Противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем. Правовое регулирование
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Г.А.Янушкевич, заместитель начальника отдела
контроля за производственным сектором
экономики и торговыми
предприятиями МНС
За легализацию (отмывание) материальных ценностей,
приобретенных преступным путем, ст. 235 Уголовного кодекса
Республики Беларусь предусмотрена уголовная ответственность.
Легализация (отмывание) материальных ценностей, приобретенных
преступным путем, представляет собой совершение финансовых операций
и других сделок с денежными средствами, ценными бумагами или иным
имуществом, приобретенными заведомо преступным путем, использование
указанных материальных ценностей для осуществления
предпринимательской или иной хозяйственной деятельности с целью
утаивания или искажения природы, происхождения, местонахождения,
размещения, движения или действительной принадлежности указанных
материальных ценностей или соотносимых с ними прав. Отмывание
преступных доходов относится к числу преступлений международного
характера.
Вопросы международного сотрудничества Беларуси в борьбе с
легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем,
регламентируются в ряде законодательных актов.
Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по
гражданским, семейным и уголовным делам, принята Советом Глав
государств СНГ 22 января 1993 г.
Протокол к Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по
гражданским, семейным и уголовным делам от 22 января 1993 г.,
подписанный в г. Москве 28 марта 1997 г., ратифицирован Законом от
11 ноября 1997 г. № 71-З.
Названная Конвенция имеет большое значение в области борьбы с
транснациональной преступностью. Конвенция подписана Республикой
Армения, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Республикой
Кыргызстан, Республикой Молдова (с оговоркой), Российской
Федерацией, Республикой Таджикистан, Туркменистаном, Республикой
Узбекистан, Украиной.
Согласно Конвенции правоохранительные органы государств СНГ
(участников Конвенции) правомочны оказывать, а также получать
правовую помощь по расследуемым уголовным делам, отнесенным законом
к их компетенции, от правоохранительных органов других государств
(участников Конвенции) путем выполнения в интересах друг друга
уголовно-процессуальных действий: составления и пересылки
документов, проведения осмотров, обысков, изъятия, передачи
вещественных доказательств, проведения экспертизы, допроса сторон,
третьих лиц, подозреваемых, обвиняемых, потерпевших, свидетелей,
экспертов, розыска лиц, осуществления уголовного преследования,
выдачи лиц для привлечения их к уголовной ответственности или
приведения приговора в исполнение, признания и исполнения судебных
решений по гражданским делам, приговоров в части гражданского иска,
исполнительных надписей, а также путем вручения документов.
Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по
гражданским, семейным и уголовным делам, подписана в г. Кишиневе 7
октября 2002 г., ратифицирована Законом от 14 июня 2003 г. № 207-З
Согласно Конвенции Договаривающиеся Стороны оказывают взаимную
правовую помощь путем выполнения процессуальных и иных действий,
предусмотренных законодательством запрашиваемой Договаривающейся
Стороны, в частности, составления, пересылки и вручения адресату
документов, производства осмотров, обысков, выемок, передачи
вещественных доказательств, проведения экспертиз, допроса сторон,
третьих лиц, подозреваемых, обвиняемых, потерпевших, свидетелей,
гражданских истцов, гражданских ответчиков, их представителей,
законных представителей обвиняемых, экспертов, предъявления для
опознания, в том числе с использованием видеосвязи, видеозаписи и
иных технических средств, розыска лиц, осуществления оперативно-
розыскных мероприятий в рамках расследуемого уголовного дела,
уголовного преследования, выдачи лиц для привлечения их к уголовной
ответственности или приведения приговора в исполнение, розыска и
ареста (изъятия) денежных средств и имущества, полученных преступным
путем, а также доходов от преступной деятельности, розыска имущества
и денежных средств гражданских ответчиков для исполнения решений по
гражданским делам, коммерческим и иным экономическим спорам,
признания и исполнения исполнительных надписей, судебных решений по
гражданским делам и приговоров.
Договаривающиеся Стороны могут оказывать взаимную правовую
помощь и в иных формах и видах, исходя из конкретных обстоятельств,
интересов правосудия и общества в целом и в соответствии с
внутренним законодательством Договаривающихся Сторон.
Между государствами - участниками названной Конвенции
прекращает свое действие Конвенция о правовой помощи и правовых
отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 22 января
1993 г. Конвенция не подписана Туркменистаном, Республикой
Узбекистан.
В целях реализации положений п. 1 ст. 5 Конвенции
уполномоченными органами на осуществление непосредственных сношений
с центральными, территориальными и другими органами государств -
участников Конвенции определены:
Верховный Суд Республики Беларусь, областные, Минский городской
суды;
Высший Хозяйственный Суд Республики Беларусь, хозяйственные
суды областей и г. Минска;
Департамент финансовых расследований Комитета государственного
контроля Республики Беларусь, управления Департамента финансовых
расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь
по областям и г. Минску;
Комитет государственной безопасности Республики Беларусь,
управления Комитета государственной безопасности Республики Беларусь
по областям, управление военной контрразведки Комитета
государственной безопасности Республики Беларусь;
Министерство внутренних дел Республики Беларусь, управление
внутренних дел на транспорте Министерства внутренних дел Республики
Беларусь, главное управление внутренних дел Минского городского
исполнительного комитета, управления внутренних дел областных
исполнительных комитетов, Следственный комитет Министерства
внутренних дел Республики Беларусь, управления Следственного
комитета Министерства внутренних дел Республики Беларусь по
областям, г. Минску и на транспорте;
Министерство юстиции Республики Беларусь, управления юстиции
областных и Минского городского исполнительных комитетов,
государственные органы, регистрирующие акты гражданского состояния,
и государственные нотариальные конторы Республики Беларусь;
Прокуратура Республики Беларусь, прокуратуры областей и г.
Минска, Белорусская транспортная прокуратура и Белорусская военная
прокуратура.
Соглашение о сотрудничестве государств - участников Содружества
Независимых Государств в борьбе с преступностью от 25 ноября 1998 г.
Данное Соглашение направлено на сотрудничество в
предупреждении, пресечении, выявлении, раскрытии и расследовании
преступлений в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) незаконных
доходов и иных видов преступлений, в особенности следующих деяний:
1) преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и
достоинства личности;
2) незаконный оборот оружия, боеприпасов, взрывчатых и
отравляющих веществ и взрывных устройств, а также ядерных и
радиоактивных материалов, международный терроризм, бандитизм, захват
заложников;
3) незаконный оборот наркотических средств, прекурсоров и
психотропных веществ;
4) преступления в сфере экономической деятельности, в том числе
в области налогообложения, легализация (отмывание) доходов от
преступной деятельности, контрабанда, фальшивомонетничество и
подделка ценных бумаг;
5) преступления против собственности, в том числе хищения
автотранспортных средств и связанные с этим незаконные операции;
6) торговля людьми и эксплуатация проституции третьими лицами;
7) незаконный оборот культурных и исторических ценностей;
8) экологические преступления;
9) незаконная миграция.
В Соглашении указывается, что Стороны через свои компетентные
органы осуществляют сотрудничество в борьбе с преступностью,
особенно в ее организованных формах.
Соглашение подписано Азербайджанской Республикой, Республикой
Молдова, Республикой Армения (с особым мнением), Российской
Федерацией, Республикой Беларусь, Республикой Таджикистан, Грузией,
Туркменистаном, Республикой Казахстан, Республикой Узбекистан,
Кыргызской Республикой, Украиной.
Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных
незаконным путем, осуществляется, как правило, на территории
нескольких стран. Поэтому взаимодействие компетентных уполномоченных
органов в рамках Содружества Независимых Государств с учетом единого
правового и информационного пространства приобретает особую
актуальность.
Соглашение между Правительством Республики Беларусь и
Правительством Российской Федерации о сотрудничестве и взаимной
помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а
также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием)
доходов, полученных незаконным путем, от 12 февраля 1999 г.,
утверждено постановлением Совета Министров от 21 мая 1999 г. № 740
В Соглашении придается важное значение усилиям международного
сообщества по борьбе с незаконными финансовыми операциями, а
также финансовыми операциями, связанными с легализацией
(отмыванием) доходов, полученных незаконным путем.
В Республике Беларусь органами, компетентными реализовывать в
пределах своих полномочий данное Соглашение, являются Министерство
внутренних дел, Комитет государственного контроля и Министерство по
налогам и сборам.
Модельный закон «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем», принят на двенадцатом
пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств -
участников СНГ (постановление от 8 декабря 1998 г. № 12-8)
Модельный закон устанавливает правовые основы противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем,
определяет порядок предупреждения, выявления, пресечения таких
действий и устанавливает меры ответственности за их совершение.
Закон от 19 июля 2000 г. № 426-З «О мерах по предотвращению
легализации доходов, полученных незаконным путем» (с изменениями и
дополнением от 24 июля 2002 г. № 134-З и от 4 января 2003 г. № 183-
З) (далее - Закон)
В основу Закона легли нормы вышеупомянутого модельного закона.
В Российской Федерации принят аналогичный Закон «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
Целью принятия этих национальных законодательных актов является
создание механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных незаконным (преступным) путем, направленного на защиту
прав и законных интересов граждан, общества и государства.
В Законе установлено значение используемых в нем терминов:
- доходы, полученные незаконным путем;
- легализация доходов, полученных незаконным путем;
- лица, осуществляющие финансовые операции;
- особый контроль финансовых операций;
- средства;
- субъекты права;
- финансовая операция;
- финансовая операция, имеющая незаконный характер;
- финансовая операция, подлежащая особому контролю.
Согласно Закону лица, осуществляющие подлежащие особому
контролю финансовые операции, обязаны заполнять специальный формуляр
и в течение 24 часов с момента регистрации направлять его в
налоговый орган по месту совершения соответствующих финансовых
операций, а о финансовых операциях в иностранной валюте - также в
Комитет государственного контроля Республики Беларусь и (или) его
территориальные органы.
Лицами, осуществляющими финансовые операции, являются банки и
небанковские кредитно-финансовые организации, фондовые и валютные
биржи, инвестиционные фонды и другие профессиональные участники
рынка ценных бумаг, страховые и перестраховочные организации,
общества взаимного страхования, дилерские, брокерские конторы,
организации связи, бюро технической инвентаризации, нотариальные
конторы (нотариусы), иные организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие получение, отчуждение, выплату,
передачу, перевозку, пересылку, обмен, хранение средств,
нотариальное удостоверение или государственную регистрацию сделок и
других деяний субъектов права, объектов гражданского права, могущих
составить доходы, полученные незаконным путем, событий, с которыми
гражданское законодательство связывает наступление гражданско-
правовых последствий, а также казино, другие игорные заведения,
имеющие игральные автоматы, рулетку, иные устройства или средства
проведения основанных на риске игр, букмекерские конторы,
организаторы лотерей, тотализаторов, системных (электронных) игр,
ломбарды, скупочные конторы и иные организации, осуществляющие
финансовые операции.
Законом определен перечень финансовых операций, подлежащих
особому контролю:
1) финансовые операции, совершаемые с наличными деньгами:
- банковские и иные финансовые операции субъектов права при
наличии обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии связи этих
операций с характером деятельности хотя бы одного из участников
операции (операций), а также при наличии оснований полагать, что с
учетом сферы их деятельности и других обстоятельств сумма средств по
этой операции (операциям) явно не соответствует доходам и (или)
имущественному положению соответствующего субъекта права;
- размещение денежных средств в банковские вклады с оформлением
документов, удостоверяющих вклад, на предъявителя;
- внесение во вклад денежных средств, сопровождающееся их
переводом другому лицу;
- купля-продажа иностранной валюты;
- приобретение платежных документов, чеков или иных ценных
бумаг;
- выдача наличных денежных средств субъектам права, за
исключением физических лиц, обычно осуществляющим расчеты в
безналичном порядке;
- получение денежных средств по дорожному чеку либо по чеку,
сумма которого объявлена как выигрыш;
- зачисление на счет и списание со счета денежных средств;
- зачисление денежных средств на счет, операции по которому не
производились либо были незначительными, с поручением о выплате этих
средств наличными деньгами;
2) финансовые операции по банковским счетам:
- открытие клиенту нескольких счетов аналогичного назначения с
поступлением на них денежных средств;
- зачисление поступивших денежных средств на счет их владельца
при наличии обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии связи
деятельности владельца счета с поступлением этих средств;
- зачисление на счет денежных средств по чеку, выданному
нерезидентом Республики Беларусь;
- зачисление на счет денежных средств, объявляемых как выигрыш;
- открытие счета с зачислением на него наличных денежных
средств;
3) финансовые операции по международному переводу денежных
средств:
- международный перевод денежных средств с требованием их
выплаты наличными деньгами;
- международный перевод денежных средств субъектом права, за
исключением физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, в течение шести месяцев с момента его
государственной регистрации либо указанным субъектом права, операции
по счетам которого являлись незначительными;
- международный перевод денежных средств юридическим лицам,
иным субъектам права, зарегистрированным в оффшорных зонах, или
перевод средств на счета, открытые в этих зонах;
- международный перевод денежных средств из регионов, где, по
сведениям уполномоченных государственных органов, осуществляется
нелегальное производство наркотических средств или психотропных
веществ либо концентрируются значимые средства лиц или для лиц, в
отношении которых имеются достаточные основания предполагать, что
они являются участниками нелегального производства или
распространения оружия и (или) участниками уголовных преступлений
международного характера;
4) финансовые операции по купле-продаже ценных бумаг и иные
сделки с ценными бумагами;
5) финансовые операции по кредитам:
- предоставление или получение кредита, обеспеченного вкладом
кредитополучателя в иностранном банке;
- предоставление или получение кредита, обеспеченного
финансовыми средствами кредитополучателя, находящимися в другой
кредитно-финансовой организации, если неизвестно происхождение этих
средств или их размер явно не соответствует доходам и имущественному
положению кредитополучателя;
- одновременное получение кредитов, обеспеченных одним и тем же
имуществом кредитополучателя, у двух или более кредитодателей;
- разовое или неоднократное получение кредитов, соединенное с
международным переводом полученных денежных средств;
6) финансовые операции с движимым и недвижимым имуществом:
- финансовые операции с имуществом, имеющие признаки
недействительных сделок;
- финансовые операции с имуществом, совершенные с нарушением
установленного законодательством порядка их оформления, в том числе
с нарушением требования о нотариальном удостоверении или
государственной регистрации;
- передача на хранение в банк, депозитарий или ломбард ценных
бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей при
наличии обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии связи этих
операций с характером деятельности субъекта права, его доходами и
имущественным положением;
- передача на хранение вещей с обезличением, не обусловленным
условиями хранения или свойствами вещей;
- дарение имущества нерезидентами Республики Беларусь;
7) финансовые операции по переводу долга и уступке права
(требования), совершенные с нарушением установленного
законодательством порядка их оформления, в том числе с нарушением
требования о нотариальном удостоверении или государственной
регистрации;
8) предоставление дотаций, субсидий, субвенций.
Указанные финансовые операции подлежат особому контролю при
наличии хотя бы одного из следующих условий:
сумма финансовой операции при ее разовом совершении равна или
превышает 2000 базовых величин для физических лиц либо 20 000
базовых величин для иных субъектов права;
в течение одного месяца совершается несколько финансовых
операций, общая сумма которых равна или превышает 2000 базовых
величин для физических лиц либо 20 000 базовых величин для иных
субъектов права, и имеющиеся факты указывают на связь между этими
финансовыми операциями.
Законом установлены сроки хранения реестров, содержащих
сведения о клиентах, архив счетов клиентов и первичные документы по
финансовым операциям в иностранной валюте, определены порядок
регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, а
также передачи информации, составляющей служебную или иную
охраняемую законодательством тайну. В Законе оговорены полномочия
государственных органов, осуществляющих контроль за порядком
проведения финансовых операций.
Координация деятельности государственных органов по
предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем,
осуществляется Государственным секретариатом Совета Безопасности
Республики Беларусь.
Координация общих вопросов международного сотрудничества по
борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным путем,
осуществляется Министерством иностранных дел Республики Беларусь и
Министерством внутренних дел Республики Беларусь.
Постановление Совета Министров от 13 сентября 2000 г. № 1411
«Об утверждении формы специального формуляра регистрации финансовых
операций, подлежащих особому контролю, Положения о порядке
заполнения, регистрации, передачи, учета и хранения специального
формуляра регистрации финансовых операций, подлежащих особому
контролю, и Положения о порядке использования специального формуляра
регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю» (в
редакции от 28 февраля 2002 г. № 288)
Постановление принято в развитие Закона от 19 июля 2000 г. №
426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных
незаконным путем» и утверждает прилагаемые к нему:
- форму специального формуляра регистрации финансовых операций,
подлежащих особому контролю;
- Положение о порядке заполнения, регистрации, передачи, учета
и хранения специального формуляра регистрации финансовых операций,
подлежащих особому контролю;
- Положение о порядке использования специального формуляра
регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю.
Положение о порядке заполнения, регистрации, передачи, учета и
хранения специального формуляра регистрации финансовых операций,
подлежащих особому контролю, регулирует вопросы заполнения,
регистрации, передачи, учета и хранения специального формуляра
регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю (далее
- специальный формуляр).
Специальный формуляр заполняется по каждой произведенной
финансовой операции. Формуляр представляется в течение 24 часов с
момента регистрации финансовой операции, подлежащей особому
контролю, с отражением в нем соответствующей информации о финансовых
операциях в валюте Республики Беларусь и о финансовых операциях в
иностранной валюте в налоговый орган по месту совершения
соответствующих финансовых операций, а о финансовых операциях в
иностранной валюте - также в Комитет государственного контроля и
(или) его территориальные органы.
Регистрация заполненных и направленных в Комитет
государственного контроля и Министерство по налогам и сборам
специальных формуляров ведется в Книге учета специальных формуляров,
форма ведения которой установлена в Положении.
Хранимые в специальном формуляре сведения не могут быть преданы
гласности. Лицо, ответственное за ведение специального формуляра,
имеет право дать сведения только руководителю организации, в которой
оно работает, или уполномоченному им лицу, Министерству по налогам и
сборам, Комитету государственного контроля и другим определенным
законодательством органам.
Субъект права, осуществивший (совершивший) финансовую операцию,
подлежащую особому контролю, обязан хранить реестры, содержащие
сведения о клиентах, архив счетов клиентов и первичные документы по
финансовым операциям в иностранной валюте с момента открытия счета
клиенту до истечения 10 лет после его закрытия, за исключением
документов (договоров, контрактов, соглашений) по сделкам в
иностранной валюте, которые хранятся в течение 20 лет после
совершения этих сделок.
Положением о порядке использования специального формуляра
регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю,
установлено, что Комитет государственного контроля и Министерство по
налогам и сборам используют специальный формуляр регистрации
финансовых операций, подлежащих особому контролю, в пределах своей
компетенции для предотвращения легализации доходов, полученных
незаконным путем.
Получателем информации гарантируется конфиденциальность
информации, содержащейся в поступившем специальном формуляре.
При необходимости обобщенная информация о проведенных
финансовых операциях юридическими и физическими лицами, чьи деяния
связаны с легализацией доходов, полученных незаконным путем, может
быть направлена органами Комитета государственного контроля и
налоговыми органами в соответствующие заинтересованные органы (суды,
органы прокуратуры, органы предварительного расследования, органы
финансового расследования).
Постановление Совета Министров и Национального банка от 17
февраля 2004 г. № 167/2 «О некоторых вопросах перечисления денежных
средств на счета физических лиц»
В целях предотвращения легализации доходов, полученных
незаконным путем, постановлением введен механизм предварительного
контроля на стадии зачисления денежных средств на счета физических
лиц. Так, при перечислении денежных средств в белорусских рублях на
банковские вклады (депозиты), банковские счета (текущие (расчетные),
карт-счета) физических лиц, кроме индивидуальных предпринимателей,
на сумму, превышающую в эквиваленте 600 евро по курсу,
установленному Национальным банком на дату их перечисления,
плательщики средств - юридические лица (кроме банков при совершении
ими банковских операций) и индивидуальные предприниматели
представляют в банк справку налогового органа по форме,
установленной вышеназванным постановлением.
Указанное постановление носит временный характер и действует до
1 января 2005 г.
Постановлением установлены перечень выплат, при перечислении
которых справка налогового органа не требуется, а также форма
справки о перечисляемых денежных средствах.
Информация, содержащаяся в справке о наличии обязательств и
льгот по уплате подоходного налога, может использоваться налоговыми
органами для контроля за правильностью исчисления, удержания,
полнотой и своевременностью перечисления (уплаты) подоходного налога
плательщиками средств; представлением физическими лицами
(получателями средств) деклараций по совокупному годовому доходу.
Указ Президента от 14 сентября 2003 г. № 408 «Об образовании
Департамента финансового мониторинга Комитета государственного
контроля Республики Беларусь»
В Республике Беларусь создан новый государственный орган -
Департамент финансового мониторинга Комитета государственного
контроля Республики Беларусь.
Указом утверждено Положение о Департаменте финансового
мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь,
в котором определены основные задачи, функции, полномочия,
организация деятельности Департамента.
Департамент уполномочен принимать меры по противодействию
легализации доходов, полученных незаконным путем; создавать и
обеспечивать функционирование автоматизированной интегрированной
системы учета, обработки и анализа информации о финансовых
операциях, подлежащих особому контролю; осуществлять взаимодействие
с компетентными органами иностранных государств в соответствии с
международными договорами Республики Беларусь в области
противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем;
участвовать в установленном порядке в работе международных
организаций по вопросам противодействия легализации доходов,
полученных незаконным путем.
В России подобный орган - Комитет Российской Федерации по
финансовому мониторингу создан Указом Президента Российской
Федерации от 1 ноября 2001 г. № 1263.
(Согласовано: А.Р.Малаховский, заместитель начальника
управления координации и организации
контрольной работы МНС)
10.05.2004 г.
Налоговый курьер предпринимателя, 2004 г., № 17, с.26
