ДОГОВОР ЗАЙМА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Р.Р.ТОМКОВИЧ,
начальник отдела правового обслуживания
Гоперу ОАО «Белинвестбанк»
Договор займа сегодня широко применяется в деятельности
предпринимателей. Однако не всегда стороны четко представляют круг
обязанностей по этому договору, а в некоторых случаях не
используют предоставленные законодательством возможности.
В данной статье мы остановимся на договорах займа, заключаемых
между белорусскими субъектами хозяйствования.
Согласно п.1 ст.760 Гражданского кодекса Республики Беларусь
(далее - ГК) договор займа представляет собой сделку, по которой
одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне
(заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками,
а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег
(сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того
же рода и качества. В соответствии с законодательством договором
займа может быть предусмотрено использование заемщиком полученных
средств на определенные цели (целевой заем), но это не является
обязательным, т.е. цель предоставления займа в договоре можно не
определять.
Исходя из приведенного выше определения договора займа
предметом займа могут являться деньги либо иные вещи, определенные
родовыми признаками.
Выделяют следующие виды займа:
- заем, предметом которого являются денежные средства
(белорусские рубли, иностранная валюта);
- заем, предметом которого являются вещи (товары);
- коммерческий заем (случаи аванса, предварительной оплаты,
отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг).
Рассмотрим заем, предметом которого являются денежные
средства.
Предприниматели порой опасаются предоставлять займы, поскольку
считают, что эта операция может быть рассмотрена как банковская.
Виды банковских операций перечислены в ст. 14 Банковского кодекса
Республики Беларусь (далее - БК). Наиболее близкая к займу операция
названа «размещение привлеченных денежных средств от своего имени и
за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности».
Исходя из положений указанной статьи предоставление индивидуальным
предпринимателем займа за счет средств, которые не являются
привлеченными, не относится к банковским операциям. Более того, даже
неоднократное предоставление займов не образует банковской
деятельности, если эти займы предоставляются за счет собственных
средств. Что касается «привлеченных средств», то главная проблема
состоит в определении данного понятия. По нашему мнению, под
привлеченными средствами следует понимать средства, в отношении
которых есть обязательства по их возврату, т.е. это не любая
задолженность, а именно задолженность по обязательству, согласно
которому данное лицо получало денежные средства (привлекло их) и
обязано их вернуть.
Судебная практика по данному вопросу складывается пока не
совсем однозначно.
Пример.
В суд обратился заимодавец с требованием о взыскании процентов
за пользование денежными средствами, переданными заемщику по
договору займа. В ходе рассмотрения дела заемщиком был предъявлен
встречный иск о признании договора займа недействительным. Суд
отказал в удовлетворении первоначального иска и признал договор
займа недействительным.
В решении суд указал, что на момент предоставления займа
заимодавец не имел собственных активов, что подтверждает анализ
бухгалтерской отчетности истца. Следовательно, по договору займа
заимодавцем были перечислены привлеченные денежные средства, что
является нарушением норм банковского законодательства. Так, согласно
ст.ст. 14 и 93 БК привлечение денежных средств физических и (или)
юридических лиц во вклады является банковской операцией,
осуществление которой подлежит лицензированию. Поскольку заимодавец
не имел подобного разрешения, то заключенный договор займа на
основании норм ст.ст. 168 и 174 ГК признан недействительным.
Кассационная инстанция отменила решение по делу на том
основании, что ст.760 ГК не содержит условия о предоставлении займа
только за счет собственных средств. Кроме того, из материалов дела
усматривается, что перечисление суммы займа было осуществлено
платежным поручением обслуживающему банку заимодавца о списании с
его расчетного счета денежных средств и зачислении указанной суммы
на расчетный счет заемщика. Анализ ст. 201 БК позволяет сделать
вывод о том, что денежные средства, находящиеся на расчетном счете,
являются собственностью владельца счета.
Кассационная инстанция пришла к выводу, что заключенный
сторонами договор займа соответствует требованиям ст.760 ГК и
признание его судом недействительным неправомерно. Следовательно,
заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму
займа в соответствии со ст. 762 ГК.
Надзорная жалоба, рассмотренная должностным лицом, имеющим
право принесения протеста, на постановление кассационной инстанции
по данному делу оставлена без удовлетворения.*
Таким образом, кассационная инстанция исходила из того, что
заимодавец вправе предоставить заем за счет средств, находящихся в
его собственности, вне зависимости от наличия собственных активов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ЗАЙМА, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗАЙМА
Договор займа должен заключаться индивидуальными
предпринимателями в простой письменной форме, т.е. его нотариального
удостоверения не требуется. Однако если стороны пожелают нотариально
удостоверить такой договор - это возможно.
Договор займа является реальным договором - он считается
заключенным не с момента подписания сторонами, а с момента передачи
денег или других вещей, являющихся предметом займа.
При анализе взаимоотношений сторон рассматриваемого договора
важно определить момент предоставления займа, т.е. момент передачи
предмета займа. При передаче вещей, в том числе наличных денежных
средств, с определением момента предоставления займа все достаточно
ясно.
Но такие операции, как предоставление (получение) займа
наличными денежными средствами, не могут широко применяться в силу
того, что действующее законодательство ограничивает субъектов
предпринимательской деятельности в использовании наличных денег.
Так, согласно порядку расчетов между юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь,
утвержденному Указом Президента от 29 июня 2000 г. № 359 (далее -
Порядок), расчеты между юридическими лицами, их обособленными
подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике
Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке,
за исключением случаев, предусмотренных в пп. 5 и 6 Порядка. В
соответствии с подпунктом 5.1 п. 5 Порядка расчеты наличными
денежными средствами допускаются между юридическими лицами, их
обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в
Республике Беларусь в размере не более 50 базовых величин в месяц.
Расчеты в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, в ряде
случаев допускаются, однако заемные операции таким способом не
производятся.
В то же время для некоторых категорий предпринимателей
установлено иное правило. Порядком определено, что расчеты наличными
денежными средствами допускаются индивидуальными предпринимателями,
сдающими в кассы банков наличные денежные средства, полученные от
реализации товаров (работ, услуг), с юридическими лицами, их
обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в
пределах размера зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных
денежных средств в порядке, установленном Национальным банком.
Таким образом, индивидуальный предприниматель при наличии
определенных условий может предоставить (возвратить) заем наличными
денежными средствами в сумме, превышающей 50 базовых величин в
месяц. В соответствии с Правилами расчетов наличными денежными
средствами индивидуальных предпринимателей с юридическими лицами, их
обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями в
пределах размера зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных
денежных средств, утвержденными постановлением Правления
Национального банка от 29 августа 2002 г. № 169, расчеты наличными
денежными средствами индивидуальных предпринимателей с юридическими
лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными
предпринимателями в пределах размера зачисленных на текущие
(расчетные) счета индивидуальных предпринимателей наличных денежных
средств, полученных от реализации товаров (работ, услуг), могут
производиться только за счет наличных денежных средств, полученных с
текущих (расчетных) счетов данных индивидуальных предпринимателей.
Банки не вправе отказать индивидуальным предпринимателям в выдаче
наличных денежных средств с их текущих (расчетных) счетов в пределах
размера зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных денежных
средств, полученных от реализации товаров (работ, услуг), для
проведения расчетов наличными денежными средствами с юридическими
лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными
предпринимателями. Выдача наличных денежных средств из кассы банка
не зависит от периода зачисления на текущий (расчетный) счет
наличных денежных средств в течение календарного года. Не
использованный индивидуальными предпринимателями в течение
календарного года остаток наличных денежных средств, зачисленных на
текущие (расчетные) счета, может быть выдан банком в следующем году.
При выдаче наличных денежных средств с текущих (расчетных) счетов
индивидуальных предпринимателей для проведения расчетов наличными
денежными средствами с юридическими лицами, их обособленными
подразделениями, индивидуальными предпринимателями банком
выписывается справка-подтверждение установленной формы в двух
экземплярах.
В случае непроведения предполагаемых расчетов наличными
денежными средствами в течение 3 рабочих дней со дня выдачи банком
наличных денежных средств неиспользованные наличные денежные
средства и справка-подтверждение сдаются в банк.
Необходимо отметить, что юридические лица, их обособленные
подразделения, индивидуальные предприниматели принимают в свои кассы
наличные денежные средства от индивидуальных предпринимателей сверх
установленного предельного размера расчетов наличными денежными
средствами между юридическими лицами, их обособленными
подразделениями, индивидуальными предпринимателями при наличии
справки-подтверждения.
В отношении безналичных денежных средств определение момента
предоставления займа вызывает определенные трудности.
При анализе действующего законодательства Республики Беларусь
выявляется следующая проблема. В силу положений ГК по договору
займа заимодавец должен передать денежные средства в собственность
заемщику. В то же время согласно ст. 247 БК акцепт банком-
получателем (банком, обслуживающим заемщика) платежного поручения
считается исполнением обязательства плательщика по перечислению
денежных средств получателю.
Может возникнуть ситуация, когда денежные средства по договору
займа списаны со счета заимодавца, списаны банком плательщика
(заимодавца) со своего корреспондентского счета, зачислены на
корреспондентский счет банка-получателя, но не зачислены на счет
получателя (заемщика). В данном случае обязательство заимодавца по
перечислению денежных средств исполнено. Однако может ли в подобном
случае заем считаться предоставленным, ведь заемщик не получал
сумму займа? В силу этого на него не могут возлагаться
обязательства по возврату займа, особенно с учетом ст. 765 ГК,
согласно которой, если в процессе оспаривания заемщиком договора
займа по его безденежности будет установлено, что деньги в
действительности не были получены от заимодавца, договор займа
считается незаключенным.
Эти сомнения подтверждает и норма, содержащаяся в п.3 ст.763
ГК и определяющая момент возврата займа. Согласно указанной статье,
если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается
возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления
соответствующих денежных средств на его банковский счет. Исходя из
равенства участников гражданского оборота логично предположить, что
при определении момента исполнения обязательств заимодавцем и
заемщиком законодательство исходит из одного правила - заем
считается предоставленным с момента зачисления денежных средств на
счет заемщика.
В подобной ситуации, когда денежные средства зачислены на счет
банка, обслуживающего заемщика, но не зачислены на счет последнего,
плательщик (заимодавец) может предъявить иск к указанному банку на
основании норм ГК о неосновательном обогащении (ст. 971 ГК).
Если при возврате займа заемщик перечислил денежные средства,
но они по какой-то причине не зачислены на счет заимодавца, заем не
является возвращенным и соответственно заимодавец может предъявить
иск к заемщику о взыскании суммы займа. Заемщик же в такой
ситуации, основываясь на положениях ст. 258 БК, может
ходатайствовать о привлечении к участию в деле банка, виновного в
неисполнении обязательств, и возложении ответственности на этот
банк.
Распространены также договоры займа, по условиям которых заем
предоставляется перечислением денежных средств не на счет заемщика,
а в оплату его обязательств перед другими лицами. Например,
индивидуальный предприниматель заключил в качестве покупателя
договор купли-продажи, а другой предприниматель или юридическое
лицо готовы предоставить ему заем. В таком случае заимодавец может
перечислить денежные средства непосредственно продавцу. При этом в
договоре займа следует четко закреплять подобный механизм
предоставления займа.
Продавец Предприниматель-покупатель
----------------------¬ поставка товара ------------------------¬
¦ +--------------------->¦ ¦
L---------^------------ L-------------------^----
¦ ¦
¦ ¦договор займа
¦ Займодавец ¦
¦ перечисление денег --------------------+---¬
L----------------------------------+ ¦
L------------------------
В данной ситуации имеет место исполнение обязательства в
пользу третьего лица. Правомерность подобного способа предоставления
займа подтверждается как в юридической литературе, так и
нормативными правовыми актами. Подобные займы регламентируются,
например, подпунктом 9.4 п. 9 Правил совершения валютно-обменных
операций банками, юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь,
утвержденных постановлением Правления Национального банка от 31
января 2002 г. № 16.
В рассматриваемом случае предпринимателю-заемщику следует
получить от заимодавца платежные документы, подтверждающие
перечисление денежных средств в оплату обязательств заемщика,
поскольку такие документы понадобятся в том числе и для обоснования
возврата займа.
Одним из важных условий договора является определение срока
возврата займа. Когда он четко установлен договором, вопросов не
возникает. Если же срок возврата займа договором не определен,
необходимо руководствоваться п.1 ст. 763 ГК, согласно которому в
таком случае, а также если срок возврата займа определен моментом
востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в
течение тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об
этом, если иное не предусмотрено договором.
Следует знать, что досрочный возврат займа допускается не
всегда. Так, сумма беспроцентного займа может быть возвращена
заемщиком досрочно, если иное не предусмотрено договором, а сумма
займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно
только с согласия заимодавца.
Действующее законодательство допускает предоставление займов в
иностранной валюте резидентами Республики Беларусь друг другу.
В соответствии с п.4 Правил проведения валютных операций,
утвержденных постановлением Правления Национального банка от 30
апреля 2004 г. № 72 (далее - Правила), индивидуальные
предприниматели - резиденты проводят валютные операции в порядке,
установленном для субъектов валютных операций - резидентов, кроме
валютных операций, при совершении которых для них законодательством
Республики Беларусь определен особый порядок их проведения. Согласно
п. 25 Правил при проведении валютных операций использование
иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или)
платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных
операций - резидентами разрешается при предоставлении займов путем
перечисления иностранной валюты со счета заимодавца на счет
заемщика, а также при возврате займов, процентов за пользование ими.
В соответствии с подпунктом 31.4 п. 31 Правил использование
иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в
иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций
(включая индивидуальных предпринимателей) и физическим лицом на
территории Республики Беларусь разрешается в том числе при
осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом
валютных операций по предоставлению займов, возврату займов,
процентов за пользование ими.
Отметим также, что в соответствии со ст. 11 Закона от 22 июля
2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» в отношениях
между физическими лицами - резидентами, не выступающими при
проведении валютных операций в качестве индивидуальных
предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты,
ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в
иностранной валюте в случаях:
дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены
дарения;
предоставления займов, возврата займов и процентов за
пользование ими;
передачи на хранение и их возврата.
ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМУ
В случае предоставления (получения) займа необходимо обратить
внимание на то, что даже если стороны не оговорили, что на сумму
денежного займа будут начисляться проценты, то они должны будут
начисляться на основании законодательства (ст.762 ГК) в размере
ставки рефинансирования Национального банка и уплачиваться
ежемесячно. Поэтому, если стороны желают, чтобы заем был
беспроцентным, следует это прямо указать в договоре.
В ГК закреплен достаточно жесткий подход к ответственности
заемщика за неисполнение обязательств по возврату займа. Так,
согласно ст.764 ГК в случаях, когда заемщик не возвращает в срок
сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере,
предусмотренном п. 1 ст. 366 ГК, - в размере учетной ставки
Национального банка на день возврата займа (вынесения решения
суда), со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее
возврата заимодавцу.
Указанные выше проценты за несвоевременный возврат займа
применяются независимо от уплаты процентов, предусмотренных п.1
ст. 762 ГК (т.е. сверх процентов за правомерное пользование займом).
Это означает, что если, например, договором займа
предусмотрена уплата процентов в определенном размере, то помимо
процентов, определенных договором, заемщик будет уплачивать еще
проценты за неправомерное пользование денежными средствами в размере
учетной ставки (ставки рефинансирования) Национального банка. Кроме
того, исходя из пп.5 и 14 постановления Пленума Высшего
Хозяйственного Суда от 21 января 2004 г. № 1 «О некоторых вопросах
применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об
ответственности за пользование чужими денежными средствами» наряду с
процентами, начисляемыми на основании ст. 366 ГК, договором может
быть предусмотрена обязанность должника уплачивать неустойку (пеню)
за просрочку исполнения денежного обязательства. Кредитор вправе
предъявить требование о применении вышеуказанных мер
ответственности, не доказывая факта и размера убытков, понесенных им
при исполнении денежного обязательства, если иное прямо не преду
смотрено законодательством или договором. При разрешении вопроса об
уменьшении неустойки в соответствии со ст. 314 ГК хозяйственный суд
может учитывать уплаченные проценты за пользование чужими денежными
средствами, которые компенсируют в определенной части последствия,
вызванные нарушением денежного обязательства должником.
Проценты, предусмотренные п. 1 ст. 764 ГК, являются мерой
гражданско-правовой ответственности. Указанные проценты,
взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются
на эту сумму без учета начисленных на день возврата процентов за
пользование заемными средствами, если в законодательстве либо в
договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов.
В п. 14 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда
отмечено, что на сумму несвоевременно уплаченных процентов за
пользование заемными средствами, когда они подлежат уплате до срока
возврата основной суммы займа, проценты на основании п. 1 ст. 764 ГК
не начисляются, если иное прямо не предусмотрено законодательством
или договором (т.е. по общему правилу начисление процентов на
проценты не производится).
Следовательно, принципиально возможна уплата по займу в
совокупности следующих платежей:
- процентов за правомерное пользование займом;
- процентов как меры ответственности за неисполнение денежного
обязательства (повышенных процентов);
- пени за несвоевременный возврат займа;
- пени за несвоевременную уплату процентов.
В целях защиты интересов заимодавца ГК установлено, что если
договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в
рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для
возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать
досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с
причитающимися процентами.
В ряде случаев заемщик возвращает денежные средства, но не в
полном объеме. При этом иногда возникают споры по поводу того,
какое обязательство прекращено - по уплате процентов или возврату
займа. В подобных ситуациях ранее необходимо было руководствоваться
ст. 300 ГК, согласно которой сумма произведенного платежа,
недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при
отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора
по получению исполнения, затем - проценты и неустойку, а в
оставшейся части - основную сумму долга. Ранее иная очередность
погашения имеющихся обязательств при недостаточности суммы
произведенного платежа могла быть установлена соглашением сторон.
Декретом Президента от 20 октября 2004 г. № 10 «Об
очередности погашения требований по денежному обязательству» (далее
- Декрет) в императивной форме установлено (т.е. данное положение
не может быть изменено соглашением сторон), что сумма
произведенного платежа, недостаточная для полного исполнения
денежного обязательства, погашает, если иное не определено
Президентом:
- в первую очередь - издержки кредитора по получению
исполнения;
- во вторую очередь - основную сумму долга и проценты за
пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному
обязательству (займу, кредиту, авансу и т.д.);
- в третью очередь - проценты, предусмотренные ст. 366 ГК за
неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, и
неустойку.
Таким образом, со вступлением в силу Декрета при определении
очередности погашения требований по денежному обязательству
необходимо руководствоваться именно его требованиями, а не
положениями ст.300 ГК, поскольку Декрет обладает более высокой
юридической силой.
ОСОБЕННОСТИ ИСПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА ЗАЙМА, ЗАКЛЮЧЕННОГО МЕЖДУ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ - РЕЗИДЕНТОМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Индивидуальный предприниматель может заключить с физическим
лицом договор займа, согласно которому заимодавцем является
индивидуальный предприниматель, но может быть заключен и договор
займа, по которому заимодавцем будет являться физическое лицо.
Отметим, что как в первом, так и во втором случае заем может
быть предоставлен как наличными денежными средствами, так и в
безналичном порядке.
В случае предоставления индивидуальным предпринимателем займа
физическому лицу наличными белорусскими рублями, за исключением
случая, когда предприниматель использует наличные в соответствии с
Правилами расчетов наличными денежными средствами индивидуальных
предпринимателей с юридическими лицами, их обособленными
подразделениями и индивидуальными предпринимателями в пределах
размера зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных денежных
средств, банки руководствуются письмом Национального банка от 30
сентября 1999 г. № 28-15/1936, которым банкам был направлен
примерный перечень сведений (документов), используемых банками для
осуществления предварительного и последующего контроля
обоснованности выдачи наличных денег из касс банков при проведении
отдельных операций (далее - примерный перечень).
Согласно п. 9 примерного перечня при предоставлении займа
индивидуальным предпринимателем гражданам на потребительские нужды в
банк представляются:
- копия решения о предоставлении займа;
- копия договора займа;
а также при необходимости:
- письменное подтверждение налогового органа о
поступлении в доход бюджета соответствующих налогов с
налогооблагаемой суммы прибыли или дохода в соответствующем
периоде (расчет налога на прибыль нарастающим итогом с начала
года, отчет о прибылях и убытках, заверенный налоговой
инспекцией; баланс, заверенный налоговой инспекцией, - при
условии распределения прибыли за год или в любой другой форме);
- аудиторское заключение о результатах проверки клиента.
Отметим, что перечень является примерным и в каждой конкретной
ситуации список документов, которые необходимо представить банку,
определяется индивидуально.
Исходя из того, что расчеты наличными не приветствуются
белорусским законодательством, физическое лицо может открыть в банке
текущий счет и сумма предоставляемого ему займа будет перечислена на
этот счет.
При перечислении безналичных денежных средств в пользу
физических лиц следует руководствоваться п.41 Инструкции о
банковском переводе, утвержденной постановлением Правления
Национального банка от 29 марта 2001 г. № 66 (с изменениями и
дополнениями), согласно которому при осуществлении кредитовых
переводов белорусских рублей в пользу физических лиц в случае, если
сторонами по переводу являются клиенты уполномоченных банков, к
платежному поручению прилагаются в двух экземплярах копии
документов, служащих основанием для проведения таких операций, если
необходимость их представления установлена актами законодательства
Республики Беларусь. Периодически такие требования устанавливаются.
Например, в соответствии с постановлением Совета Министров и
Национального банка от 17 февраля 2004 г. № 167/2 «О некоторых
вопросах перечисления денежных средств на счета физических лиц» до
1 января 2005 г. перечисление денежных средств в белорусских рублях
должно было осуществляться плательщиками средств - юридическими
лицами, кроме банков при совершении ими банковских операций, и
индивидуальными предпринимателями на банковские вклады (депозиты),
банковские счета (текущие (расчетные), карт-счета) физических лиц,
кроме индивидуальных предпринимателей, на сумму, превышающую в
эквиваленте 600 евро по курсу, установленному Национальным банком на
дату их перечисления, при наличии справки налогового органа
установленной формы, которая должна представляться в банк
плательщиком средств одновременно с платежными инструкциями на
перечисление денежных средств. В настоящее время таких ограничений
не установлено.
Кроме того, при предоставлении займов физическому лицу путем
зачисления денежных средств на его текущий счет следует знать, что
при выдаче физическому лицу средств с этого счета банки взимают с
него комиссионное вознаграждение, которое будет определяться в
процентном отношении к сумме, снимаемой со счета (суммы его в
каждом банке могут быть различными).
Возврат физическим лицом займа может быть осуществлен как
путем перечисления безналичных денежных средств, так и наличными.
Согласно п.21 Правил организации наличного денежного обращения в
Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления
Национального банка от 31 октября 2002 г. № 213, банки при наличии
лицензии с правом осуществлять расчетно-кассовое обслуживание
предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, физических лиц и
отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных
денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в
частности, от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-
правовых отношений, за продукцию, товары, работы, услуги, и другим
платежам (коммунальные услуги, услуги связи, страховые и налоговые
платежи, сборы, штрафы, оплата обучения, лечения, покупка квартиры,
гаража и т.п.) для зачисления на текущие (расчетные) и иные счета
предприятий, предпринимателей и частных нотариусов. При этом
перечень случаев, приведенный в данном документе, не указывает на
договор займа, но не является исчерпывающим, что позволяет говорить
о возможности возврата займа таким образом. Если же у физического
лица есть текущий счет, возможен возврат займа в безналичном
порядке.
В том случае, когда заимодавцем является физическое лицо,
соответствующая операция может проводиться следующим образом.
В соответствии с п.21 Правил организации наличного денежного
обращения в Республике Беларусь соответствующая сумма займа может
быть внесена на счет индивидуального предпринимателя наличными через
кассу банка. При этом согласно п.24 примерного перечня в банк
необходимо будет представить:
- копию договора займа, заключенного в предусмотренной
законодательством форме;
- копию справки налогового органа о представлении декларации
об объеме и источниках денежных средств в установленных
законодательством случаях.
* Гражданский кодекс Республики Беларусь с комментарием и
обзором практики хозяйственных судов / Под общ. ред. В.С.Каменкова.
Мн., 2004. С. 835, 836.
13.05.2005 г.
Налоговый курьер предпринимателя, 2005 г., № 18, с.36
