.
     Статьей  22 Банковского кодекса Республики Беларусь определено,
что  служащие банков обязаны хранить банковскую тайну, если  это  не
противоречит законодательству Республики Беларусь. Кроме того, ст. 6
Закона  предусмотрено, что информация по счетам и вкладам физических
лиц  представляется  банками  в  суды,  органы  прокуратуры,  органы
финансовых  расследований  и  другие уполномоченные  государственные
органы,  органы предварительного расследования по делам, находящимся
в  их производстве, если иное не предусмотрено данным Законом. Лица,
осуществляющие финансовые операции, освобождаются от ответственности
за  убытки  и  моральный вред, причиненные в результате правомерного
выполнения предусмотренной указанным Законом обязанности сообщать  в
налоговые  органы  и  органы  Комитета государственного  контроля  о
финансовых операциях, подлежащих особому контролю.
     Подпунктом 1.3 п. 1 Декрета Президента от 20 апреля 1998  г.  №
4  «О  гарантиях  сохранности средств физических лиц  в  иностранной
валюте,  находящихся  на счетах и во вкладах  (депозитах)  в  банках
Республики Беларусь» определен исчерпывающий перечень органов и лиц,
которым  в  установленных случаях выдаются справки об  операциях  по
счетам и вкладам (депозитам) физических лиц.
     В    соответствии    с   законодательством   о   предотвращении
легализации   незаконно   полученных  доходов   банки,   как   лица,
осуществляющие  финансовые  операции, подлежащие  особому  контролю,
обязаны  регистрировать эти операции в специальных  формулярах  и  в
установленном  порядке  направлять их налоговым  органам  и  органам
Комитета государственного контроля.
     Налоговые  органы, получив специальные формуляры, в  том  числе
по  финансовым операциям с участием физических лиц, не  имеют  права
разглашать   содержащиеся  в  них  сведения.   Справки,   документы,
материалы и иные данные об операциях по банковским счетам физических
лиц  налоговые органы наряду с иными контролирующими органами  могут
запросить  в  банках  только  в  порядке  и  случаях,  установленных
законодательством.

                             А.В. ХАДАНОВИЧ, главный государственный
                              налоговый инспектор отдела методологии
                       контроля за банками, страховыми организациями
                     и предприятиями с иностранными инвестициями МНС

                            (Согласовано: С.А. ДУБРОВСКАЯ, начальник
                                управления методологии и организации
                                             контрольной работы МНС)



08.09.2003 г.


Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2003 г., № 32, с.42