Вопрос: 
    Необходимо ли  регистрировать  операции  по передаче векселей от
одного  субъекта  предпринимательской  деятельности другому в оплату
за товар и кто из субъектов должен заполнять спецформуляры?
     
     Ответ:
     В  соответствии  с  п. 4 части первой ст. 4  Закона от 19  июля 
2000  г. «О  мерах по предотвращению легализации доходов, полученных 
незаконным путем»  финансовые операции по купле-продаже ценных бумаг 
и  иные  сделки  с  ценными бумагами  подлежат особому контролю (при 
наличии   условий, перечисленных в части второй ст. 4 Закона).
     В   соответствии  с  п.  3  Положения  о  порядке   заполнения,
регистрации,  передачи,  учета  и  хранения  специального  формуляра
регистрации   финансовых  операций,  подлежащих  особому   контролю,
утвержденного постановлением Совета Министров от 13 сентября 2000 г.
№  1411,  при отсутствии лица, осуществляющего финансовую  операцию,
все  требования  данного Положения возлагаются на лицо,  совершающее
финансовую  операцию  (например,  лица,  осуществляющие  индоссамент
ордерных ценных бумаг, уступку права требования и др.).
     Согласно  ст.  143  Гражданского  кодекса  Республики  Беларусь
(далее  -  ГК)  ценной бумагой является документ,  удостоверяющий  с
соблюдением  установленной  формы и  (или)  обязательных  реквизитов
имущественные  права,  осуществление или передача  которых  возможны
только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все
удостоверяемые ею права в совокупности.
     Статьей  144  ГК  к  ценным  бумагам отнесены:  государственная
облигация,  облигация,  вексель, чек,  депозитный  и  сберегательный
сертификаты,   банковская  сберегательная  книжка  на  предъявителя,
коносамент,   акция,  приватизационные  ценные   бумаги   и   другие
документы,  которые  законодательством  о  ценных  бумагах   или   в
установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг.
     Таким  образом,  все  операции с векселями при  достижении  ими
установленной  Законом  величины, в том  числе  передача  банковских
векселей  в оплату за поставленный товар, подлежат особому  контролю
(т.е.   регистрации   в   специальных  формулярах).   Заполнение   и
направление специальных  формуляров по операциям с ценными  бумагами
в  документарной форме, передача прав по которым осуществляется  без
фиксации  у третьих лиц, осуществляется лицом, передавшим  права  по
этим  ценным  бумагам,  а в случаях, когда передачу  прав  по  таким
ценным   бумагам   осуществляет  физическое  лицо  либо   нерезидент
Республики  Беларусь,  -  лицом, получившим  права  по  этим  ценным
бумагам.

                                              А.В.ХАДАНОВИЧ, главный
                             государственный   налоговый   инспектор
                             отдела  контроля за банками, страховыми
                             организациями    и   предприятиями    с
                                       иностранными инвестициями МНС

                  (Согласовано: С.А.Дубровская, начальник управления
                               координации и организации контрольной
                                                         работы МНС)


10.05.2004 г.


Налоговый курьер предпринимателя, 2004 г., № 17, с.32
Вестник-инфо, 2004 г., № 19, с.22 (опубликован - 24.05.2004)