Вопрос:  
     Когда подлежат особому контролю (т.е. регистрации в специальных
формулярах)   финансовые   операции,  совершаемые    индивидуальными
предпринимателями: при достижении 2000 или 20  000 базовых величин?
     
     Ответ:
     Статьей 2 Закона от 19 июля 2000 г. «О  мерах по предотвращению 
легализации  доходов,  полученных незаконным   путем»   к  субъектам 
права, совершающим финансовые операции, подлежащие особому контролю,  
отнесены юридические и физические лица. Статьей 4 Закона установлены 
перечень  операций  и  условия,  при  которых  эти операции подлежат 
особому контролю. Причем данные условия для юридических и физических 
лиц   различны,  а  именно:  финансовые  операции  подлежат  особому 
контролю, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
     сумма  финансовой операции при ее разовом совершении равна  или
превышает  2000  базовых  величин для физических  лиц  либо  20  000
базовых величин для иных субъектов права;
     в   течение  одного  месяца  совершается  несколько  финансовых
операций,  общая  сумма  которых равна или  превышает  2000  базовых
величин  для  физических лиц либо 20 000 базовых  величин  для  иных
субъектов  права, и имеющиеся факты указывают на связь  между  этими
финансовыми операциями.
     В  рамках  Закона  не  определено, к какой  из  двух  категорий
субъектов  права  относятся индивидуальные предприниматели,  поэтому
представляется правомерным рассматривать их статус в соответствии  с
гражданским  законодательством. Статьей 22  ГК  установлено,  что  к
деятельности индивидуальных предпринимателей принимаются правила ГК,
которые  регулируют  деятельность  юридических  лиц,  если  иное  не
вытекает    из   законодательства   или   существа   правоотношения.
Соответственно в целях регистрации финансовых операций,  совершаемых
индивидуальными     предпринимателями,     принимаются     критерии,
установленные Законом для юридических лиц.

                                              А.В.ХАДАНОВИЧ, главный
                             государственный   налоговый   инспектор
                             отдела  контроля за банками, страховыми
                             организациями    и   предприятиями    с
                                       иностранными инвестициями МНС

                  (Согласовано: С.А.Дубровская, начальник управления
                               координации и организации контрольной
                                                         работы МНС)


10.05.2004 г.


Налоговый курьер предпринимателя, 2004 г., № 17, с.32
Вестник-инфо, 2004 г., № 19, с.22 (опубликован - 24.05.2004)