В  соответствии с подпунктами 1.8 п.1 и 2.5 п. 2 ст.  4  Закона
«О   мерах   по   предотвращению  легализации  доходов,   полученных
незаконным   путем»  к  финансовым  операциям,  подлежащим   особому
контролю, относятся операции с наличными деньгами в части зачисления
на  счет  и  списания со счета денежных средств,  открытия  счета  с
зачислением  на него наличных денежных средств. Положения  указанных
подпунктов  позволяют трактовать их достаточно широко. Но  в  то  же
время  подпунктами  1.2,  1.3,  1.6 п.  1  названной  статьи  Закона
установлено,  что особому контролю подлежат операции  по  размещению
денежных  средств  в  банковские вклады  с  оформлением  документов,
удостоверяющих  вклад, на предъявителя, внесению во  вклад  денежных
средств,  которое сопровождается их переводом другому  лицу,  выдаче
наличных денежных средств субъектам права, за исключением физических
лиц, обычно осуществляющим расчеты в безналичном порядке.
     
     Вопрос:
     Относятся   ли  к  финансовым  операциям,  подлежащим   особому
контролю,  снятие  и внесение наличных денежных средств  физическими
лицами на вкладные и текущие счета в банке в сумме, превышающей 2000
базовых величин?
     
     Ответ:
     В  соответствии  с подпунктом 1.8 п. 1 и частью  второй  ст.  4
Закона  от  19  июля 2000 г. «О мерах по предотвращению  легализации
доходов,   полученных  незаконным  путем»  к  операциям,  подлежащим
особому   контролю,  относятся  достигающие  установленных  размеров
финансовые  операции, совершаемые с наличными деньгами, связанные  с
зачислением   на  счет  и  списанием  со  счета  денежных   средств.
Следовательно, финансовые операции по внесению на банковские счета и
снятию  с  банковских  счетов физическими лицами  наличных  денежных
средств  в сумме, превышающей 2000 базовых величин, подлежат особому
контролю.
     Вместе  с  тем  согласно Рекомендациям по  организации  системы
внутреннего  контроля  в  банках  (небанковских  кредитно-финансовых
организациях)  в  целях  выполнения принципа «знай  своего  клиента»
(письмо  Национального банка от 30 мая 2002 г. № 23-14/7290) система
внутреннего  контроля  должна содержать  в  том  числе  контроль  со
стороны банка за предупреждением и пресечением действий, связанных с
легализацией  незаконно  полученных  доходов.  В  банке  назначаются
должностные   лица,   ответственные  за  осуществление   внутреннего
контроля,  обеспечивающего недопущение вовлечения банка в финансовые
операции незаконного характера. К обязанностям этих должностных  лиц
относятся   консультирование  сотрудников   банка   при   проведении
финансовых   операций,  вызывающих  сомнения  в  их   правомерности;
принятие  решений  об  отнесении  финансовой  операции  к  операции,
подлежащей особому контролю, с заполнением специального формуляра  и
т.п.
     Таким  образом, банк не должен формально подходить к  процедуре
регистрации  сомнительных сделок, только лишь  заполняя  специальные
формуляры  по исчерпывающему перечню финансовых операций, подлежащих
особому  контролю, и направляя эти формуляры контролирующим органам.
Если  обстоятельства совершения сделок дают основания полагать,  что
они   совершаются  в  целях  легализации  незаконно  либо  преступно
полученных  доходов,  банк  обязан незамедлительно  проинформировать
контролирующие  органы  независимо от того, достигают  ли  указанные
операции  установленной величины и входят ли  в  перечень  операций,
подлежащих особому контролю, определенный ст. 4 Закона «О  мерах  по
предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем».

                             А.В. ХАДАНОВИЧ, главный государственный
                              налоговый инспектор отдела методологии
                       контроля за банками, страховыми организациями
                     и предприятиями с иностранными инвестициями МНС

                            (Согласовано: С.А. ДУБРОВСКАЯ, начальник
                                управления методологии и организации
                                             контрольной работы МНС)


08.09.2003 г.


Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2003 г., № 32, с.42