Перечень основных нормативных правовых актов, принятых в I квартале 2004 года и затрагивающих вопросы налогообложения организаций
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ,
ПРИНЯТЫХ В I КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА И
ЗАТРАГИВАЮЩИХ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
В.А.ЕГОРОВ,
заместитель начальника управления
методологии налогообложения
организаций МНС
Общие вопросы налогообложения
Закон от 29 декабря 2003 г. № 259-З «О бюджете Республики
Беларусь на 2004 год» (Вестник МНС, 2004 г., № 2, с. 21).
Комментарий к Закону «О бюджете Республики Беларусь на 2004
год» (Вестник МНС, 2004 г., № 1, с. 16).
Закон от 1 января 2004 г. № 260-З «О внесении изменений и
дополнений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь по
вопросам налогообложения» с комментариями (Вестник МНС, 2004 г., №
3, с. 4).
Постановление Министерства финансов и Министерства по налогам
и сборам от 12 марта 2004 г. № 32/38 «О порядке представления в
налоговые органы аудиторского заключения о результатах обязательного
аудита и признании утратившим силу постановления Министерства
финансов Республики Беларусь, Государственного налогового комитета
Республики Беларусь от 19 июня 2001 г. № 66/89».
Обзор изменений в налоговом законодательстве, произошедших в
2003 году (Вестник МНС, 2004 г., № 7, с. 83).
Перечень налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет и
внебюджетные фонды в 2004 году (Вестник МНС, 2004 г., № 3, с. 105).
Казакова Е.П. Банковская деятельность. Не повторяем ошибок
2003 года (Вестник МНС, 2004 г., № 8, с. 49).
Налог на добавленную стоимость
Указ Президента от 27 февраля 2004 г. № 121 «О применении
налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров
(работ, услуг) в торговых отношениях с Российской Федерацией»
(вступил в силу с 04.03.2004) (Вестник МНС, 2004 г., № 9, с. 10).
Комментарий к Указу Президента от 27 февраля 2004 г. № 121
(Вестник МНС, 2004 г., № 10, с. 51).
Постановление Министерства по налогам и сборам от 11 декабря
2003 г. № 111 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о
порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»
(Вестник МНС, 2004 г., № 3, с. 28).
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам
от 11 декабря 2003 г. № 111 «О внесении изменений и дополнений в
Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость» (вычеты по основным средствам) (Вестник МНС, 2004 г., №
1, с. 37).
Постановлением Министерства финансов от 21 ноября 2003 г. №
155 в новой редакции изложена Инструкция о порядке заполнения счета-
фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденная
постановлением Министерства финансов от 5 июня 2003 г. № 91 (Вестник
МНС, 2004 г., № 1, с. 33).
Комментарий к постановлению Министерства финансов от 21 ноября
2003 г. № 155 (о счетах-фактурах) (Вестник МНС, 2004 г., № 4, с.
75).
Постановление Министерства по налогам и сборам от 12 января
2004 г. № 2 «Об исчислении и уплате налога на добавленную стоимость
резидентами свободных экономических зон» (Вестник МНС, 2004 г., № 5,
с. 15).
Постановление Министерства по налогам и сборам от 31 января
2004 г. № 16 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и
уплаты налога на добавленную стоимость» с комментарием (Вестник МНС,
2004 г., № 11, с. 10).
Постановление Министерства по налогам и сборам от 31 января
2004 г. № 17 «Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) по
налогу на добавленную стоимость и Правил заполнения налоговой
декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость» (Вестник
МНС, 2004 г., № 6, с. 61).
Бурдюк О.А. О налоговой декларации по НДС (комментарий к
постановлению Министерства по налогам и сборам от 31 января 2004 г.
№ 17) (Вестник МНС, 2004 г., № 9, с. 73).
Постановление Министерства по налогам и сборам от 23 февраля
2004 г. № 32 «О порядке подтверждения плательщиком налога на
добавленную стоимость вывоза товаров за пределы Республики Беларусь»
с комментарием (Вестник МНС, 2004 г., № 12, с. 33).
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам и
Министерства финансов от 31 января 2004 г. № 15/9 «О некоторых
вопросах осуществления налоговых вычетов при расчетах векселями»
(Вестник МНС, 2004 г., № 8, с. 42).
Министерство по налогам и сборам письмом от 30 декабря 2003 г.
№ 2-1-8/13341 «О налоге на добавленную стоимость» разъяснило порядок
применения с 1 января 2004 г. ставки НДС 18 процентов (Вестник МНС,
2004 г., № 1, с. 13).
Письмом Министерства по налогам и сборам от 14 января 2004 г.
№ 2-1-8/140 «О налоге на добавленную стоимость» разъяснен порядок
применения ставки НДС в размере 18 процентов по лизинговым платежам
(Вестник МНС, 2004 г., № 2, с. 18).
Бурдюк О.А. Порядок исчисления и вычета НДС по объектам
непроизводственной сферы в 2000-2003 годах (Вестник МНС, 2004 г., №
5, с. 52).
Недоступ А.В. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2004 года
(Вестник МНС, 2004 г., № 8, с. 44).
Акцизы
Постановление Совета Министров от 20 февраля 2004 г. № 192 «Об
утверждении ставок акцизов на алкогольную продукцию и пиво»
(утверждены ставки акцизов в рублях на I полугодие 2004 года)
(Вестник МНС, 2004 г., № 9, с. 13).
Постановлением Совета Министров от 16 марта 2004 г. № 293 «О
внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики
Беларусь от 21 января 2003 г. № 63» установлены ставки акцизов 60
евро за 1 тонну судового топлива, используемого в качестве
автомобильного топлива.
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам
от 21 января 2004 г. № 11 «О внесении изменений и дополнений в
Инструкцию о порядке исчисления и уплаты акцизов» (Вестник МНС, 2004
г., № 6, с. 73).
Налог с продаж автомобильного топлива
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам
от 21 января 2004 г. № 10 «О внесении изменений и дополнений в
Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога с продаж
автомобильного топлива» (Вестник МНС, 2004 г., № 8, с. 40).
Комментарий к постановлению Министерства финансов от 31
декабря 2003 г. № 192 «Об утверждении Инструкции о порядке отражения
в бухгалтерском учете налога с продаж автомобильного топлива»
(Вестник МНС, 2004 г., № 10, с. 58).
Платежи из выручки по ставкам 3 и 1,15 процента
Письмом Министерства по налогам и сборам от 12 февраля 2004 г.
№ 2-3-10/177 разъяснен порядок взимания с 1 января 2004 г. платежей
из выручки по ставкам 3 и 1,15 процента (Вестник МНС, 2004 г., № 6,
с. 10).
Налог на прибыль
Постановление Министерства по налогам и сборам от 31 января
2004 г. № 19 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и
уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль» (Вестник МНС, 2004 г.,
№ 11, с. 63).
Налог на доходы иностранных
юридических лиц
Постановлением Министерства по налогам и сборам от 12 января
2004 г. № 1 внесены изменения и дополнения в постановление
Государственного налогового комитета от 28 февраля 2000 г. № 7 «Об
утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на
доходы иностранных юридических лиц от реализации товаров на
выставках, выставках-продажах, ярмарках» (Вестник МНС, 2004 г., № 6,
с. 33).
Постановлением Министерства по налогам и сборам от 20 января
2004 г. № 9 внесены изменения и дополнения в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не
осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное
представительство (Вестник МНС, 2004 г., № 10, с. 12). Инструкция
приведена с учетом внесенных изменений.
Налог на недвижимость
Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на
недвижимость организациями, утверждена постановлением Министерства
по налогам и сборам от 31 января 2004 г. № 14 (Вестник МНС, 2004 г.,
№ 9, с. 19).
Комментарий к Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога
на недвижимость организациями, утвержденной постановлением
Министерства по налогам и сборам от 31 января 2004 г. № 14 (Вестник
МНС, 2004 г., № 10, с. 53).
Постановлением Министерства по налогам и сборам от 4 марта
2004 г. № 35 внесены изменение и дополнения в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты налога на недвижимость организациями (Вестник
МНС, 2004 г., № 12, с. 38).
Платежи за землю
Инструкция о порядке исчисления и уплаты платежей за землю
юридическими лицами, утверждена постановлением Министерства по
налогам и сборам от 31 января 2004 г. № 21, с комментарием (Вестник
МНС, 2004 г., № 9, с. 33).
Экологический налог
Постановлением Министерства по налогам и сборам от 4 февраля
2004 г. № 23 внесены изменения и дополнения в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога за использование природных
ресурсов (экологического налога), утвержденную постановлением
Министерства по налогам и сборам от 11 июля 2002 г. № 72 (Вестник
МНС, 2004 г., № 9, с. 58), с комментарием.
Другие налоги и сборы
Указ Президента от 22 марта 2004 г. № 140 «Об установлении
республиканского сбора за использование в предпринимательской
деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям транспортных средств» (Вестник МНС, 2004 г., № 12,
с. 13).
Постановлением Министерства по налогам и сборам от 29 декабря
2003 г. № 122 внесены изменения и дополнения в методические указания
«О порядке исчисления и внесения платежей в бюджет субъектами малого
предпринимательства, применяющими упрощенную систему
налогообложения», утвержденные приказом Государственного налогового
комитета от 26 февраля 1999 г. № 24, и методические указания «О
порядке исчисления и уплаты единого налога для производителей
сельскохозяйственной продукции», утвержденные приказом
Государственного налогового комитета от 14 сентября 1999 г. № 230
(Вестник МНС, 2004 г., № 6, с. 17).
Местные налоги и сборы
Постановление Совета Министров от 5 февраля 2004 г. № 132 «Об
утверждении Перечня социально значимых товаров на 2004 год» (Вестник
МНС, 2004 г., № 6, с. 15).
Постановление Министерства по налогам и сборам и Министерства
финансов от 23 февраля 2004 г. № 31/21 «Об утверждении Инструкции о
порядке уплаты в 2004 году целевых сборов организациями, имеющими
филиалы, представительства и иные обособленные подразделения»
(Вестник МНС, 2004 г., № 12, с. 29).
Комментарий к решению Минского городского Совета депутатов от
30 декабря 2003 г. № 74 «Об утверждении инструкций о местных налогах
и сборах» (Вестник МНС, 2004 г., № 10, с. 63).
Налоговые льготы и преференции
Стимулирование развития
промышленного производства
Указ Президента от 14 января 2004 г. № 7 «О стимулировании
развития промышленного производства» (Вестник МНС, 2004 г., № 4, с.
19). Настоящим Указом в 2004 году организации, включенные в
специальный перечень, освобождаются от уплаты в бюджет суммы
превышения налога на добавленную стоимость (кроме налога на
добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на таможенную
территорию Республики Беларусь), налога на прибыль, налога с
пользователей автомобильных дорог, отчислений в республиканский фонд
поддержки производителей сельскохозяйственной продукции,
продовольствия и аграрной науки, подлежащих уплате в соответствующий
период 2004 года, по сравнению с суммой налогов, подлежавших уплате
в соответствующий период 2003 года, скорректированных с учетом
изменений налогового законодательства в 2004 году и увеличенных на
коэффициент, учитывающий прогнозный индекс цен производителей
промышленной продукции на 2004 год и установленное соответствующим
органом государственного управления индивидуальное задание по росту
объема производства продукции.
В развитие данного Указа приняты следующие нормативные акты:
постановление Совета Министров от 4 февраля 2004 г. № 122 «О
порядке определения организациями суммы превышения налогов в
соответствующий период 2004 года»;
постановление Совета Министров от 4 марта 2004 г. № 232 «Об
утверждении перечня организаций, освобождаемых в 2004 году от уплаты
в бюджет суммы превышения налогов в соответствии с Указом Президента
Республики Беларусь от 14 января 2004 г. № 7»;
постановление Министерства по налогам и сборам, Министерства
финансов и Министерства экономики от 3 марта 2004 г. № 34/29/61 «Об
утверждении Инструкции о порядке определения организациями суммы
превышения налогов в соответствующий период 2004 года и отражения
высвободившихся средств в бухгалтерском учете».
Другие льготы и преференции
Указ Президента от 19 марта 2004 г. № 138 «О некоторых мерах
по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций и
привлечению инвестиций в сельскохозяйственное производство» (Вестник
МНС, 2004 г., № 12, с. 11).
Экономические санкции
Указом Президента от 23 декабря 2003 г. № 567 изложен в новой
редакции п. 1 Указа Президента от 27 ноября 1995 г. № 483 «Об
обеспечении своевременной выплаты заработной платы» (Вестник МНС,
2004 г., № 1, с. 25).
Указ Президента от 22 января 2004 г. № 36 «О дополнительных
мерах по регулированию налоговых отношений» (Вестник МНС, 2004 г., №
4, с. 21).
Комментарий к Указу Президента от 22 января 2004 г. № 36 «О
дополнительных мерах по регулированию налоговых отношений» (Вестник
МНС, 2004 г., № 8, с. 31).
Постановление Министерства по налогам и сборам от 4 марта 2004
г. № 36 «О внесении изменений и дополнений в Положение о применении
экономических санкций» с комментарием (Вестник МНС, 2004 г., № 12,
с. 39).
Указ Президента от 16 февраля 2004 г. № 88 «О реструктуризации
задолженности хозяйственных обществ по платежам в республиканский и
местные бюджеты и по кредитам, выданным государственными банками»
(Вестник МНС, 2004 г., № 8, с. 10).
Постановление Совета Министров от 20 января 2004 г. № 48 «Об
утверждении Положения о порядке создания и организации работы
государственных налоговых постов» (Вестник МНС, 2004 г., № 5, с.
12).
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам
от 19 декабря 2003 г. № 117 «О порядке обеспечения исполнения и
принудительного исполнения налогового обязательства, уплаты пеней»
(Вестник МНС, 2004 г., № 4, с. 73).
Налоговый и бухгалтерский учет
Постановление Совета Министров от 31 декабря 2003 г. № 1731 «О
порядке бухгалтерского учета материалов, незавершенного
производства, готовой и отгруженной продукции организациями
промышленности» (Вестник МНС, 2004 г., № 4, с. 27).
Совет Министров постановлением от 24 декабря 2003 г. № 1678
принял дополнительные меры по упорядочению использования служебных и
специальных легковых автомобилей (Вестник МНС, 2004 г., № 2, с. 62).
Постановление Министерства финансов и Министерства по налогам
и сборам от 16 декабря 2003 г. № 173/114 «О вопросах ведения
налогового учета» (Вестник МНС, 2004 г., № 4, с. 40).
Постановление Министерства финансов от 16 декабря 2003 г. №
176 «Об утверждении Инструкции о порядке отражения в бухгалтерском
учете налога на добавленную стоимость» (Вестник МНС, 2004 г., № 4,
с. 43).
Постановлением Министерства финансов от 16 декабря 2003 г. №
174 утверждены Правила перехода на Типовой план счетов
бухгалтерского учета (Вестник МНС, 2004 г., № 2, с. 67).
Постановление Министерства финансов от 26 декабря 2003 г. №
181 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы
организации» (Вестник МНС, 2004 г., № 5, с. 36).
Постановление Министерства финансов от 26 декабря 2003 г. №
182 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету «Расходы
организации» (Вестник МНС, 2004 г., № 5, с. 41).
Постановлением Министерства финансов от 26 декабря 2003 г. №
183 в новой редакции изложена Инструкция по бухгалтерскому учету
основных средств (Вестник МНС, 2004 г., № 5, с. 46).
Постановление Министерства финансов от 29 декабря 2003 г. №
185 «О внесении изменений и дополнений в порядок заполнения форм
годовой бухгалтерской отчетности» (Вестник МНС, 2004 г., № 7, с.
13).
Комментарий к постановлению Министерства экономики,
Министерства финансов, Министерства статистики и анализа и
Министерства труда и социальной защиты от 30 декабря 2003 г. №
258/186/256/166 «О внесении изменений и дополнений в Основные
положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции
(работ, услуг)» (Вестник МНС, 2004 г., № 10, с. 61).
Обзор изменений нормативной базы по бухгалтерскому учету в
2003 году (Вестник МНС, 2004 г., № 7, с. 101).
Коротаев С.Л. Организация учета средств целевого
финансирования. Проблемы и предложения (Вестник МНС, 2004 г., № 5,
с. 60).
Переоценка основных средств
Советом Министров принято постановление от 30 декабря 2003 г.
№ 1724 «О переоценке основных средств, незавершенного строительства
и неустановленного оборудования на 1 января 2004 г.» (Вестник МНС,
2004 г., № 2, с. 64).
Постановление Министерства статистики и анализа от 31 декабря
2003 г. № 258 «Об утверждении Положения о порядке переоценки
основных средств по состоянию на 1 января 2004 г.» (Вестник МНС,
2004 г., № 4, с. 50).
17.05.2004 г.
Вестник-инфо, 2004 г., № 18, с.20 (опубликован - 17.05.2004)
