Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску
Документ зарегистрирован в НРПА 19.10.2004 №8/11588
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
29 сентября 2004 г. № 148
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ
И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ
УБЫТКОВ ПО АКТИВАМ БАНКА И НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ПОДВЕРЖЕННЫМ КРЕДИТНОМУ РИСКУ
[Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 августа 2005 г. № 127 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № , 8/13096).]
Правление Национального банка Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке формирования и
использования специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации,
подверженным кредитному риску.
2. Признать утратившими силу:
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 19 февраля 2001 г. № 33 "Об утверждении Правил формирования и
использования специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам банка, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 26, 8/5156);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 4 декабря 2001 г. № 314 "О внесении изменений и дополнений в
Правила формирования и использования специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному
риску, утвержденные постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. № 33" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 1, 8/7540);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 30 мая 2002 г. № 103 "О внесении изменений и дополнений в Правила
формирования и использования специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску,
утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 19 февраля 2001 г. № 33" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2002 г., № 74, 8/8203);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 29 августа 2002 г. № 165 "О внесении изменений в Правила
формирования и использования специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску,
утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 19 февраля 2001 г. № 33" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2002 г., № 103, 8/8533);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 26 июня 2003 г. № 117 "О внесении дополнений и изменений в
Правила формирования и использования специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску,
утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 19 февраля 2001 г. № 33" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2003 г., № 82, 8/9804);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 29 марта 2001 г. № 74 "О размещении банками средств в
банках-нерезидентах" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 43, 8/5535);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 25 июля 2001 г. № 192 "О внесении дополнений и изменения в
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от
29 марта 2001 г. № 74 "О размещении банками средств в
банках-нерезидентах" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 84, 8/6518);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 28 декабря 2001 г. № 347 "О внесении дополнений в постановление
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта
2001 г. № 74 "О размещении банками средств в банках-нерезидентах"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г.,
№ 13, 8/7650);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 28 мая 2002 г. № 100 "О внесении изменения и дополнений в
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от
29 марта 2001 г. № 74" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2002 г., № 69, 8/8182);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 17 июня 2003 г. № 112 "О внесении изменения и дополнений в
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от
29 марта 2001 г. № 74" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2003 г., № 76, 8/9696).
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2005 г.,
за исключением пункта 22 Инструкции о порядке формирования и
использования специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации,
подверженным кредитному риску, который вступает в силу с даты
принятия настоящего постановления.
Председатель Правления П.П.Прокопович
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
29.09.2004 № 148
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке формирования и использования специального резерва
на покрытие возможных убытков по активам банка
и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску
Инструкция о порядке формирования и использования специального
резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и
небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску (далее - Инструкция), разработана в соответствии со
статьями 26, 34 и 110 Банковского кодекса Республики Беларусь в
целях обеспечения финансовой надежности банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций (далее - банки), поддержания
стабильности и устойчивости функционирования банковской системы,
компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности
банка.
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция определяет порядок формирования и
использования банками специального резерва на покрытие возможных
убытков (далее - резерв) по активам, подверженным кредитному риску
(далее - активы).
Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка
потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо
неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком
в соответствии с условиями договора или законодательством.
2. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до
налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо
от величины полученных доходов.
3. Резерв формируется в белорусских рублях. По активам в
иностранной валюте резерв по усмотрению банка может формироваться в
валюте актива.
4. Классификация активов и определение размера резерва
осуществляются банками в процессе анализа качества активов банка.
Общая величина резерва регулируется банками в зависимости от суммы
задолженности по активам, а также от группы кредитного риска, к
которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее
последнего рабочего дня отчетного месяца.
При наличии задолженности по активам в иностранной валюте в
случае изменения официального курса белорусского рубля по отношению
к соответствующей иностранной валюте сумма фактически
сформированного резерва не позднее последнего рабочего дня отчетного
месяца приводится в соответствие с суммой расчетного резерва по
указанной задолженности.
Уменьшение суммы резерва по активам банка, сформированного
(увеличенного) в предшествующие годы и в отчетном году, производится
в той последовательности, в которой он формировался (увеличивался).
5. Контроль за адекватностью классификации активов,
формированием и движением резерва осуществляется Национальным банком
Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на основании
отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными
правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок
банков.
6. Резерв по процентам, неустойкам (штрафам, пеням),
комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями
договора (далее - проценты), не формируется.
7. Порядок формирования резерва, установленный настоящей
Инструкцией, не распространяется на активы, связанные с
деятельностью по обеспечению собственных нужд банка, и активы, по
которым резервы формируются в соответствии с другими нормативными
правовыми актами Национального банка.
ГЛАВА 2
ОЦЕНКА КРЕДИТНЫХ РИСКОВ ПО АКТИВАМ БАНКА,
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВА
8. Формирование резерва осуществляется на основании
произведенной банком классификации активов. Локальные нормативные
правовые акты, определяющие порядок осуществления банком
классификации активов по степени их надежности, используемые при
этом критерии, а также процедуры принятия и исполнения решений по
формированию и использованию резерва (далее - локальные нормативные
правовые акты банка) должны быть утверждены уполномоченным органом
управления банка и не должны противоречить настоящей Инструкции и
иным нормативным правовым актам, регламентирующим деятельность
банков.
9. Классификация активов банка, оценка кредитных рисков
производятся на комплексной основе в зависимости от способности
должника погасить основную сумму долга и уплатить проценты (далее -
способность должника вернуть долг), а также в зависимости от других
критериев, указанных в пунктах 15-18 настоящей Инструкции.
10. Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам
кредитов (за исключением микрокредитов, предоставленных по
упрощенной процедуре), предоставленных юридическим лицам (кроме
банков) и индивидуальным предпринимателям (далее - кредитная
задолженность), и операциям с использованием векселей производятся в
зависимости от способности должника вернуть долг, качества и
достаточности обеспечения, количества пролонгаций и длительности
просроченной задолженности.
Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам кредитов,
предоставленных физическим лицам, микрокредитам, предоставленным по
упрощенной процедуре, лизингу производятся в зависимости от
способности должника вернуть долг, количества пролонгаций и
длительности просроченной задолженности.
Классификация и оценка кредитных рисков по средствам,
размещенным в других банках, производятся в зависимости от
способности должника (банка-корреспондента) вернуть долг, наличия
пролонгаций и длительности неисполнения им платежей.
Классификация и оценка кредитных рисков по факторингу,
приобретенным векселям, исполненным обязательствам по выданным
банковским гарантиям и поручительствам, прочим активам производятся
в зависимости от способности должника вернуть долг и длительности
просроченной задолженности.
11. Применительно к настоящей Инструкции способность должника
вернуть долг оценивается путем комплексного анализа показателей его
финансового состояния (размер чистых активов, показатели финансового
результата, коэффициенты ликвидности (платежеспособности),
показатели деловой активности (оборачиваемости и рентабельности) и
др.), а также информации о внешних факторах, влияющих на способность
должника выполнять свои обязательства перед банком (обязательствах
должника перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором
работает должник, используемых должником технологиях, зависимости
должника от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от
государственных субсидий, вовлеченности должника в судебные
разбирательства и иной имеющейся в распоряжении банка информации о
негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению
у должника финансовых трудностей). При оценке способности должника -
нерезидента Республики Беларусь вернуть долг учитываются также
рейтинги, установленные международными рейтинговыми агентствами и
публикуемые в их изданиях, а также размещаемые на их
Интернет-сайтах.
При оценке финансового состояния должника, гаранта (поручителя)
банк может использовать критерии, изложенные в Инструкции по анализу
и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов
предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением
Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики
Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики
Беларусь от 14 мая 2004 г. № 81/128/65 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2004 г., № 90, 8/11057), а также
формировать собственную систему оценки с применением подходов,
используемых в отечественной и международной банковской практике.
При оценке финансового состояния банка-контрагента могут
использоваться показатели прибыльности и рентабельности деятельности
банка, соблюдения экономических нормативов и иных требований,
установленных надзорным органом страны, на территории которой
зарегистрирован банк, рейтинги, присвоенные контрагенту
международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели,
характеризующие деятельность банка-контрагента.
12. Применительно к настоящей Инструкции качество и
достаточность обеспечения своевременного возврата кредитов,
погашения задолженности по операциям с использованием векселей
определяются стоимостью и ликвидностью залога и (или) имущества и
имущественных прав, правовой титул на которые переведен на банк,
гарантийного депозита денежных средств, платежеспособностью гаранта
(поручителя), а также платежеспособностью страховой организации, с
которой банк заключил договор страхования риска невозврата долга.
___________________________________________________________
Часть первая пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 августа 2005 г. № 127.
12. Применительно к настоящей Инструкции качество и
достаточность обеспечения своевременного возврата кредитов,
погашения задолженности по операциям с использованием
векселей определяются стоимостью и ликвидностью залога и
(или) имущества и имущественных прав, правовой титул на
которые переведен на банк, гарантийного депозита денежных
средств, платежеспособностью гаранта (поручителя) и
обеспеченностью гарантий (поручительств), а также
платежеспособностью страховой организации, с которой банк
заключил договор страхования риска невозврата долга.
___________________________________________________________
Если обеспечением исполнения обязательств является залог
имущества (имущественных прав), то при этом учитываются наличие
необходимых документов, подтверждающих право собственности на
заложенное имущество (принадлежности закладываемого права),
возможность реализации предмета залога и степень покрытия платежей
по основной сумме долга и процентам в результате его реализации,
отсутствие требований предшествующих залогодержателей, которые могут
уменьшить его стоимость.
Если обеспечением исполнения обязательств является перевод на
банк правового титула (на имущество и имущественные права), то при
этом учитывается возможность реализации этого имущества (обращения
взыскания на имущественные права) и получения необходимого размера
средств для покрытия платежей по основной сумме долга и процентам.
Если обеспечением исполнения обязательств является гарантия
(поручительство), то при этом учитываются платежеспособность гаранта
или поручителя (финансовая устойчивость, способность исполнить
обязательства в соответствии с договором гарантии или
поручительства), его деловая репутация, а также обеспеченность
гарантии (поручительства) залогом имущества гаранта (поручителя).
Если обеспечением исполнения обязательств является гарантийный
депозит денежных средств, то при этом учитывается срок размещения
гарантийного депозита, который должен превышать срок
соответствующего актива.
Если обеспечением исполнения обязательств является страхование
риска невозврата долга, то при этом учитываются платежеспособность
страховой организации, ее деловая репутация, а также достаточность
страховой суммы для покрытия платежей по основной сумме долга и
процентам, способ, порядок и сроки ее выплаты. Для оценки
платежеспособности страховой организации банк может использовать
данные отчетности, представляемой в соответствии с Правилами оценки
платежеспособности страховых организаций, утвержденными
постановлением Комитета по надзору за страховой деятельностью при
Министерстве финансов Республики Беларусь от 13 декабря 2000 г. № 3
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г.,
№ 12, 8/4687).
13. Применительно к настоящей Инструкции в зависимости от
качества и достаточности обеспечения кредитная задолженность и
задолженность по операциям с использованием векселей подразделяются
на обеспеченную, недостаточно обеспеченную и необеспеченную.
К обеспеченным относятся активы, имеющие обеспечение в виде
залога, гарантии (поручительства), перевода на банк правового титула
(на имущество и имущественные права), реализация которого не
вызывает сомнений, страхования риска невозврата долга. При этом
сумма страхового возмещения, полученной гарантии (поручительства)
поступления денежных средств от реализации имущества, имущественных
прав, переданных банку в залог либо по правовому титулу, в
соответствии с его (их) реальной (рыночной) стоимостью, определяемой
на момент оценки риска по конкретному кредиту (операции с
использованием векселей), а также с учетом его (их) обременения
предыдущими залоговыми обязательствами, должны быть достаточными для
компенсации банку основной суммы долга, процентов (по кредитам,
предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок
свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с
договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), неустойки в
соответствии с договором, возможных убытков, расходов, связанных с
содержанием заложенного имущества, имущества и имущественных прав,
правовой титул которых переведен на банк, расходов по взысканию.
___________________________________________________________
Часть вторая пункта 13 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 августа 2005 г. № 127.
К обеспеченным относятся активы, имеющие обеспечение в
виде залога, гарантии (поручительства), полностью
обеспеченной(ого) залогом имущества гаранта (поручителя),
перевода на банк правового титула (на имущество и
имущественные права), реализация которого не вызывает
сомнений, страхования риска невозврата долга. При этом
сумма страхового возмещения, поступления денежных средств
от реализации имущества, имущественных прав, переданных
банку в залог, в обеспечение гарантии (поручительства) либо
по правовому титулу, в соответствии с его (их) реальной
(рыночной) стоимостью, определяемой на момент оценки риска
по конкретному кредиту (операции с использованием
векселей), а также с учетом его (их) обременения
предыдущими залоговыми обязательствами, должны быть
достаточными для компенсации банку основной суммы долга,
процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с
первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, -
процентов, причитающихся в соответствии с договором к
уплате в течение ближайших 12 месяцев), неустойки в
соответствии с договором, возможных убытков, расходов,
связанных с содержанием заложенного имущества, имущества и
имущественных прав, правовой титул которых переведен на
банк, расходов по взысканию.
___________________________________________________________
Обеспеченными также являются кредитная задолженность и
задолженность по операциям с использованием векселей, выданные под:
гарантии (поручительства) Правительства Республики Беларусь,
местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь в
пределах средств, предусмотренных в соответствующем местном бюджете
на исполнение данных гарантий, Национального банка, правительств,
центральных (национальных) банков стран группы "А" и группы "В",
банков группы "А", международных финансовых организаций и банков
развития*;
______________________________
*Критерии отнесения стран к странам группы "A" и группы "B",
банков к банкам группы "A", а также перечень международных
финансовых организаций и банков развития определены Инструкцией об
экономических нормативах для банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г.
№ 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004
г., № 121, 8/11272).
___________________________________________________________
Абзац второй части третьей пункта 13 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 127.
гарантии (поручительства) Правительства Республики
Беларусь, местных органов управления и самоуправления
Республики Беларусь в пределах средств, предусмотренных в
соответствующем местном бюджете на исполнение данных
гарантий, Национального банка, правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "А" и группы "В", банков
группы "А", международных финансовых организаций и банков
развития* независимо от наличия обеспечения данных гарантий
(поручительств) залогом имущества гаранта (поручителя);
______________________________
*Критерии отнесения стран к странам группы "A" и группы
"B", банков к банкам группы "A", а также перечень
международных финансовых организаций и банков развития
определены Инструкцией об экономических нормативах для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций,
утвержденной постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. № 92 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 121,
8/11272).
___________________________________________________________
гарантийный депозит денежных средств в белорусских рублях,
ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита
совпадает с валютой актива) и в свободноконвертируемой валюте (вне
зависимости от валюты актива);
залог ценных бумаг Правительства Республики Беларусь,
Национального банка, правительств, центральных (национальных) банков
стран группы "А" и группы "В", банков группы "А", международных
финансовых организаций и банков развития; собственных долговых
ценных бумаг, срок предъявления которых к платежу превышает срок
погашения обязательств должника; векселей, авалированных и (или)
акцептованных Правительством Республики Беларусь, Национальным
банком, правительствами, центральными (национальными) банками стран
группы "А" и группы "В", банками группы "А", международными
финансовыми организациями и банками развития.
К недостаточно обеспеченным относятся активы, имеющие частичное
обеспечение, предусмотренное частями второй и третьей настоящего
пункта, по стоимости превышающее 70 процентов размера актива с
учетом процентов по нему; обеспеченные гарантийным депозитом
денежных средств в белорусских рублях или ограниченно конвертируемой
валюте (если валюта гарантийного депозита не совпадает с валютой
актива).
К необеспеченным относятся активы, не имеющие обеспечения,
предусмотренного частями второй, третьей и четвертой настоящего
пункта, либо у которых реальная (рыночная) стоимость обеспечения
составляет менее 70 процентов от размера актива с учетом процентов
и (или) возможность его реализации сомнительна.
Отнесение кредитной задолженности (задолженности по операциям с
использованием векселей) к обеспеченной, недостаточно обеспеченной
или необеспеченной при наличии нескольких видов обеспечения
осуществляется с учетом оценки их суммарной стоимости.
14. Классификация активов по степени надежности производится в
зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня
кредитного риска активы банка подразделяются на четыре группы:
стандартные, субстандартные (частично сомнительные), сомнительные и
безнадежные.
Не осуществляется классификация активов банка, которые в силу
условий договора (договоров) и (или) законодательства взаимосвязаны
с обязательствами банка таким образом, что необходимость исполнения
обязательств по возврату привлеченных средств (иных обязательств)
наступает для банка только при условии исполнения его
соответствующих требований в сумме, достаточной для исполнения
обязательств.
Резерв по данным активам не формируется.
15. К I группе риска "Стандартные активы" относятся:
задолженность по средствам, размещенным в других банках, с
ненаступившими сроками погашения и пролонгированная без признаков
ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной
негативной информации о способности должника вернуть долг;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность с ненаступившими сроками погашения (далее - срочная
кредитная задолженность), задолженность по операциям с
использованием векселей без признаков ухудшения финансового
состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о
способности должника вернуть долг;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей
без признаков ухудшения финансового состояния должника и при
отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть
долг, пролонгированная не более одного раза;
срочная и пролонгированная не более одного раза кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей,
обеспеченная гарантиями Правительства Республики Беларусь;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, при отсутствии
негативной информации о способности должника вернуть долг;
срочная и пролонгированная не более одного раза кредитная
задолженность физических лиц при отсутствии негативной информации о
способности должника вернуть долг;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по лизингу без признаков ухудшения финансового состояния должника и
при отсутствии иной негативной информации о способности должника
вернуть долг;
задолженность по факторингу, приобретенным векселям при
отсутствии негативной информации о способности должника вернуть
долг;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть
долг.
Резерв по этой группе риска не формируется.
16. К II группе риска "Субстандартные (частично сомнительные)
активы" относятся:
задолженность по средствам, размещенным в других банках, с
ненаступившими сроками погашения и пролонгированная при наличии
признаков ухудшения финансового состояния должника и (или) иной
негативной информации о способности должника вернуть долг;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не
погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей
при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и
(или) иной негативной информации о способности должника вернуть
долг;
необеспеченная срочная кредитная задолженность, задолженность
по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения
финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной
информации о способности должника вернуть долг;
необеспеченная кредитная задолженность, задолженность по
операциям с использованием векселей без признаков ухудшения
финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной
информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная
один и более раз;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей
без признаков ухудшения финансового состояния должника и при
отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть
долг, пролонгированная более одного раза;
кредитная задолженность, задолженность по операциям с
использованием векселей, обеспеченная гарантиями Правительства
Республики Беларусь, пролонгированная более одного раза;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей
при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и
(или) иной негативной информации о способности должника вернуть
долг, пролонгированная один и более раз;
обеспеченная кредитная задолженность, задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченные до 90 дней;
срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по
микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, при наличии
негативной информации о способности должника вернуть долг;
задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной
процедуре, при отсутствии негативной информации о способности
должника вернуть долг, пролонгированная более одного раза;
задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной
процедуре, просроченная до 90 дней;
срочная и пролонгированная один и более раз кредитная
задолженность физических лиц при наличии негативной информации о
способности должника вернуть долг;
кредитная задолженность физических лиц при отсутствии
негативной информации о способности должника вернуть долг,
пролонгированная более одного раза;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная до 90
дней;
задолженность по лизингу без признаков ухудшения финансового
состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о
способности должника вернуть долг, пролонгированная более одного
раза;
срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по
лизингу при наличии признаков ухудшения финансового состояния
должника и (или) иной негативной информации о способности должника
вернуть долг;
задолженность по факторингу, приобретенным векселям при наличии
негативной информации о способности должника вернуть долг;
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в течение 90 дней с момента наступления срока
платежа;
задолженность по исполненным банковским гарантиям в случае,
если банк имеет право регрессного требования к должнику, и
поручительствам до 90 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
при наличии негативной информации о способности должника вернуть
долг;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока
платежа.
Признаки ухудшения финансового состояния должника и подходы
банка к их использованию при классификации задолженности должны быть
установлены в локальных нормативных правовых актах банка.
Признаки ухудшения финансового состояния должника и подходы к
их использованию при классификации активов по степени надежности,
содержащиеся в локальных нормативных правовых актах банка, а также
дополнения и изменения в них должны быть согласованы с Национальным
банком.
Резерв по этой группе риска формируется в размере 30 процентов
от общей суммы задолженности.
17. К III группе риска "Сомнительные активы" относятся:
необеспеченная срочная и пролонгированная кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей
при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и
(или) иной негативной информации о способности должника вернуть
долг;
необеспеченная кредитная задолженность, задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченные до 90 дней;
недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также
задолженность по операциям с использованием векселей, просроченные
до 180 дней;
обеспеченная кредитная задолженность, задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченные от 91 дня до 180
дней;
задолженность по микрокредитам, предоставленным по упрощенной
процедуре, просроченная от 91 дня до 180 дней;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная от 91 дня
до 180 дней;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не
погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока
платежа;
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления
срока платежа;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не
имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента
исполнения;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк
имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам от
91 дня до 180 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления
срока платежа;
срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по
активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к
сомнительной, в течение 90 дней с момента признания ее сомнительной.
Критерии отнесения банком задолженности к сомнительной должны быть
установлены в локальных нормативных правовых актах банка.
К таким критериям, в частности, могут быть отнесены:
принятие мер по досудебному оздоровлению должника, открытие в
отношении должника конкурсного производства, заключение мирового
соглашения в производстве по делу о банкротстве должника;
наступление определенных в договоре обстоятельств непреодолимой
силы, нанесших должнику материальный ущерб, позволяющих усомниться в
его способности вернуть долг, но не повлекших прекращения его
деятельности;
другие критерии, предусмотренные локальными нормативными
правовыми актами банка.
Резерв по этой группе риска формируется в размере 50 процентов
от общей суммы задолженности.
18. К IV группе риска "Безнадежные активы" относятся:
необеспеченная кредитная задолженность, задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченные свыше 90 дней;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность, задолженность по операциям с использованием векселей,
просроченные свыше 180 дней;
задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной
процедуре, просроченная свыше 180 дней;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная свыше 180
дней;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не
погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока
платежа;
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока
платежа;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не
имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с
момента исполнения;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк
имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам
свыше 180 дней с момента исполнения;
срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по
активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к
сомнительной, свыше 90 дней с момента признания ее сомнительной;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
должников, ликвидированных в установленном законодательством
порядке;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
должников, объявленных в установленном законодательством порядке
экономически несостоятельными (банкротами), по которым открыто
ликвидационное производство;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при
наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой
силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою
деятельность;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия
обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств
стран группы "А", международных финансовых организаций, банков
группы "А", гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
"А", а также векселей, авалированных правительствами стран группы
"А" и (или) банками группы "А"*);
______________________________
*Критерии отнесения юридических лиц к юридическим лицам группы
"D", банков к банкам группы "C" и группы "D" определены Инструкцией
об экономических нормативах для банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г.
№ 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004
г., № 121, 8/11272) (далее - Инструкция № 92). При этом следует
учитывать особенности отнесения банков Российской Федерации к банкам
группы "B", установленные в пункте 5 вышеуказанного постановления.
задолженность по средствам, размещенным в банках группы "D" (за
исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в
виде гарантий правительств стран группы "А", международных
финансовых организаций, банков группы "А", гарантийного депозита
денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно
конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с
валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран
группы "А", а также векселей, авалированных правительствами стран
группы "А" и (или) банками группы "А");
задолженность по средствам, размещенным в банках группы "С", в
случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним
аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков
не менее чем за два последних финансовых года (за исключением
случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий
правительств стран группы "А", международных финансовых организаций,
банков группы "А", гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
"А", а также векселей, авалированных правительствами стран группы
"А" и (или) банками группы "А");
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока
платежа.
Резерв по этой группе риска формируется в размере 100 процентов
от общей суммы задолженности.
19. Для классификации кредитов (за исключением микрокредитов,
предоставленных по упрощенной процедуре), выданных юридическим лицам
(кроме банков) и индивидуальным предпринимателям, задолженности по
операциям с использованием векселей по группам риска используется
таблица согласно приложению к настоящей Инструкции.
20. Банки должны рассчитывать и формировать резерв на всю сумму
задолженности, образовавшейся в рамках конкретного договора,
соглашения и т.п., в размере, установленном для соответствующей
группы риска. В случае, если часть задолженности в соответствии с
критерием длительности просроченной задолженности должна быть
отнесена к группе с большей величиной риска, то вся задолженность по
данному активу классифицируется по этой группе риска.
Классификация задолженности по кредитам, до окончательного
срока погашения которых на момент осуществления классификации
осталось свыше 12 месяцев, лизингу по критерию длительности
просроченной задолженности, а также формирование по ним резерва
могут осуществляться не на всю сумму задолженности, а на ее часть
согласно графикам погашения вышеназванных кредитов, задолженности по
лизингу. При наличии признаков ухудшения финансового состояния
должника, пролонгации задолженности и изменении качества обеспечения
резерв по вышеназванным активам формируется на всю сумму
задолженности, образовавшейся в рамках конкретного договора,
соглашения и т.п.
При консорциальном кредитовании каждый банк, предоставивший
кредитные ресурсы для выдачи консорциального кредита (далее -
банк-участник), включая банк-агент, формирует резерв в пределах
своей доли предоставленных средств в соответствии с договором о
совместной деятельности по предоставлению консорциального кредита с
применением критериев классификации активов в отношении
кредитополучателя.
В случае отсутствия в договоре между банком-агентом и
банком-участником условий, определенных пунктом 77 Инструкции № 92,
банк-агент формирует резерв исходя из всей суммы консорциального
кредита, предоставленного кредитополучателю, а банки-участники - в
пределах своей доли в консорциальном кредите с применением критериев
классификации активов в отношении банка-агента.
21. Резерв по исполненным банком-гарантом, поручителем
обязательствам формируется с момента исполнения им своих
обязательств независимо от условий договора, заключенного между
банком и принципалом, поручителем.
22. Принятие решения об изменении сроков погашения просроченной
задолженности должника (рассрочка, реструктуризация и т.п.), а также
образование задолженности в результате переоформления просроченного
(непогашенного) долга в векселя или иные обязательства должника не
являются основанием для изменения банком классификации данной
задолженности. При переоформлении задолженности с переменой должника
в обязательстве классификация задолженности осуществляется на
основании факторов, определенных в пункте 10 настоящей Инструкции, с
учетом способности нового должника вернуть долг.
При принятии Президентом Республики Беларусь решения об
изменении сроков погашения задолженности ее классификация
осуществляется исходя из способности должника вернуть долг и вновь
установленных сроков погашения.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА
23. Резерв используется для списания задолженности по активам
банка, отнесенным к безнадежным (IV группа риска) (далее -
безнадежная задолженность).
Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по
ней резерва производится по истечении одного года с момента
отнесения ее к IV группе риска. При наличии решения о предоставлении
должнику рассрочки, отсрочки погашения безнадежной задолженности
списание непогашенной задолженности за счет сформированного по ней
резерва производится по окончании срока рассрочки, отсрочки (с
учетом установленного периода погашения отсроченной задолженности).
24. При списании безнадежной задолженности за счет
сформированного резерва производится списание с баланса просроченных
процентов.
25. Списание безнадежной задолженности за счет сформированного
резерва не является основанием для прекращения обязательств
должника.
Списанная за счет сформированного резерва безнадежная
задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента
прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным
законодательством Республики Беларусь.
Приложение
к Инструкции
о порядке формирования
и использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка
и небанковской
кредитно-финансовой
организации, подверженным
кредитному риску
ТАБЛИЦА
классификации кредитов (за исключением микрокредитов,
предоставленных по упрощенной процедуре), выданных юридическим лицам
(кроме банков) и индивидуальным предпринимателям, задолженности
по операциям с использованием векселей в зависимости от обеспечения
и своевременности их погашения по группам кредитного риска
----------------------------------------T-------T--------T---------¬
¦ ¦ ¦Недоста-¦ ¦
¦Критерии классификации Обеспеченность¦Обеспе-¦точно ¦Необеспе-¦
¦ ¦ченные ¦обеспе- ¦ченные ¦
¦ ¦ ¦ченные ¦ ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦Задолженность без признаков ухудшения ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансового состояния должника и при ¦ ¦ ¦ ¦
¦отсутствии иной негативной информации о¦ ¦ ¦ ¦
¦способности должника вернуть долг: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срочная ¦ I ¦ I ¦ II ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦пролонгированная не более 1 раза ¦ I ¦ I ¦ II ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦пролонгированная более 1 раза ¦ II ¦ II ¦ II ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦Задолженность с признаками ухудшения ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансового состояния должника и (или) ¦ ¦ ¦ ¦
¦иной негативной информации о ¦ ¦ ¦ ¦
¦способности должника вернуть долг: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срочная ¦ II ¦ II ¦ III ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦пролонгированная 1 и более раз ¦ II ¦ II ¦ III ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦Задолженность просроченная: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до 90 дней ¦ II ¦ III ¦ III ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦от 91 дня до 180 дней ¦ III ¦ III ¦ IV ¦
+---------------------------------------+-------+--------+---------+
¦свыше 180 дней ¦ IV ¦ IV ¦ IV ¦
L---------------------------------------+-------+--------+----------
