|
|
Комментарий
| Источники опубликования
Вестник-инфо, 2004 г., № 8, с.11 (опубликован - 01.03.2004)
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2004 г., № 9, с.73
Приложение №2 к Вестнику Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2004 г., № 2, с.63
КОММЕНТАРИЙ
к постановлению Министерства по налогам и сборам
от 31 января 2004 г. № 17 «Об утверждении формы
налоговой декларации (расчета) по налогу
на добавленную стоимость и Правил заполнения налоговой
декларации (расчета) по налогу
на добавленную стоимость»
О налоговой декларации по НДС
В связи с вступлением в силу с 1 января 2004 г. Закона от 1
января 2004 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые
законодательные акты Республики Беларусь по вопросам
налогообложения» Министерство по налогам и сборам приняло решение об
изменении формы налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость и увеличении количества приложений к налоговой декларации.
Изменения связаны с уменьшением максимальной ставки НДС с 20 до 18
процентов и с положениями ст. 12 Закона от 19 декабря 1991 г. «О
налоге на добавленную стоимость» в редакции от 16 ноября 1999 г.,
согласно которым «при реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на
территории Республики Беларусь иностранными организациями, не
состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь,
обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС за
счет средств этих организаций возлагается на состоящих на учете в
налоговых органах Республики Беларусь организаций и индивидуальных
предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги),
имущественные права на объекты интеллектуальной собственности. Такие
организации и индивидуальные предприниматели признаются налоговыми
агентами и имеют права, несут обязанности, установленные статьей 23
Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь».
Налоговая декларация (расчет) по НДС по форме, утвержденной
постановлением Министерства по налогам и сборам от 31 января 2004 г.
№ 17, применяется начиная с января 2004 года.
Налоговая декларация составляется нарастающим итогом с начала
года на основании данных бухгалтерского учета о приобретении и
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты
интеллектуальной собственности, данных первичных учетных и расчетных
документов.
В разделе I «Налоговая база» налоговой декларации отражается
налоговая база и сумма исчисленного НДС. Следует обратить внимание,
что с 1 января 2004 г. в налоговой декларации операции, облагаемые
НДС по одной ставке, отражаются по одной строке. При необходимости
выделения из налоговой базы каких-либо операций такое выделение
производится вне налоговой декларации. Например, для расчета налогов
из выручки необходимо исключить налоговую базу и сумму НДС по
операциям по реализации товаров, с момента отгрузки которых истекло
60 дней; для распределения налоговых вычетов по удельному весу из
строк 4 - 8 необходимо будет исключить суммы санкций за нарушение
покупателями условий договоров и т.д.
В строках 1 - 8 отражаются:
налоговая база по операциям по реализации объектов,
приходящимся (по дате реализации) на отчетный налоговый период;
налоговая база по операциям, по которым истекло в отчетном
налоговом периоде 60 дней, плательщиками, которые определяют дату
реализации по мере поступления средств;
суммы увеличения налоговой базы.
В строках 1, 2 и 3 налоговая база отражается с учетом сумм
НДС.
В строках 1 - 8 не отражается налоговая база, отражаемая в
приложении 2 к налоговой декларации «Расчет суммы налога, подлежащей
уплате равными долями». Это операции по обложению налогом основных
средств и нематериальных активов, по которым сумма НДС уплачивается
в бюджет равными долями в течение 12 месяцев.
В строке 8 не отражаются обороты, освобождаемые от НДС и
исключаемые при расчете удельного веса, принимаемого для
распределения налоговых вычетов, которые указаны в п. 2 Инструкции о
порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость,
утвержденной постановлением Государственного налогового комитета от
29 июня 2001 г. № 94 (в редакции постановления Министерства по
налогам и сборам от 31 января 2003 г. № 6) (далее - Инструкция).
В строке 9 отражается налоговая база по товарам, облагаемым
НДС по расчетной ставке. Необходимо учитывать, что согласно п. 48
Инструкции по товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и
регулируемым (фиксированным) розничным ценам организациями розничной
торговли и общественного питания, получающими доход в виде разницы в
ценах, наценок, надбавок, налоговой базой является стоимость
реализованных товаров (продукции) (с учетом всех налогов, сборов и
отчислений, взимаемых при реализации товаров (продукции). Также по
строке 9 отражается налоговая база по операциям по реализации
товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог по
расчетной ставке.
В графе 2 строки 10 отражается налоговая база по основным
средствам и нематериальным активам, принятым на учет в отчетном
году, по которым уплата НДС производится равными долями в течение 12
месяцев. В графе 4 строки 10 отражаются нарастающим итогом суммы НДС
по основным средствам и нематериальным активам, указанные в строке 6
приложения 2 к налоговой декларации в течение отчетного года.
Необходимо обратить внимание, что между налоговой базой и суммой
НДС, отраженными по строке 10, нет такого соответствия, как по
строкам 1 - 9 налоговой декларации, т. е. не получим ставку НДС,
разделив сумму НДС на сумму налоговой базы по строке 10.
По основным средствам и нематериальным активам, уплата НДС по
которым начата в текущем отчетном году, а завершается в следующем
отчетном году (например, соответственно в 2003 и 2004 годах), суммы
НДС, отраженные в налоговой декларации текущего года, в налоговой
декларации следующего года не отражаются.
В строке 11 отражаются излишне предъявленные покупателям
(заказчикам) суммы НДС. В случае выделения сумм НДС по операциям по
реализации объектов, освобожденным от НДС и облагаемым НДС по
нулевой ставке, отражение этих операций и выделенных сумм НДС по
этим операциям производится по соответствующей строке раздела I
налоговой декларации исходя из ставки НДС, указанной в документах
покупателям.
В строке 12 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов,
превышающие сумму вычетов отчетного года. Сумма НДС по данной строке
проставляется лишь в том случае, когда у плательщика появляется
отрицательный остаток по одному из субсчетов счета 18 «Налог на
добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам».
Отрицательный остаток может возникнуть при восстановлении налоговых
вычетов (п. 42 Инструкции) либо при отнесении вычетов в состав
внереализационных расходов (п. 36 Инструкции).
В строке 13 отражаются суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет
Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на
территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не
состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь. Сумма
НДС по данной строке переносится из приложения 3 к налоговой
декларации.
В графах 2 и 4 строки 14 отражаются итоговые данные по графам
2 и 4 раздела I налоговой декларации. При этом в строке 14а
отражаются нарастающим итогом с начала года суммы НДС, исчисленные
по операциям по реализации объектов, освобожденным от уплаты налога.
В строке 14б отражаются нарастающим итогом с начала года суммы,
исчисленные по операциям по реализации объектов, по которым
предоставлен налоговый кредит. В строке 14в отражаются нарастающим
итогом с начала года суммы НДС, исчисленные по операциям по
реализации объектов, подлежащие уплате в бюджет.
В разделе I налоговой декларации не отражаются операции, не
признаваемые объектами налогообложения (абзацы второй - восьмой
части первой и часть третья подпункта 5.1.4 п. 5 и п. 6 Инструкции).
В строке 15 раздела II «Налоговые вычеты» нарастающим итогом с
начала года отражаются предъявляемые к вычету суммы НДС. В строке
15а нарастающим итогом с начала года отражаются налоговые вычеты по
товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты
интеллектуальной собственности, операции по реализации которых
освобождены от уплаты НДС. В строке 15б нарастающим итогом с начала
года отражаются налоговые вычеты по товарам (работам, услугам),
имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, по
операциям по реализации которых предоставлен налоговый кредит. В
строке 15в отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые
вычеты, приходящиеся на обороты по реализации, суммы НДС по которым
подлежат уплате в бюджет, в том числе на обороты по реализации,
облагаемые по нулевой ставке. Определение суммы НДС, принимаемой к
вычету в текущем году, производится с учетом Положения о порядке
вычета, зачета либо возврата превышения сумм налога на добавленную
стоимость, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг) или
ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, над
суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации
товаров (работ, услуг), утвержденного постановлением Совета
Министров от 31 июля 2001 г. № 1128. В данном Положении определены
случаи, при которых налоговые вычеты могут превышать сумму НДС,
исчисленного по реализации, т. е. случаи, при которых сумма НДС по
строке 15 может превышать сумму НДС по строке 14.
В строках 15, 15а, 15б и 15в не отражаются суммы налоговых
вычетов, которые отражены в приложении 2 к налоговой декларации
(расчету).
Суммы НДС, отражаемые в разделе III «Сумма налога» налоговой
декларации по строкам 16 и 17, определяются путем математического
действия (вычитания) в порядке, указанном в данных строках.
Положительный результат по строке 17а определяет сумму НДС,
которая остается в распоряжении плательщика, а отрицательный - сумму
НДС, на которую следует уменьшить ранее начисленные суммы
освобожденного от уплаты НДС.
Положительный результат по строке 17б определяет сумму НДС,
которая является налоговым кредитом, а отрицательный - сумму НДС, на
которую следует уменьшить ранее начисленные суммы по налоговому
кредиту.
Положительный результат по строке 17в определяет сумму НДС,
которую необходимо уплатить в бюджет, отрицательный - сумму НДС,
которую следует начислить в лицевом счете со знаком «-» (минус) и
зачесть в счет уплаты НДС, либо по заявлению плательщика возвратить
из бюджета, либо зачесть в счет уплаты других налогов (платежей).
В строке 18 указывается сумма НДС, подлежащая отражению в
карточке лицевого счета, определяемая как сумма НДС по строкам 17б и
17в.
Справочные данные отражаются на основании книги покупок и
данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты
интеллектуальной собственности, облагаемые в различном порядке.
По строке 1 нарастающим итогом с начала года отражаются суммы
НДС, уплаченные при приобретении либо ввозе на таможенную территорию
Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на
объекты интеллектуальной собственности. По данной строке отражаются
также суммы НДС, удержанные налогоплательщиками Республики Беларусь
при оплате нерезидентам Республики Беларусь стоимости товаров
(работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности, реализованных на территории Республики Беларусь.
По строке 1.1 нарастающим итогом с начала года отражаются
суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров в Российской
Федерации.
По строке 2 нарастающим итогом с начала года отражаются суммы
налоговых вычетов, приходящихся на обороты, облагаемые по нулевой
ставке, с учетом налоговых вычетов, учитываемых в составе
внереализационных расходов. По указанной строке отражается сумма
налоговых вычетов, приходящаяся на общую сумму оборота по нулевой
ставке независимо от поступления по этому обороту денежных средств
на счета в банках Республики Беларусь.
По строке 2.1 нарастающим итогом с начала года отражаются
суммы налоговых вычетов, приходящихся на обороты, облагаемые по
нулевой ставке, учитываемые в составе внереализационных расходов.
По строке 2.2 нарастающим итогом с начала года отражаются
суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров в Российской
Федерации, приходящиеся на обороты, облагаемые НДС по нулевой
ставке.
По строке 2.3 нарастающим итогом с начала года отражаются
суммы налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации,
облагаемые по нулевой ставке, по которым выполнены условия п. 41
Инструкции. Сумма НДС по данной строке уменьшается на
соответствующую им сумму налоговых вычетов, учитываемых в составе
внереализационных расходов.
По строке 3 нарастающим итогом с начала года отражаются
предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении
(ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты
интеллектуальной собственности, облагаемых по ставке 18 либо 20
процентов, приходящиеся на товары (работы, услуги), имущественные
права на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по
ставке 10 процентов. Согласно п. 37 Инструкции определение сумм
налоговых вычетов по объектам, за исключением основных средств и
нематериальных активов, облагаемым налогом по ставке 20 процентов и
используемым для производства и (или) реализации объектов, которые
облагаются налогом по ставке 10 процентов, производится только по
данным раздельного учета направлений использования приобретенных
объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов.
По строке 4 нарастающим итогом с начала года отражаются
предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении
(ввозе) основных средств и нематериальных активов, по которым
налоговые вычеты производятся независимо от суммы НДС, исчисленной
по реализации. По данной строке не отражаются суммы НДС по основным
средствам и нематериальным активам, которые отнесены на увеличение
их стоимости и списаны за счет источника финансирования. Также по
указанной строке не отражаются суммы НДС, подлежащие вычету в
следующих налоговых периодах.
По строке 5 без нарастающего итога отражаются предъявленные к
вычету суммы НДС, приходящиеся на оплаченные объекты, облагаемые по
нулевой ставке, за вычетом сумм НДС, учитываемых в составе
внереализационных расходов. Сумма НДС указывается в базовых
величинах. Определить эту сумму можно путем деления суммы НДС по
строке 2.3 справочных данных, уменьшенной на сумму НДС по строке 2.3
справочных данных предыдущей налоговой декларации, на размер базовой
величины.
По строке 6 без нарастающего итога в базовых величинах
отражается сумма НДС, подлежащая возврату, которая определяется
делением суммы налога по строке 17в налоговой декларации на размер
базовой величины. В соответствии с подпунктом 74.1 п. 74 Инструкции,
если сумма налога по строке 5 превышает сумму 3000 базовых величин и
сумма налога по строке 6 превышает сумму 3000 базовых величин,
решение о проведении зачета либо возврата суммы налога по строке 5
принимается налоговым органом после проверки обоснованности зачета
либо возврата этих сумм.
Приложение 1 к налоговой декларации «Применяемые льготы по
НДС» представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет
только при наличии данных для его заполнения. Приложение заполняется
нарастающим итогом с начала года. Следует отметить, что в данном
приложении не отражаются обороты по реализации, облагаемые НДС по
нулевой ставке.
По графе «Основание» разделов I-V указываются статья и (или)
пункт, вид, дата принятия (издания), номер и название закона
Республики Беларусь, указа или декрета Президента Республики
Беларусь. Графа «Код льготы» заполняется налоговыми органами.
По графе «Сумма оборота» раздела I отражаются суммы налоговой
базы с учетом НДС в разрезе льгот, применяемых плательщиком.
Итоговая сумма по разделу I должна соответствовать сумме строк 3 и 6
налоговой декларации.
По графе «Сумма оборота» раздела II отражаются суммы налоговой
базы в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по
разделу II должна соответствовать сумме строки 8 налоговой
декларации.
По графе «Сумма налога» раздела III отражаются суммы НДС в
разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу
III соответствует сумме НДС по строке 16а налоговой декларации.
По графе «Сумма налога» раздела IV отражаются суммы НДС в
разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу
IV соответствует сумме НДС, отраженной в книге покупок.
По графе «Сумма налога» раздела V отражаются суммы увеличения
налоговых вычетов резидентами СЭЗ в разрезе льгот, применяемых
плательщиком. Итоговая сумма по разделу V соответствует сумме
увеличения налоговых вычетов, отраженной в строке 15в налоговой
декларации.
В разделе «Суммы налогового кредита» отражаются суммы
полученного и погашенного налогового кредита по НДС, исчисленному по
реализации объектов.
Приложение 2 к налоговой декларации «Расчет суммы налога,
подлежащей уплате равными долями» представляется в инспекцию МНС по
месту постановки на учет только при наличии данных для его
заполнения. Приложение 2 заполняется каждый месяц без нарастающего
итога и включает показатели по всем основным средствам и
нематериальным активам, уплата НДС по которым производится равными
долями в течение двенадцати месяцев.
В графе 3 строки 1 отражается сумма налоговой базы (без учета
суммы НДС), исчисленная по принятым на учет для использования в
качестве основных средств и нематериальных активов товарам (работам,
услугам) собственного производства, а также объектам завершенного
капитального строительства.
В графе 4 строки 1 отражается ставка НДС в процентах.
В графе 5 строки 1 отражается сумма НДС, исчисленная путем
умножения налоговой базы на ставку НДС и деления на 100.
В графе 3 строки 2 отражается сумма налоговой базы,
исчисленная по принятым на учет для использования в качестве
основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам)
собственного производства, а также объектам завершенного
капитального строительства, при принятии на учет которых применяется
освобождение от НДС.
В графе 5 строки 3 отражается сумма налоговых вычетов,
подлежащая вычету при введении в действие принятых на учет для
использования в качестве основных средств и нематериальных активов
товаров (работ, услуг) собственного производства, а также объектов
завершенного капитального строительства, которые подлежат обложению
НДС.
В графе 5 строки 4 отражается сумма налоговых вычетов,
подлежащая вычету при введении в действие принятых на учет для
использования в качестве основных средств и нематериальных активов
товаров (работ, услуг) собственного производства, а также объектов
завершенного капитального строительства, которые подлежат
освобождению от НДС.
В графе 5 строки 5 отражается полная сумма НДС, подлежащая
уплате в бюджет по принятым на учет для использования в качестве
основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам)
собственного производства, а также объектам завершенного
капитального строительства, которая исчисляется в виде разницы между
показателями графы 5 строки 1 и графы 5 строки 3.
В графе 5 строки 6 отражается двенадцатая часть полной суммы
НДС, отраженной в графе 5 строки 5, которая подлежит отражению в
строке 10 налоговой декларации.
Приложение 3 к налоговой декларации «Расчет суммы налога,
подлежащей уплате при приобретении объектов у иностранных
организаций» представляется в инспекцию МНС по месту постановки на
учет только при наличии данных для его заполнения. Приложение 3 к
налоговой декларации заполняется нарастающим итогом с начала года. В
приложении 3 к налоговой декларации не отражаются обороты по
реализации иностранными организациями товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности,
освобожденных от НДС в соответствии со ст. 3 Закона «О налоге на
добавленную стоимость».
В графе 1 указывается номер по порядку; в графе 2 -
наименование иностранной организации и место ее нахождения; в графе
3 - налоговая база по объектам, за исключением товаров (работ,
услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности, освобожденных от НДС.
В графе 4 указывается ставка НДС (9,09 либо 15,25 процента).
В графе 5 указывается сумма НДС, рассчитанная как произведение
налоговой базы и ставки НДС. Итоговая сумма отражается по строке 13
налоговой декларации (расчета).
Порядок заполнения налоговой декларации (расчета)
и приложений к ней
Многопрофильное предприятие производит продукцию, облагаемую
НДС по различным ставкам, и реализует покупные товары, облагаемые
НДС по ставкам 10, 18, 20 процентов и освобождаемые от НДС. Согласно
приказу руководителя на предприятии обеспечен раздельный учет
налоговых вычетов по торговой деятельности и по капитальному
строительству.
(В примере использованы условные данные. Рассматриваемый порядок
заполнения налоговой декларации и приложений к ней может применяться
и индивидуальными предпринимателями.)
На 1 января 2004 г. остаток налоговых вычетов составил 19 000
тыс.руб., в том числе (в тыс. руб.):
по основным средствам и нематериальным активам - 5000
по товарам (работам, услугам) - 4000
по товарам (работам, услугам), использованным при
ведении капитального строительства - 10 000
В январе 2004 года уплачено НДС в сумме 23 000 тыс.руб., в том
числе (в тыс. руб.):
при приобретении основных средств и нематериальных - 6000
активов
при приобретении товаров, предназначенных для продажи - 4000
при приобретении товаров (работ, услуг), используемых
для производства продукции - 10 000
в том числе при приобретении в Российской Федерации - 5000
по товарам (работам, услугам), используемым при ведении
капитального строительства - 2000
при приобретении товаров (работ, услуг) для - 1000
общехозяйственных нужд
В январе 2004 года налоговая база по реализации товаров
(работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности составила 194 800 тыс.руб., в том числе (в тыс. руб.):
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20 - 10 000
процентов
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 18 - 20 000
процентов
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10 - 10 000
процентов
по реализации товаров, освобождаемых от НДС - 10 000
по реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18 - 30 000
процентов
по реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 0 - 40 000
процентов
в том числе по товарам, по которым поступила оплата на
счета в банках Республики Беларусь - 30 000
по принятому на учет объекту завершенного капитального - 70 000
строительства
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, облагаемым НДС по ставке 18 процентов - 1000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, освобождаемым от НДС - 1000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, облагаемым НДС по расчетной ставке (12,5345) - 1000
по рекламным услугам, реализованным иностранной
организацией на территории Республики Беларусь без
постановки на учет в качестве налогоплательщика - 1800
Республики Беларусь
Для определения суммы налоговых вычетов отчетного периода
выполним расчет сумм НДС, подлежащих вычету (зачету) в 2004 году, за
январь 2004 года. Составлять этот расчет и представлять его в
инспекцию МНС по месту постановки на учет не обязательно.
Расчет сумм НДС, подлежащих вычету (зачету) в 2004 году,
за январь 2004 года
(нарастающим итогом с начала года)
(тыс. руб.)
----------------------------------------------------------T------T--------¬
¦ Показатели ¦Сумма ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦ НДС ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦ I. Суммы НДС, уплаченные при приобретении объектов* в 2003 году ¦
+---------------------------------------------------------T------T--------+
¦1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 9000 ¦
¦(работ, услуг), ОС и НА** в 2002 году (стр. 1.2 + стр.¦ ¦ ¦
¦1.3) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦1.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) това-¦ Х ¦ 4000 ¦
¦ров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦1.3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и¦ Х ¦ 5000 ¦
¦НА (стр. 1.3.1 + стр.1.3.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦1.3.1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении ОС и НА ¦ Х ¦ 5000 ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦1.3.2. Суммы НДС, уплаченные при ввозе ОС и НА (стр.¦ Х ¦ ¦
¦1.3.2.1 + стр. 1.3.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦1.3.2.1. подлежащие вычету в размере 1/12 ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦1.3.2.2. подлежащие вычету без деления на 12 ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦II. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в 2004 году объектов, ¦
¦ подлежащие вычету на основании данных раздельного учета сумм НДС ¦
+---------------------------------------------------------T------T--------+
¦2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе), всего¦ Х ¦ ¦
¦(стр. 2.1 + стр. 2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1. ОС и НА, всего (стр. 2.1.2 + стр. 2.1.3) ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2. используемых для производства и (или) реализации¦ Х ¦ ¦
¦объектов, не освобождаемых от НДС, всего (стр.2.1.2.1 +¦ ¦ ¦
¦стр.2.1.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2.1. уплаченные при приобретении, всего (стр.¦ Х ¦ ¦
¦2.1.2.1.1 + стр. 2.1.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2.1.1. подлежащие вычету в размере 1/12 ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2.1.2. подлежащие вычету без деления на 12 ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2.2. уплаченные при ввозе (стр. 2.1.2.2.1 + стр.¦ Х ¦ ¦
¦2.1.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2.2.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчислен-¦ Х ¦ ¦
¦ного по реализации ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.2.2.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога,¦ Х ¦ ¦
¦исчисленной по реализации ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.1.3. суммы НДС, отнесенные на увеличение стоимости ОС и¦ Х ¦ ¦
¦НА ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2. товаров (работ, услуг) (стр.2.2.1 + стр. 2.2.2 +¦ Х ¦ ¦
¦стр. 2.2.4 + стр. 2.2.5) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2.1. используемых для производства и (или) реализации¦ Х ¦ ¦
¦объектов, облагаемых по нулевой ставке (стр. 2.2.1.1 +¦ ¦ ¦
¦стр. 2.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2.1.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчисленно-¦ Х ¦ ¦
¦го по реализации ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2.1.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога,¦ Х ¦ ¦
¦исчисленной по реализации ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2.2. со ставкой налога в размере 20 процентов, исполь-¦ Х ¦ ¦
¦зуемых для производства и (или) реализации товаров (ра-¦ ¦ ¦
¦бот, услуг), облагаемых по ставке 10 процентов ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2.4. используемых для производства и (или) реализации¦ Х ¦ 4000 ¦
¦объектов, облагаемых НДС в общем порядке ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦2.2.5. суммы НДС, относимые на затраты (издержки) ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦III. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в 2004 году объектов ¦
¦ и подлежащие вычету после распределения по удельному весу ¦
+---------------------------------------------------------T------T--------+
¦3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 10 000 ¦
¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4. Оборот по реализации объектов, всего (стр. 4.1 + стр.¦75 400¦ Х ¦
¦4.2 + стр. 4.3) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.1. Оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС ¦ ¦ Х ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.2. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по ну-¦40 000¦ Х ¦
¦левой ставке ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.2.1. в том числе оборот по реализации объектов, вычеты¦ ¦ Х ¦
¦по которым в полном объеме учитываются в составе внере-¦ ¦ ¦
¦ализационных расходов ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.2.2. в том числе оборот по реализации объектов, по ко-¦30 000¦ Х ¦
¦торому выполнены условия п. 41 Инструкции ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.3. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по¦35 400¦ Х ¦
¦другим ставкам ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦5. Суммы НДС, относимые на затраты (стр. 3 х стр.¦ Х ¦ ¦
¦4.1/стр. 4) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦6. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по ну-¦ Х ¦ 5305 ¦
¦левой ставке (стр. 3 х стр. 4.2/ /стр. 4) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦6.1. подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по¦ Х ¦ 1326 ¦
¦реализации (стр. 6 х [стр. 4.2 - - стр. 4.2.2] /стр.4.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦6.2. подлежащие вычету независимо от НДС, исчисленного по¦ Х ¦ 3979 ¦
¦реализации (стр. 6 - стр. 6.1) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦9. Суммы НДС, приходящиеся на остальные объекты (стр. 3 -¦ Х ¦ 4695 ¦
¦стр. 5 - стр. 6) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦III. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в 2004 году объектов ¦
¦ и подлежащие вычету после распределения по удельному весу ¦
+---------------------------------------------------------T------T--------+
¦3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 1000 ¦
¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4. Оборот по реализации объектов, всего (стр. 4.1 + стр.¦216780¦ Х ¦
¦4.2 + стр. 4.3) ¦ *** ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.1. Оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС ¦10 000¦ Х ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.2. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по ну-¦40 000¦ Х ¦
¦левой ставке ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.2.1. в том числе оборот по реализации объектов, вычеты¦ ¦ Х ¦
¦по которым в полном объеме учитываются в составе внере-¦ ¦ ¦
¦ализационных расходов ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.2.2. в том числе оборот по реализации объектов, по ко-¦30 000¦ Х ¦
¦торому выполнены условия п. 41 Инструкции ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦4.3. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по¦166780¦ Х ¦
¦другим ставкам ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦5. Суммы НДС, относимые на затраты (стр. 3 х стр.¦ Х ¦ 46 ¦
¦4.1/стр. 4) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦6. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по ну-¦ Х ¦ 185 ¦
¦левой ставке (стр. 3 х стр. 4.2/стр.4) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦6.1. подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по¦ Х ¦ 46 ¦
¦реализации (стр. 6 х [стр. 4.2 - - стр. 4.2.2] /стр. 4.2)¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦6.2. подлежащие вычету независимо от НДС, исчисленного по¦ Х ¦ 139 ¦
¦реализации (стр. 6 - стр. 6.1) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦9. Суммы НДС, приходящиеся на остальные объекты (стр. 3 -¦ Х ¦ 769 ¦
¦стр. 5 - стр. 6) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10. Суммы НДС по ОС и НА (стр. 10.1 + стр. 10.2) ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.1. Суммы НДС, отнесенные на увеличение стоимости ОС и¦ Х ¦ ¦
¦НА ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и¦ Х ¦ 6000 ¦
¦НА (стр. 10.2.1 + стр. 10.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2.1. уплаченные при приобретении, всего (стр.10.2.1.1¦ Х ¦ 6000 ¦
¦+ стр.10.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2.1.1. подлежащие вычету в размере 1/12 ¦ Х ¦ 6000 ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2.1.2. подлежащие вычету без деления на 12 ¦ Х ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2.2. уплаченные при ввозе (стр. 10.2.2.1 + стр.¦ Х ¦ ¦
¦10.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2.2.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчислен-¦ Х ¦ ¦
¦ного по реализации ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦10.2.2.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога,¦ Х ¦ ¦
¦исчисленной по реализации ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦ IV. Суммы НДС, подлежащие вычету в 2004 году ¦
+---------------------------------------------------------T------T--------+
¦11. Сумма НДС, исчисленная по реализации объектов (стр.¦ Х ¦12 630 ¦
¦15в налоговой декларации) ¦ ¦ **** ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦12. Суммы налога, уплаченные при ввозе ОС и НА (стр. 12.1¦ Х ¦ ¦
¦+ стр. 12.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦12.1. подлежащие вычету независимо от суммы налога, ис-¦ Х ¦ ¦
¦численной по реализации (суммы НДС из стр. 2.1.2.2.2 и¦ ¦ ¦
¦стр. 10.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦12.2. подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по¦ Х ¦ ¦
¦реализации (стр. 12.2.1 + стр. 12.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦12.2.1. подлежащие вычету в размере 1/12 (суммы НДС из¦ Х ¦ ¦
¦стр.1.3.2.1, но не более чем [стр. 11 - стр. 12.1]) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦12.2.2. подлежащие вычету без деления на 12 ([стр.¦ Х ¦ ¦
¦1.3.2.2 + стр. 2.1.2.2.1 + стр. 10.2.2.1], но не более¦ ¦ ¦
¦чем [стр. 11 - стр. 12.1 - стр. 12.2.1]) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦13. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые в об-¦ Х ¦ 12 630 ¦
¦щем порядке ([стр. 1.2 + + стр. 2.2.4 + стр. 9], но не¦ ¦ ¦
¦более чем [стр. 11 - стр. 12]) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦14. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по ну-¦ Х ¦ ¦
¦левой ставке, подлежащие вычету в пределах налога, исчис-¦ ¦ ¦
¦ленного по реализации ([стр. 2.2.1.1 + стр. 6.1], но не¦ ¦ ¦
¦более чем [стр. 11 - стр. 12 - стр. 13]) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦15. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (ра-¦ Х ¦ ¦
¦бот, услуг) со ставкой налога 20 процентов, приходящиеся¦ ¦ ¦
¦на объекты, облагаемые по ставке 10 процентов (стр.¦ ¦ ¦
¦2.2.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦16. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по¦ Х ¦ 4118 ¦
¦нулевой ставке, подлежащие вычету независимо от суммы на-¦ ¦ ¦
¦лога, исчисленной по реализации (стр. 2.2.1.2 + стр. 6.2)¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦17. Суммы НДС, учитываемые в составе внереализационных¦ Х ¦ 1600 ¦
¦расходов (стр. 17.1 + стр. 17.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦17.1. Суммы НДС, в полном объеме учитываемые в составе¦ Х ¦ ¦
¦внереализационных расходов ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦17.2. Суммы НДС, учитываемые в составе внереализационных¦ Х ¦ 1600 ¦
¦расходов [(стр. 4.2 - стр. 4.2.1) х 4*****/100, но не¦ ¦ ¦
¦более чем (стр .14 + стр. 16 - стр. 17.1)] ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦18. Суммы налога, уплаченные при приобретении ОС и НА,¦ Х ¦ 700 ¦
¦приходящиеся на остальные товары (работы, услуги)¦ ¦ ¦
¦(стр.18.1 + стр. 18.2 + стр. 18.3) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦18.1. Суммы налога, уплаченные при приобретении ОС и НА,¦ Х ¦ 500 ¦
¦подлежащие вычету в размере 1/12 (суммы НДС из¦ ¦ ¦
¦стр.2.1.2.1.1 и стр.10.2.1.1) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦18.2. Суммы налога, уплаченные в предыдущих налоговых пе-¦ Х ¦ 200 ¦
¦риодах при приобретении ОС и НА (приходящиеся на отчетный¦ ¦ ****** ¦
¦год суммы налога из стр.1.3.1) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦18.3. Суммы налога, уплаченные при приобретении ОС и НА,¦ Х ¦ ¦
¦подлежащие вычету без деления на 12 (стр. 2.1.2.1.2 +¦ ¦ ¦
¦стр. 10.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦19. Суммы НДС, подлежащие вычету (стр. 12 + стр. 13 +¦ Х ¦ 15 848 ¦
¦стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 - - стр. 17 + стр.18) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦V. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг),¦
¦ ОС и НА, подлежащие вычету в следующих налоговых периодах ¦
+---------------------------------------------------------T------T--------+
¦20. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) това-¦ Х ¦ 12 106 ¦
¦ров (работ, услуг), ОС и НА в предыдущих налоговых пери-¦ ¦ ¦
¦одах (стр. 20.1 + стр. 20.2 + стр. 20.3 + стр. 20.4) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦20.1. Суммы НДС, уплаченные при ввозе ОС и НА (стр. 1.3.2¦ Х ¦ ¦
¦+ стр. 2.1.2.2 + стр. 10.2.2 - стр. 12) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦20.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) то-¦ Х ¦ 834 ¦
¦варов (работ, услуг), приходящиеся на объекты, облагаемые¦ ¦ ¦
¦в общеустановленном порядке (стр. 1.2 + стр. 2.2.4 +¦ ¦ ¦
¦стр. 9 - стр. 13) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦20.3. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые НДС¦ Х ¦ 972 ¦
¦по нулевой ставке, подлежащие вычету в пределах НДС, ис-¦ ¦******* ¦
¦численного по реализации (стр. 2.2.1.1 + стр. 6.1 - -¦ ¦ ¦
¦стр. 14 - приходящиеся на указанные операции суммы налога¦ ¦ ¦
¦из стр. 17) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------+------+--------+
¦20.4.Суммы НДС, уплаченные при приобретении ОС и НА (стр.¦ Х ¦ 10 300 ¦
¦1.3.1 + стр. 2.1.2.1 + + стр. 10.2.1 - стр. 18) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------------------------+------+---------
___________________________
* Объекты - согласно п. 2 Инструкции товары, работы, услуги,
имущественные права на объекты интеллектуальной собственности,
основные средства и нематериальные активы, если иное не установлено
настоящей Инструкцией
** ОС и НА - соответственно основные средства и нематериальные
активы
*** 12 000 + 23 600 + 11 000 + 10 000 + 35 400 + 40 000 +
82 600 + 1180 + 1000 = 216 780.
**** 2000 + 3600 + 1000 + 5400 + (12 600 - 12 000)/12 + 180 +
125 + 275 = 12 630.
***** Или 6,5 процента по реализации нефтепродуктов в
соответствии с Декретом Президента от 4 февраля 2002 г. № 1 "О
некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость при экспорте нефтепродуктов".
****** Сумма условная.
******* (1326 + 46) - 1600 х (10 000 / 40 000) = 972.
В инспекцию МНС по месту постановки на учет представляются
налоговая декларация (расчет) и приложения к ней.
--------------------¬
УНП ¦ 115539548 ¦ Штамп или отметка инспекции МНС
L-------------------- --------T-------T-----¬
Получено¦ ¦ ¦ ¦
ООО "Оптима" L-------+-------+------
(наименование организации; фамилия,
___________________________________
имя, отчество индивидуального
___________________________________
предпринимателя)
г. Минск, пр. Ф. Скорины, 151
(адрес плательщика) Признак уточняющей налоговой
декларации (пометить Х)-------¬
Ивано С.П., 222-22-22 ¦ ¦
(фамилия ответственного лица, тел.) L-------
Подпись_____________
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на добавленную стоимость
----------------¬ -----------------¬
за ¦ 01 ¦ месяц ¦ 2004 ¦ года
L---------------- L-----------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
------------------------------------¬
¦ ¦
L------------------------------------
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс. руб.)
-----T---------------------------------------------T----------T----------T--------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦Ставка НДС¦ Сумма ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ I. НАЛОГОВАЯ БАЗА ¦
+----T---------------------------------------------T----------T----------T--------+
¦ 1 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 12 000 ¦ 20/120 ¦ 2000 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 2 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 60 180 ¦ 18/118 ¦ 9180 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 3 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 11 000 ¦ 10/110 ¦ 1000 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 4 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 16,67% ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 5 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 15,25% ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 6 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 9,09% ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 7 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 40 000 ¦ 0% ¦ Х ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 8 ¦по операциям, освобождаемым от НДС ¦ 10 000 ¦ Х ¦ Х ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 9 ¦по операциям по реализации товаров по рознич-¦ 1000 ¦ Х ¦ 125 ¦
¦ ¦ным ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 10 ¦сумма налога по основным средствам и немате-¦ 70 000 ¦ Х ¦ 50 ¦
¦ ¦риальным активам, подлежащая уплате равными¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 11 ¦суммы налога, излишне предъявленные покупате-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦лям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 12 ¦суммы уменьшения налоговых вычетов, превыша-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ющие вычеты отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 13 ¦суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении¦ Х ¦ Х ¦ 275 ¦
¦ ¦объектов у иностранных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 14 ¦ИТОГО по разделу I ¦ 204 180 ¦ Х ¦ 12 630 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦14а ¦сумма НДС по объектам, обороты по реализации¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦которых освобождены от уплаты НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦14б ¦сумма НДС по объектам, по оборотам по реали-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦зации которых предоставлен налоговый кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦14в ¦сумма НДС по остальным объектам ¦ Х ¦ Х ¦ 12 630 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ¦
+----T---------------------------------------------T----------T----------T--------+
¦ 15 ¦Налоговые вычеты - всего ¦ Х ¦ Х ¦ 15 848 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦15а ¦налоговые вычеты по объектам, обороты по ре-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ализации которых освобождены от уплаты НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦15б ¦налоговые вычеты по объектам, по оборотам по¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦15в ¦налоговые вычеты по остальным объектам ¦ Х ¦ Х ¦ 15 848 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ III. СУММА НАЛОГА ¦
+----T---------------------------------------------T----------T----------T--------+
¦ 16 ¦Сумма НДС нарастающим итогом - всего ¦ Х ¦ Х ¦ -3218 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦16а ¦сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦распоряжении (подлежащая возврату) (стр. 14а¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 15а) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦16б ¦сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦уплате (возврату), по объектам, по оборотам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит (стр. 14б - стр. 15б) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦16в ¦сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая¦ Х ¦ Х ¦ -3218 ¦
¦ ¦уплате (возврату) (стр. 14в - стр. 15в) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 17 ¦Сумма НДС за отчетный месяц - всего ¦ Х ¦ Х ¦ -3218 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦17а ¦сумма НДС за отчетный месяц, остающаяся в¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦распоряжении (подлежащая возврату) (стр. 16а¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 16а предыдущей налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦17б ¦сумма НДС за отчетный месяц, подлежащая упла-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦те (возврату), по объектам, по оборотам по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит (стр. 16б - стр. 16б предыдущей нало-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦17в ¦сумма НДС за отчетный месяц к уплате (возвра-¦ Х ¦ Х ¦ -3218 ¦
¦ ¦ту) по остальным объектам (стр. 16в - стр.¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦16в предыдущей налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+--------+
¦ 18 ¦Сумма НДС, подлежащая отражению в карточке¦ Х ¦ Х ¦ -3218 ¦
¦ ¦лицевого счета (стр. 17б + стр. 17в) ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------------------------+----------+----------+---------
----------T----------T----------¬
По сроку уплаты ¦ 23 ¦ 02 ¦ 04 ¦
L---------+----------+-----------
-------------------------------------------------------------T---------¬
¦ Показатели ¦ Сумма, ¦
¦ ¦тыс. руб.¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) объектов,¦ 23 000 ¦
¦- всего ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦1.1. в том числе уплаченные при приобретении товаров в Рос-¦ 5000 ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦2. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на объек-¦ 4118 ¦
¦ты, облагаемые по нулевой ставке ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦2.1. в том числе учитываемые в составе внереализационных¦ 1600 ¦
¦расходов ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦2.2. в том числе уплаченные при приобретении товаров в Рос-¦ 2059* ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦2.3. в том числе приходящиеся на оплаченные объекты, облага-¦ 2918** ¦
¦емые по нулевой ставке ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦3. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобре-¦ ¦
¦тении (ввозе) объектов, облагаемых по ставке 18 либо 20 про-¦ ¦
¦центов, приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 10¦ ¦
¦процентов ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобре-¦ 700 ¦
¦тении (ввозе) основных средств и нематериальных активов ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦5. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на опла-¦ 167*** ¦
¦ченные объекты, облагаемые по нулевой ставке, за вычетом¦ ¦
¦сумм НДС, учитываемых в составе внереализационных расходов¦ ¦
¦(в базовых величинах) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+---------+
¦6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц, в базовых величи-¦ 184****¦
¦нах ¦ ¦
L------------------------------------------------------------+----------
_____________________________
* 4118 х 5000 / 10 000 = 2059
** 4118 - 1600 х 30 000 / 40 000 = 2918
*** 2918 х 1000 / 17 500 = 167.
**** 3218 х 1000 / 17 500 = 184.
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
Приложение 1
к налоговой декларации
(расчету)по налогу на
добавленную стоимость********
за январь месяц 2004 г.
Применяемые льготы по НДС
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------¬
¦ I. Ставка налога в размере 10 (9,09) процентов ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 1.1 ¦Подпункт 1.2.2 ст. 11¦ ¦ 11 000 ¦ Х ¦
¦ ¦Закона "О налоге на до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бавленную стоимость" ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ II. Освобождение от налога ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 2.1 ¦Подпункт 2.17 ст. 3 За-¦ ¦ 10 000 ¦ Х ¦
¦ ¦кона "О налоге на до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бавленную стоимость" ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 2.2 ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ III. Освобождение от уплаты налога по всем видам ставок ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 3.1 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 3.2 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ IV. Освобождение от уплаты налога при ввозе объектов ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 4.1 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 4.2 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ V. Увеличение налоговых вычетов резидентами СЭЗ ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 5.1 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 5.2 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
L--------+------------------------+-----------+------------+-----------
Суммы налогового кредита
(тыс. руб.)
-----T------------------------------------------------------T-------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 1 ¦Сумма налогового кредита ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 2 ¦Сумма налогового кредита нарастающим итогом с момента¦ ¦
¦ ¦его предоставления ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 3 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к погашению ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 4 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к погашению на-¦ ¦
¦ ¦растающим итогом с момента его погашения ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 5 ¦Остаток суммы налогового кредита, подлежащий погашению¦ ¦
¦ ¦(строка 2 - строка 4) ¦ ¦
L----+------------------------------------------------------+--------
___________________________________
******** Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии
данных для его заполнения.
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
Приложение 2
к налоговой декларации
(расчету) по налогу на
добавленную стоимость********
Расчет суммы налога,
подлежащей уплате равными долями
за январь месяц 2004 г.
(в тыс. руб.)
-----T----------------------------------------------T--------T-----T----------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦Став-¦Сумма НДС ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦ ка ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 1 ¦Налоговая база по основным средствам и немате-¦ 70 000 ¦ ¦ 12 600 ¦
¦ ¦риальным активам, облагаемым налогом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 2 ¦Налоговая база по основным средствам и немате-¦ ¦ Х ¦ Х ¦
¦ ¦риальным активам, освобожденным от налога ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 3 ¦Налоговые вычеты по основным средствам и нема-¦ Х ¦ Х ¦ 12 000 ¦
¦ ¦териальным активам, облагаемым налогом ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 4 ¦Налоговые вычеты по основным средствам и нема-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦териальным активам, освобожденным от налога ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 5 ¦Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (гра-¦ Х ¦ Х ¦ 600 ¦
¦ ¦фа 5 стр. 1- графа 5 стр. 3) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------------------+--------+-----+----------+
¦ 6 ¦Доля суммы налога, подлежащей уплате в бюджет¦ Х ¦ Х ¦ 50 ¦
¦ ¦(графа 5 стр. 5 / 12) ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----------------------------------------------+--------+-----+-----------
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
Приложение 3
к налоговой декларации
(расчету) по налогу на
добавленную стоимость********
Расчет суммы налога, подлежащей уплате
при приобретении объектов у иностранных организаций
за январь месяц 2004 г.
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс. руб.)
-------T------------------------T------------T----------T-----------¬
¦№ п/п ¦Наименование иностранной¦ Налоговая ¦Ставка НДС¦ Сумма НДС ¦
¦ ¦ организации, место на- ¦ база ¦ ¦ ¦
¦ ¦ хождения ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦ 1 ¦ ООО "Олимп", Украина ¦ 1800 ¦ 15,25 ¦ 275 ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦Итого ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ 275 ¦
L------+------------------------+------------+----------+------------
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
В феврале 2004 года при приобретении товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности уплачен
НДС в сумме 42 000 тыс.руб., в том числе (в тыс. руб.):
при приобретении основных средств и нематериальных - 12 000
активов
при приобретении товаров, предназначенных для продажи - 8000
при приобретении товаров (работ, услуг), используемых
для производства продукции - 20 000
в том числе при приобретении в Российской Федерации - 10 000
при приобретении товаров (работ, услуг) для - 2000
общехозяйственных нужд
Кроме того, в феврале 2004 года наступило право на вычет 1/12 от
суммы исчисленного НДС по объекту завершенного капитального
строительства, принятому на учет в январе 2004 года (12 600 х 1/12 =
1050), а также право на вычет НДС, удержанного при оплате в январе
2004 года рекламных услуг резиденту Украины - 275 тыс. руб.
Итого налоговые вычеты за январь и февраль 2004 года без учета
налоговых вычетов на 1 января 2004 г. составили 66 325 тыс. руб., а
именно (в тыс. руб.):
при приобретении основных средств и нематериальных - 19 050
активов
при приобретении товаров, предназначенных для продажи - 12 000
по товарам (работам, услугам), используемым при ведении
капитального строительства - 2000
при приобретении товаров (работ, услуг), используемых
для производства продукции - 30 275
в том числе при приобретении в Российской Федерации - 15 000
при приобретении товаров (работ, услуг) для - 3000
общехозяйственных нужд
В феврале 2004 года налоговая база по реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности
составила 246 000 тыс.руб., в том числе (в тыс. руб.):
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20 - 20 000
процентов
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 18 - 40 000
процентов
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10 - 20 000
процентов
по реализации товаров, освобождаемых от НДС - 20 000
по реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18 - 60 000
процентов
по реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 0 - 80 000
процентов
в том числе по товарам, по которым поступила оплата на
счета в банках Республики Беларусь - 60 000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, облагаемым НДС по ставке 18 процентов - 2000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, освобождаемым от НДС - 2000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, облагаемым НДС по расчетной ставке - 2000
(12,5345)
Итого налоговая база за январь и февраль 2004 года составила 440 800
тыс.руб., а именно (в тыс. руб.):
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20 - 30 000
процентов
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 18 - 60 000
процентов
по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10 - 30 000
процентов
по реализации товаров, освобождаемых от НДС - 30 000
по реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18 - 90 000
процентов
по реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 0 - 120 000
процентов
в том числе по товарам, по которым поступила оплата на
счета в банках Республики Беларусь - 90 000
по принятому на учет объекту завершенного капитального - 70 000
строительства
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, облагаемым НДС по ставке 18 процентов - 3000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, освобождаемым от НДС - 3000
по товарам (работам, услугам) непроизводственного
назначения, облагаемым НДС по расчетной ставке - 3000
(12,5345)
по рекламным услугам, реализованным иностранной
организацией на территории Республики Беларусь без
постановки на учет в качестве налогоплательщика - 1800
Республики Беларусь
Для определения суммы налоговых вычетов отчетного периода
выполним расчет сумм НДС, подлежащих вычету (зачету) в 2004 году, за
январь 2004 года. Составлять этот расчет и представлять его в
инспекцию МНС по месту постановки на учет не обязательно.
Расчет сумм НДС, подлежащих вычету (зачету) в 2004 году,
за февраль 2004 года
(нарастающим итогом с начала года)
(тыс. руб.)
------------------------------------------------------------T--------T----------¬
¦ Показатели ¦ Сумма ¦Сумма НДС ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ I. Суммы НДС, уплаченные при приобретении объектов в 2003 году ¦
+-----------------------------------------------------------T--------T----------+
¦1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 9000 ¦
¦(работ, услуг), ОС и НА в 2002 году (стр. 1.2 + стр. 1.3) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦1.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 4000 ¦
¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦1.3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и НА¦ Х ¦ 5000 ¦
¦(стр. 1.3.1 + стр. 1.3.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦1.3.1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении ОС и НА ¦ Х ¦ 5000 ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦1.3.2. Суммы НДС, уплаченные при ввозе ОС и НА (стр.¦ Х ¦ ¦
¦1.3.2.1 + стр. 1.3.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦1.3.2.1. подлежащие вычету в размере 1/12 ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦1.3.2.2. подлежащие вычету без деления на 12 ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ II. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в 2004 году объектов, ¦
¦ подлежащие вычету на основании данных раздельного учета сумм НДС ¦
+-----------------------------------------------------------T--------T----------+
¦2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе), всего¦ Х ¦ ¦
¦(стр. 2.1 + стр. 2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1. ОС и НА, всего (стр.2.1.2 + стр.2.1.3) ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2. используемых для производства и (или) реализации¦ Х ¦ ¦
¦объектов, не освобождаемых от НДС, всего (стр.2.1.2.1 +¦ ¦ ¦
¦стр.2.1.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2.1. уплаченные при приобретении, всего (стр. 2.1.2.1.1¦ Х ¦ ¦
¦+ стр. 2.1.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2.1.1. подлежащие вычету в размере 1/12 ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2.1.2. подлежащие вычету без деления на 12 ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2.2. уплаченные при ввозе (стр. 2.1.2.2.1 + стр.¦ Х ¦ ¦
¦2.1.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2.2.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчисленно-¦ Х ¦ ¦
¦го по реализации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.2.2.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога,¦ Х ¦ ¦
¦исчисленной по реализации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.1.3. суммы НДС, отнесенные на увеличение стоимости ОС и¦ Х ¦ ¦
¦НА ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2. товаров (работ, услуг) (стр. 2.2.1 + стр. 2.2.2 +¦ Х ¦ ¦
¦стр.2.2.4 + стр. 2.2.5) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2.1. используемых для производства и (или) реализации¦ Х ¦ ¦
¦объектов, облагаемых по нулевой ставке (стр. 2.2.1.1 + стр.¦ ¦ ¦
¦2.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2.1.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчисленного¦ Х ¦ ¦
¦по реализации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2.1.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога, ис-¦ Х ¦ ¦
¦численной по реализации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2.2. со ставкой налога в размере 20 процентов, использу-¦ Х ¦ ¦
¦емых для производства и (или) реализации товаров (работ,¦ ¦ ¦
¦услуг), облагаемых по ставке 10 процентов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2.4. используемых для производства и (или) реализации¦ Х ¦ 12 000 ¦
¦объектов, облагаемых НДС в общем порядке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦2.2.5. суммы НДС, относимые на затраты (издержки) ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ III. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в 2004 году объектов ¦
¦ и подлежащие вычету после распределения по удельному весу ¦
+-----------------------------------------------------------T--------T----------+
¦3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 30 275 ¦
¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4. Оборот по реализации объектов, всего (стр. 4.1 + стр.¦226 200 ¦ Х ¦
¦4.2 + стр. 4.3) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.1. Оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС ¦ ¦ Х ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.2. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по нуле-¦120 000 ¦ Х ¦
¦вой ставке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.2.1. в том числе оборот по реализации объектов, вычеты по¦ ¦ Х ¦
¦которым в полном объеме учитываются в составе внереализаци-¦ ¦ ¦
¦онных расходов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.2.2. в том числе оборот по реализации объектов, по кото-¦ 90 000 ¦ Х ¦
¦рому выполнены условия п. 41 Инструкции ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.3. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по дру-¦106 200 ¦ Х ¦
¦гим ставкам ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦5. Суммы НДС, относимые на затраты (стр. 3 $ стр. 4.1 /¦ Х ¦ ¦
¦стр.4) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦6. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по нуле-¦ Х ¦ 16 061 ¦
¦вой ставке (стр. 3 х стр. 4.2/стр. 4) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦6.1. подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по ре-¦ Х ¦ 4015 ¦
¦ализации (стр. 6 х [стр. 4.2 - - стр. 4.2.2] / стр. 4.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦6.2. подлежащие вычету независимо от НДС, исчисленного по¦ Х ¦ 12 046 ¦
¦реализации (стр. 6 - стр. 6.1) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦9. Суммы НДС, приходящиеся на остальные объекты (стр.3 -¦ Х ¦ 14 214 ¦
¦стр. 5 - стр. 6) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ III. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) в 2004 году объектов ¦
¦ и подлежащие вычету после распределения по удельному весу ¦
+-----------------------------------------------------------T--------T----------+
¦3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 3000 ¦
¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4. Оборот по реализации объектов, всего (стр. 4.1 + стр.¦485 140a¦ Х ¦
¦4.2 + стр. 4.3) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.1. Оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС ¦ 30 000 ¦ Х ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.2. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по нуле-¦120 000 ¦ Х ¦
¦вой ставке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.2.1. в том числе оборот по реализации объектов, вычеты по¦ ¦ Х ¦
¦которым в полном объеме учитываются в составе внереализаци-¦ ¦ ¦
¦онных расходов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.2.2. в том числе оборот по реализации объектов, по кото-¦ 90 000 ¦ Х ¦
¦рому выполнены условия п. 41 Инструкции ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦4.3. Оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по дру-¦335 140 ¦ Х ¦
¦гим ставкам ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦5. Суммы НДС, относимые на затраты (стр. 3 х стр.4.1 / стр.¦ Х ¦ 186 ¦
¦4) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦6. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по нуле-¦ Х ¦ 742 ¦
¦вой ставке (стр. 3 х стр. 4.2/стр.4) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦6.1. подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по ре-¦ Х ¦ 186 ¦
¦ализации (стр. 6 х [стр. 4.2 - - стр. 4.2.2]/стр. 4.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦6.2. подлежащие вычету независимо от НДС, исчисленного по¦ Х ¦ 556 ¦
¦реализации (стр. 6 - стр. 6.1) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦9. Суммы НДС, приходящиеся на остальные объекты (стр. 3 -¦ Х ¦ 2072 ¦
¦стр. 5 - стр. 6) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10. Суммы НДС по ОС и НА (стр. 10.1 + стр. 10.2) ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.1. Суммы НДС, отнесенные на увеличение стоимости ОС и НА¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и¦ Х ¦ 25 050 ¦
¦НА (стр. 10.2.1 + стр. 10.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2.1. уплаченные при приобретении, всего (стр. 10.2.1.1 +¦ Х ¦ 25 050 ¦
¦стр. 10.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2.1.1. подлежащие вычету в размере 1/12 ¦ Х ¦ 25 050 ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2.1.2. подлежащие вычету без деления на 12 ¦ Х ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2.2. уплаченные при ввозе (стр. 10.2.2.1 + стр.¦ Х ¦ ¦
¦10.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2.2.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчисленного¦ Х ¦ ¦
¦по реализации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦10.2.2.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога, ис-¦ Х ¦ ¦
¦численной по реализации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ IV. Суммы НДС, подлежащие вычету в 2004 году ¦
+-----------------------------------------------------------T--------T----------+
¦11. Сумма НДС, исчисленная по реализации объектов (стр.15в¦ Х ¦ 37 291b ¦
¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦12. Суммы налога, уплаченные при ввозе ОС и НА¦ Х ¦ ¦
¦(стр.12.1+стр.12.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦12.1. подлежащие вычету независимо от суммы налога, исчис-¦ Х ¦ ¦
¦ленной по реализации (суммы НДС из стр. 2.1.2.2.2 и стр.¦ ¦ ¦
¦10.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦12.2. подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по ре-¦ Х ¦ ¦
¦ализации (стр. 12.2.1 + стр.12.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦12.2.1. подлежащие вычету в размере 1/12 (суммы НДС из¦ Х ¦ ¦
¦стр.1.3.2.1, но не более чем [стр. 11 - стр. 12.1]) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦12.2.2. подлежащие вычету без деления на 12 ([стр.1.3.2.2 +¦ Х ¦ ¦
¦стр.2.1.2.2.1 + стр. 10.2.2.1], но не более чем [стр. 11 -¦ ¦ ¦
¦стр. 12.1 - стр. 12.2.1]) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦13. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые в общем¦ Х ¦ 32 286 ¦
¦порядке ([стр. 1.2 + + стр. 2.2.4 + стр. 9], но не более¦ ¦ ¦
¦чем [стр. 11 - стр. 12]) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦14. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по нуле-¦ Х ¦ 4201 ¦
¦вой ставке, подлежащие вычету в пределах налога, исчислен-¦ ¦ ¦
¦ного по реализации ([стр.2.2.1.1 + стр.6.1], но не более¦ ¦ ¦
¦чем [стр. 11 - стр. 12 - стр. 13]) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦15. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ,¦ Х ¦ ¦
¦услуг) со ставкой налога 20 процентов, приходящиеся на объ-¦ ¦ ¦
¦екты, облагаемые по ставке 10 процентов (стр.2.2.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦16. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по¦ Х ¦ 12 602 ¦
¦нулевой ставке, подлежащие вычету независимо от суммы нало-¦ ¦ ¦
¦га, исчисленной по реализации (стр. 2.2.1.2 + стр.6.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦17. Суммы НДС, учитываемые в составе внереализационных рас-¦ Х ¦ 4800 ¦
¦ходов (стр. 17.1 + стр. 17.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦17.1. Суммы НДС, в полном объеме учитываемые в составе вне-¦ Х ¦ ¦
¦реализационных расходов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦17.2. Суммы НДС, учитываемые в составе внереализационных¦ Х ¦ 4800 ¦
¦расходов [(стр. 4.2 - стр. 4.2.1) х 4с /100, но не более ¦ ¦ ¦
¦чем (стр. 14 + стр.16 - стр. 17.1)] ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦18. Суммы налога, уплаченные при приобретении ОС и НА, при-¦ Х ¦ 2988 ¦
¦ходящиеся на остальные товары (работы, услуги) (стр.18.1 +¦ ¦ ¦
¦стр.18.2 + стр.18.3) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦18.1. Суммы налога, уплаченные при приобретении ОС и НА,¦ Х ¦ 2588d ¦
¦подлежащие вычету в размере 1/12 (суммы НДС из стр.¦ ¦ ¦
¦2.1.2.1.1 и стр. 10.2.1.1) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦18.2. Суммы налога, уплаченные в предыдущих налоговых пери-¦ Х ¦ 400e ¦
¦одах при приобретении ОС и НА (приходящиеся на отчетный год¦ ¦ ¦
¦суммы налога из стр. 1.3.1) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦18.3. Суммы налога, уплаченные при приобретении ОС и НА,¦ Х ¦ ¦
¦подлежащие вычету без деления на 12 (стр. 2.1.2.1.2 + стр.¦ ¦ ¦
¦10.2.1.2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦19. Суммы НДС, подлежащие вычету (стр. 12 + стр. 13 + стр.¦ Х ¦ 47 277 ¦
¦14 + стр. 15 + стр. 16 - стр. 17 + + стр. 18) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦ V. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), ¦
¦ ОС и НА, подлежащие вычету в следующих налоговых периодах ¦
+-----------------------------------------------------------T--------T----------+
¦20. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров¦ Х ¦ 27 062 ¦
¦(работ, услуг), ОС и НА в предыдущих налоговых периодах¦ ¦ ¦
¦(стр. 20.1 + стр. 20.2 + стр. 20.3 + стр. 20.4) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦20.1. Суммы НДС, уплаченные при ввозе ОС и НА (стр. 1.3.2 +¦ Х ¦ ¦
¦стр. 2.1.2.2 + стр. 10.2.2 - стр.12 ) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦20.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) това-¦ Х ¦ ¦
¦ров (работ, услуг), приходящиеся на объекты, облагаемые в¦ ¦ ¦
¦общеустановленном порядке (стр. 1.2 + стр. 2.2.4 + + стр. 9¦ ¦ ¦
¦- стр. 13) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦20.3. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по¦ Х ¦ ¦
¦нулевой ставке, подлежащие вычету в пределах НДС, исчислен-¦ ¦ ¦
¦ного по реализации (стр.2.2.1.1 + стр. 6.1 - - стр. 14 -¦ ¦ ¦
¦приходящиеся на указанные операции суммы налога из стр. 17)¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------+----------+
¦20.4. Суммы НДС, уплаченные при приобретении ОС и НА (стр.¦ Х ¦ 27 062 ¦
¦1.3.1 + стр. 2.1.2.1 + + стр. 10.2.1 - стр. 18) ¦ ¦ ¦
L-----------------------------------------------------------+--------+-----------
________________________________
a 36000+70800+33000+30000+106200+120000+82600+3540+3000 = 485 140.
b 6000+10800+3000+16200+(12600+12000)х2/15+540+376+275 = 37 291.
c Или 6,5 процента по реализации нефтепродуктов в соответствии с
Декретом Президента от 4 февраля 2002 г. № 1.
d 6000 х 2/12 + 19 050 / 12 = 2588.
е Сумма условная.
В инспекцию МНС по месту постановки на учет представляются
налоговая декларация (расчет) и приложения к ней.
--------------------¬
УНП ¦ 115539548 ¦ Штамп или отметка инспекции МНС
L-------------------- --------T-------T-----¬
Получено¦ ¦ ¦ ¦
ООО "Оптима" L-------+-------+------
(наименование организации; фамилия,
___________________________________
имя, отчество индивидуального
___________________________________
предпринимателя)
г. Минск, пр. Ф. Скорины, 151
(адрес плательщика) Признак уточняющей налоговой
декларации (пометить Х)-------¬
Ивано С.П., 222-22-22 ¦ ¦
(фамилия ответственного лица, тел.) L-------
Подпись_____________
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на добавленную стоимость
----------------¬ -----------------¬
за ¦ 02 ¦ месяц ¦ 2004 ¦ года
L---------------- L-----------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
------------------------------------¬
¦ ¦
L------------------------------------
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс. руб.)
-----T---------------------------------------------T----------T----------T---------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦Ставка НДС¦Сумма НДС¦
¦п/п ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ I. НАЛОГОВАЯ БАЗА ¦
+----T---------------------------------------------T----------T----------T---------+
¦ 1 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 36 000 ¦ 20/120 ¦ 6000 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 2 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 180 540 ¦ 18/118 ¦ 27 540 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 3 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 33 000 ¦ 10/110 ¦ 3000 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 4 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 16,67% ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 5 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 15,25% ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 6 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 9,09% ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 7 ¦по операциям, облагаемым по ставке ¦ 120 000 ¦ 0% ¦ Х ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 8 ¦по операциям, освобождаемым от НДС ¦ 30 000 ¦ Х ¦ Х ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 9 ¦по операциям по реализации товаров по рознич-¦ 3000 ¦ Х ¦ 376 ¦
¦ ¦ным ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 10 ¦сумма налога по основным средствам и немате-¦ 70 000 ¦ Х ¦ 100 ¦
¦ ¦риальным активам, подлежащая уплате равными¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долями ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 11 ¦суммы налога, излишне предъявленные покупате-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦лям ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 12 ¦суммы уменьшения налоговых вычетов, превыша-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ющие вычеты отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 13 ¦суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении¦ Х ¦ Х ¦ 275 ¦
¦ ¦объектов у иностранных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 14 ¦ИТОГО по разделу I ¦ 472 540 ¦ Х ¦ 37 291 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦14а ¦сумма НДС по объектам, обороты по реализации¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦которых освобождены от уплаты НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦14б ¦сумма НДС по объектам, по оборотам по реали-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦зации которых предоставлен налоговый кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦14в ¦сумма НДС по остальным объектам ¦ Х ¦ Х ¦ 37 291 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ¦
+----T---------------------------------------------T----------T----------T---------+
¦ 15 ¦Налоговые вычеты - всего ¦ Х ¦ Х ¦ 47 277 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦15а ¦налоговые вычеты по объектам, обороты по ре-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ализации которых освобождены от уплаты НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦15б ¦налоговые вычеты по объектам, по оборотам по¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦15в ¦налоговые вычеты по остальным объектам ¦ Х ¦ Х ¦ 47 277 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ III. СУММА НАЛОГА ¦
+----T---------------------------------------------T----------T----------T---------+
¦ 16 ¦Сумма НДС нарастающим итогом - всего ¦ Х ¦ Х ¦ -9986 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦16а ¦сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦распоряжении (подлежащая возврату) (стр. 14а¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 15а) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦16б ¦сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦уплате (возврату), по объектам, по оборотам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит (стр. 14б - стр. 15б) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦16в ¦сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая¦ Х ¦ Х ¦ -9986 ¦
¦ ¦уплате (возврату) (стр. 14в - стр. 15в) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 17 ¦Сумма НДС за отчетный месяц - всего ¦ Х ¦ Х ¦ -6768 ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦17а ¦сумма НДС за отчетный месяц, остающаяся в¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦распоряжении (подлежащая возврату) (стр. 16а¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 16а предыдущей налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦17б ¦сумма НДС за отчетный месяц, подлежащая упла-¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦те (возврату), по объектам, по оборотам по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит (стр. 16б - стр. 16б предыдущей нало-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦17в ¦сумма НДС за отчетный месяц к уплате (возвра-¦ Х ¦ Х ¦ -6768 ¦
¦ ¦ту) по остальным объектам (стр. 16в - стр.¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦16в предыдущей налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+----------+----------+---------+
¦ 18 ¦Сумма НДС, подлежащая отражению в карточке¦ Х ¦ Х ¦ -6768 ¦
¦ ¦лицевого счета (стр. 17б + стр. 17в) ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------------------------+----------+----------+----------
----------T----------T----------¬
По сроку уплаты ¦ 23 ¦ 02 ¦ 04 ¦
L---------+----------+-----------
Справочно
--------------------------------------------------------------T-----------¬
¦ Показатели ¦Сумма, тыс.¦
¦ ¦ руб. ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) объектов, -¦ 66 325 ¦
¦всего ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦1.1. в том числе уплаченные при приобретении товаров в Рос-¦ 15 000 ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦2. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на объекты,¦ 16 803 ¦
¦облагаемые по нулевой ставке ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦2.1. в том числе учитываемые в составе внереализационных рас-¦ 4800 ¦
¦ходов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦2.2. в том числе уплаченные при приобретении товаров в Рос-¦ 8402* ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦2.3. в том числе приходящиеся на оплаченные объекты, облага-¦ 9002** ¦
¦емые по нулевой ставке ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦3. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобре-¦ ¦
¦тении (ввозе) объектов, облагаемых по ставке 18 либо 20 про-¦ ¦
¦центов, приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 10 про-¦ ¦
¦центов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобре-¦ 2988 ¦
¦тении (ввозе) основных средств и нематериальных активов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦5. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на оплачен-¦ 348*** ¦
¦ные объекты, облагаемые по нулевой ставке, за вычетом сумм¦ ¦
¦НДС, учитываемых в составе внереализационных расходов (в ба-¦ ¦
¦зовых величинах) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц, в базовых величи-¦ 387**** ¦
¦нах ¦ ¦
L-------------------------------------------------------------+------------
___________________________________
* 16 803 х 5 000 / 10 000 = 8402.
** 12 602 - 4 800 х 90 000 / 120 000 = 9002.
*** (9002 - 2918) х 1000 / 17 500 = 348.
**** 6768 х 1000 / 17 500 = 387.
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
Приложение 1
к налоговой декларации (расчету)
по налогу на добавленную стоимость
Применяемые льготы по НДС
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------¬
¦ I. Ставка налога в размере 10 (9,09) процентов ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 1.1 ¦Подпункт 1.2.2 ст. 11¦ ¦ 33 000 ¦ Х ¦
¦ ¦Закона "О налоге на до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бавленную стоимость" ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ II. Освобождение от налога ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 2.1 ¦Подпункт 2.17 ст. 3 За-¦ ¦ 30 000 ¦ Х ¦
¦ ¦кона "О налоге на до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бавленную стоимость" ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 2.2 ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ III. Освобождение от уплаты налога по всем видам ставок ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 3.1 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 3.2 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ IV. Освобождение от уплаты налога при ввозе объектов ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 4.1 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 4.2 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ V. Увеличение налоговых вычетов резидентами СЭЗ ¦
+--------T------------------------T-----------T------------T----------+
¦ № п/п ¦ Основание ¦Код льготы ¦Сумма оборо-¦Сумма на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ та ¦ лога ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 5.1 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ 5.2 ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+--------+------------------------+-----------+------------+----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
L--------+------------------------+-----------+------------+-----------
Суммы налогового кредита
(тыс. руб.)
-----T------------------------------------------------------T-------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ Сумма ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 1 ¦Сумма налогового кредита ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 2 ¦Сумма налогового кредита нарастающим итогом с момента¦ ¦
¦ ¦его предоставления ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 3 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к погашению ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 4 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к погашению на-¦ ¦
¦ ¦растающим итогом с момента его погашения ¦ ¦
+----+------------------------------------------------------+-------+
¦ 5 ¦Остаток суммы налогового кредита, подлежащий погашению¦ ¦
¦ ¦(строка 2 - строка 4) ¦ ¦
L----+------------------------------------------------------+--------
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
Приложение 3
к налоговой декларации (расчету)
по налогу на добавленную стоимость
Расчет суммы налога, подлежащей уплате
при приобретении объектов у иностранных организаций
за февраль месяц 2004 г.
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс. руб.)
-------T------------------------T------------T----------T-----------¬
¦№ п/п ¦Наименование иностранной¦ Налоговая ¦Ставка НДС¦ Сумма НДС ¦
¦ ¦ организации, место на- ¦ база ¦ ¦ ¦
¦ ¦ хождения ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦ 1 ¦ ООО "Олимп", Украина ¦ 1800 ¦ 15,25 ¦ 275 ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+------------+----------+-----------+
¦Итого ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ 275 ¦
L------+------------------------+------------+----------+------------
Руководитель
(индивидуальный П.Н. Сидоров
предприниматель) ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
И.В. Петрова
Главный бухгалтер ----------------------- ---------------------
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
О.А.БУРДЮК,
главный государственный
налоговый инспектор отдела
методологии косвенного
налогообложения МНС
(Согласовано: Л.И.ГРЕБЕНЧЕНКО,
начальник отдела
методологии косвенного
налогообложения МНС)
01.03.2004 г.
Вестник-инфо, 2004 г., № 8, с.11 (опубликован - 01.03.2004)
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2004 г., № 9, с.73
Приложение №2 к Вестнику Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2004 г., № 2, с.63
|
|
|
